1樓：白羊她的貓
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十五條：下列專案免徵增值稅：
1、農業生產者銷售的自產農產品。
2、避孕藥品和用具。
3、古舊圖書。
4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、裝置。
5、外國**、國際組織無償援助的進口物資和裝置。
6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品。
7、銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由***規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。
2樓：龍泉
一、流轉稅
種植業和養殖業不需要繳納流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅等）。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十五條 下列專案免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅專案的範圍，限定如下：
（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。
二、企業所得稅
財政部、國家稅務總局《關於國有農口企事業單位徵收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)規定，對重點龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得，暫免徵收企業所得稅。
這裡的「重點龍頭企業」有一定的限制，不是所有的都企業都能免稅，需要相關批文。
三、其他稅收
個人所得稅——鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費的收入暫不徵收個人所得稅
個體工商戶或個人專營種植業、養殖業並已徵收了農業稅、牧業稅的，
不再徵收個人所得稅
印花稅——全免
城鎮土地使用稅——經省、自治區、直轄市人民**批准，適當減免
房產稅和車船使用稅——同上條
3樓：相濡苡沫之
不需要，農業種植是免稅的，不過農產品加工是要交稅的
農業合作社用不用交稅
4樓：豆村長de草
農業合作社需要交部分稅。賬務處理可參照《農民專業合作社財務會
計制度》的相關規定。稅務處理方面主要是根據財稅〔2008〕81號《財政部 國家稅務總局關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》的規定進行處理，在國稅機關辦理稅務登記及相關事宜。
具體繳稅情況介紹：
一、增值稅。根據財稅[2008]81號檔案規定，對農民專業合作社要弄清楚以下幾項稅收政策：
1、對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅。這裡有一個條件，農業產品必須是""本社成員生產的""，否則就不能享受免徵增值稅優惠。
2、增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。這裡明確購進的是農民專業合作社的""免稅農業產品""，其他農業產品或商品則必須按照現行政策規定計算抵扣。因此，對農民專業合作社銷售給增值稅一般納稅人的其他農業產品則要考慮稅收問題。
3、對農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免徵增值稅。這裡規定的是""向本社成員""銷售上述六種商品，才可以享受免徵增值稅，否則不能享受免徵優惠。因此，在實際經營中既要把握好銷售物件又要把握好規定的商品品目。
4、視同農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅政策依據。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱《增值稅暫行條例》)第十六條規定，農業生產者銷售的自產農業產品免徵增值稅。財政部國家稅務總局《關於印發〈農業產品徵稅範圍註釋〉的通知》(財稅[1995]52號)對"自產農業產品"做了規定：《增值稅暫行條例》第十六條所列免稅專案的第一項所稱的"農業生產者銷售的自產農業產品"。
是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的註釋所列的自產農業產品。對農民專業合作社銷售的外購的農業產品，以及外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於註釋所列的農業產品，不屬於免稅的範圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。
二、營業稅
1、《中華人民共和國營業稅暫行條例》第六條規定，農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、水生動物的配種和疾病防治專案免徵營業稅。
