1樓：拼命考滿分
《中華人民共和國消費稅暫行條例》對於消費稅的納稅環節有明確的規定：
第四條 納稅人生產的應稅消費品，於銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。
委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款。委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。
進口的應稅消費品，於報關進口時納稅。
金銀首飾消費稅是在銷售環節繳納。
1、問題所提出的「某摩托車製造廠3月5日銷售摩托車400輛，每輛不含稅單價5000元，還要記入本月的應納消費稅裡面」應該記入本月的應納消費稅裡面，到次月（4月10前）向稅務部門申報繳納。
2、「還有，對於生產環節交的消費稅，是完工後馬上交還是什麼時候交？比如這道題，3月5日銷售的，是按它的銷售日期來交？」，生產環節消費稅怎麼交，稅法已經很明確了「 納稅人生產的應稅消費品，於銷售時納稅。
納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。」
2樓：東奧名師
基本規定
2.生產環節的具體規定
(1)視同生產
工業企業以外的單位和個人的下列行為視為應稅消費品的生產行為，按規定徵收消費稅：
①將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的(例如，外購普通護膚類化妝品，以高檔護膚類化妝品對外銷售);
②將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售。
(2)自產自用的處理
3.委託加工環節的具體規定
(1)委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由受託方在向委託方交貨時代收代繳消費稅;委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。
(2)委託加工收回的應稅消費品對外**
①委託方將收回的應稅消費品，以不高於受託方的計稅****的，為直接**，不再繳納消費稅;
②委託方以高於受託方計稅****的，不屬於直接**，需按規定申報繳納消費稅，在計稅時准予扣除受託方已代收代繳的消費稅。
4.進口環節的具體規定
單位和個人進口應稅消費品，於報關進口時繳納消費稅。
5.商業零售金銀首飾
在零售環節徵收消費稅的金銀首飾(簡稱「金銀鉑鑽」)包括：
(1)金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾;
(2)鑽石及鑽石飾品;
(3)鉑金首飾。注會
3樓：銀鼠木木
你好:消費稅納稅義務發生時間你看了沒??
納稅人生產銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為：
① 納稅人採取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天。
② 納稅人採取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天。
③ 納稅人採取託收承付和委託銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品並辦妥託收手續的當天。
④ 納稅人採取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。
2、納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為移送使用的當天。
3、納稅人零售金銀首飾，其納稅義務發生時間為收訖貨款或取得銷貨憑證的當天；用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品，職工福利、獎勵等方面的金銀首飾，為移送當天；帶料加工、翻新改制的金銀首飾為受託方交貨的當天。
4、納稅人委託加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為納稅人提貨的當天。
5、納稅人進口的應稅消費品（不含金銀首飾），其納稅義務的發生時間，為報關進口的當天。
4樓：藤起雲操珍
消費稅徵收環節如下：
生產銷售環節（含委託加工業務）、進口環節、零售環節、批發環節1.生產銷售環節（含委託加工業務）
（1）納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅；
（2）納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅；
（3）納稅人自產自用的應稅消費品，用於其他方面的，於移送使用時納稅；
（4）委託單位加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款；
（5）委託個人加工的應稅消費品，由委託方收回後繳納消費稅。
2.進口環節
進口應稅消費品，應繳納關稅、進口消費稅和進口增值稅，由海關代徵，於報關進口時納稅。
3.零售環節
金銀首飾、鑽石及鑽石飾品、鉑金首飾等在零售環節徵收消費稅：
（1）納稅人從事零售業務（含以舊換新）的，在零售時納稅；
（2）用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，在移送時納稅；
（3）帶料加工、翻新改制的，在受託方交貨時納稅。
4.批發環節
自2023年5月1日起，在捲菸批發環節加徵一道從價計徵的消費稅。
消費稅的完整計算公式
5樓：牛賬網
你好應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)組成計稅**=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)組成計稅**=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)組成計稅**=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)組成計稅**=(關稅完稅**+關稅)÷(1-消費稅稅率)
6樓：環球網校
單一從價消費稅：
1、消費稅=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率
2、增值稅=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)×17%複合計稅消費稅：
進口環節：
1、消費稅=(關稅完稅**+關稅+進口數量×消費稅定額稅率) ÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率+從量稅
2、增值稅=(關稅完稅**+關稅+進口數量×消費稅定額稅率) ÷(1-消費稅比例稅率)×17%
7樓：匿名使用者
1、從價計稅時
應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率
2、從量計稅時
應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標準
3、自產自用應稅消費品
a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；
b、用於其他方面的：有同類消費品銷售**的，按照納稅人生產的同類消費品銷售**計算納稅，沒有同類消費品銷售**的，按組成計稅**計算納稅。
組成計稅**=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）
應納稅額=組成計稅**×適用稅率
4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售**計算納稅，沒有同類消費品銷售**的，按組成計稅**計算納稅。
組成計稅**=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）
應納稅額=組成計稅**×適用稅率
5、進口應稅消費品，按照組成計稅**計算納稅。
組成計稅** =（關稅完稅**+關稅）÷（ l- 消費稅稅率）
應納稅額 =組成計稅** ×消費稅稅率
6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。
金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+ 增值稅稅率或徵收率）
組成計稅**=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）
應納稅額 =組成計稅**×金銀首飾消費稅稅率
7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅**計算納稅。
消費稅會計分錄
8樓：aa微湖來客
計提消費稅的分錄：
借：稅金及附加
貸：應交
稅費---應交消費稅
稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
消費稅交納時：
借：應交稅金——應交消費稅
貸：銀行存款/庫存現金
9樓：宜秀花華婷
對於支付被代收代繳的消費稅，其會計分錄如下標準：
計算應交消費稅時：
消費稅應納稅額＝銷售額×稅率
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅/應交營業稅
交納時：
借：應交稅金——應交消費稅/應交營業稅
貸：銀行存款/現金
城建稅和教育費附加是每月底按實際需要交納的增值稅/營業稅和消費稅計算的。分錄：
計提時：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——城建稅
貸：其他應交款--教育費附加費
交納時：
借：應交稅金——城建稅
借：其他應交款--教育費附加費
貸：銀行存款/現金
有時候還要注意委託加工物資收回後是直接**還是繼續加工
10樓：泣秋英騎月
具體回答如下：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費―應交消費稅
【拓展】會計分錄規則：
1.有借必有貸，借貸必相等
2.資產類，成本類
借方增加，貸方減少
3.所有者權益類，負債類，損益類