2、國家稅務總局《關於林木銷售和管護徵收流轉稅問題的通知》(國稅函[2008]212號)規定，納稅人單獨提供林木管護勞務行為的收入中，屬於提供農業機耕、排灌、病蟲害防治、植保勞務取得的收入，免徵營業稅。
5樓：幸福千羽夢
《農民專業合作社法》第五十二條規定：「農民專業合作社享受國家規定的對農業生產、加工、流通、服務和其它涉農經濟活動相應的稅收優惠。支援農民專業合作社發展的其他稅收優惠政策，由***規定。
」一、增值稅
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種，也是我國最大的稅種。根據《增值稅暫行條例》規定，一般納稅人的增值稅稅率為17%和13%，小規模納稅人的稅率為3%。
農民專業合作社作為從事銷售貨物(包括農產品、農資等)的單位，應當依法繳納增值稅，但可享受稅收優惠。根據《增值稅暫行條例》、《財政部、國家稅務總局關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)、《國家稅務總局關於粕類產品徵免增值稅問題的通知》(國稅函〔2010〕75號)、《財政部、國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011〕137號)，農民專業合作社可以享受以下增值稅優惠政策：
(一)銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品，免徵增值稅。(財稅〔2008〕81號)
(二)向本社社員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免收增值稅。(財稅〔2008〕81號)
(三)銷售飼料，可以享受13%的增值稅優惠稅率(《增值稅暫行條例》第二條)。除豆粕以外的其他粕類飼料產品，均免徵增值稅。(國稅函〔2010〕75號)
(四)對以批發、零售方式銷售的蔬菜免徵增值稅。蔬菜品種參照《蔬菜主要品種目錄》。經挑選、清洗、切分、晾晒、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜，屬於免稅蔬菜範圍。
(財稅〔2011〕137號)
此外，增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。(財稅〔2008〕81號)
二、企業所得稅
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織(個人獨資企業、合夥企業除外)徵收的一個稅種。根據《企業所得稅法》規定，企業所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業稅率為20%，國家重點支援的高新技術企業稅率為15%。
根據《財政部對全國人大代表有關建議的答覆》(財農便〔2009〕20l號)規定，農民專業合作社參照企業所得稅法關於一般企業的規定，享受企業所得稅減免政策。據此，根據《企業所得稅法實施條例》規定，農民專業合作社可享受的企業所得稅優惠政策包括：
(一)從事蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農作物新品種的選育;中藥材的種植;林木的培育和種植;牲畜、家禽的飼養;林產品的採集;灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案，可以免徵企業所得稅。(《企業所得稅法實施條例》第八十六條)
(二)從事花卉、茶葉以及其它飲料作物和香料作物的種植;海水養殖、內陸養殖，減半徵收企業所得稅。(《企業所得稅法實施條例》第八十六條)
三、營業稅（現改為增值稅）
營業稅是對在我國境內提**稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一個稅種。根據《營業稅暫行條例》規定，營業稅稅目稅率依照《營業稅稅目稅率表》執行，大多數稅目的稅率為3%、5%兩檔，娛樂業的稅率為5%到20%，具體由省級人民**在法定幅度內決定。
根據《營業稅暫行條例》第八條規定，從事農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治專案，免徵營業稅。
四、契稅
契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為徵稅物件，向產權承受人徵收的一個稅種。根據《契稅暫行條例》規定，契稅稅率為3%到5%，具體適用稅率由省級人民**在法定幅度內，按照本地區的實際情況決定。
根據《契稅暫行條例細則》(財法字〔1997〕52號)第十五條規定，承包荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用於農、林、牧、漁業生產的，免徵契稅。
五、印花稅
印花稅是以經濟活動中籤立的各種合同、產權轉移書據、營業帳簿、權利許可證照等應稅憑證檔案為物件的一個稅種。根據《印花稅暫行條例》規定，印花稅稅率依照《印花稅稅目稅率表》確定，比例稅率為0.05‰到1‰，定額稅率按件收取每件5元。
根據《財政部、國家稅務總局關於農民專業合作社有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕81號)、《國家稅務總局關於對保險公司徵收印花稅有關問題的通知》(國稅地字〔1988〕37號)規定，農民專業合作社可享受的印花稅優惠主要包括：
(一)與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。(財稅〔2008〕81號)
(二)農林作物、牧業畜類保險合同，免徵印花稅。(國稅地字〔1988〕37號)
六、耕地佔用稅
耕地佔用稅是對佔用耕地建房或者從事其他非農建設為徵收物件的一個稅種，屬於一次性稅收。根據《耕地佔用稅暫行條例》規定，耕地佔用稅以納稅人佔用耕地的面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性徵收。稅額按照人均耕地面積和經濟發展情況確定，每平方米5元至50元。
根據《耕地佔用稅暫行條例》、《財政部、國家稅務總局關於耕地佔用稅平均稅額和納稅義務發生時間問題的通知》(財稅〔2007〕176號)，農民專業合作社可享受以下稅收優惠：
(一)建設直接為農業生產服務的生產設施佔用的農用地(林地、牧草地、農田水利設施用地、養殖水面以及漁業水域灘塗等)，不徵收耕地佔用稅。(《耕地佔用稅暫行條例》第十四條)
(二)佔用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘塗等其他農用地的適用稅額，可適當低於佔用耕地的適用稅額。(財稅〔2007〕176號)
七、城鎮土地使用稅
城鎮土地使用稅是以開徵範圍的土地為徵稅物件，對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一個稅種。根據《城鎮土地使用稅暫行條例》規定，城鎮土地使用稅稅額為每平方米0.9元到30元，具體稅額由地方**根據市政建設情況、經濟繁榮程度等條件確定。
根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第六條規定，直接用於農、林、牧、漁業的生產用地免徵城鎮土地使用稅，財政部另行規定的免稅水利設施等用地，免徵城鎮土地使用稅。
八、房產稅
房產稅是以房屋為徵稅物件，向產權所有人徵收的一個稅種。根據《房產稅暫行條例》規定，房產稅依照房產餘值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。
根據《國家稅務總局關於調整房產稅和土地使用稅具體徵稅範圍解釋規定的通知》(國稅發〔1999〕44號)規定，農林牧漁業用地和農民居住用房屋及土地，不徵收房產稅。
九、車船稅
車船稅是對在我國境內車輛、船舶，按照規定的計稅依據和年稅額標準計算徵收的一個稅種。根據《車船稅法》規定，車船的稅額依照《車船稅稅目稅額表》執行。車輛具體稅額由省級人民**依照法定幅度和***規定確定。
船舶具體稅額由***在法定稅額幅度內確定。
根據《車船稅法》第三條規定，捕撈、養殖漁船免徵車船稅;農村居民擁有並主要在農村地區使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車，定期減徵或者免徵車船稅。
十、車輛購置稅
車輛購置稅是對在我國境內購置應稅車輛的單位和個人徵收的一個稅種。根據《車輛購置稅暫行條例》規定，車輛購置稅稅率為10%。
根據《財政部、國家稅務總局關於農用三輪車免徵車輛購置稅的通知》(財稅〔2004〕66號)規定，農用三輪車免徵車輛購置稅。
農民專業合作社稅收優惠政策整理
1、農民專業合作社取得的涉農財政性資金，暫不計入收入總額計算應納稅所得額。
2、農民專業合作社取得的捐贈收入，暫不計入收入總額計算應納稅所得額。
3、農民專業合作社對農村交通等公共設施建設的支出，列入農民專業合作社的固定資產，分期折舊在稅前予以扣除。
4、經營採摘、觀光農業的農民專業合作社，從事農、林、牧、漁業專案的所得，按《中華人民共和國企業所得稅法》第二十七條規定減免企業所得稅。
5、農民從農民專業合作社取得的盈餘返還，為農民銷售自產農產品所得，免徵個人所得稅。
6、農民專業合作社用於臨時性生產用房的城鎮土地使用稅和房產稅，納稅確有困難的，可申請困難性減免。
以上所稱農民專業合作社，是指依照《中華人民共和國農民專業合作社法》規定設立和登記的農民專業合作社，上述規定自2023年1月1日起執行。(蘇地稅函[2009]11號)
7、自2023年1月1日起，農民個人實際出資(入股)的農民合作組織，其建造的「打工樓」出租收入，按照蘇政辦發[2006]136號檔案規定的綜合稅率5%徵收相關稅收。(蘇地稅函[2009]11號)
8、自2023年7月1日起，對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免徵印花稅。(財稅[2008]81號)
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我國合作社發展歷史 1911年辛亥革命前後，合作經濟思想開始傳入我國，合作社實踐活動開始出現。1918年7月，北京大學成立 北大消費公社 資本1萬元，主要經營圖書 文具和日常用品，是一個消費型的合作社，也是中國第一個合作社組織。1919年，上海復旦大學創辦 上海國民合作儲蓄銀行 這是中國最早的信用合...
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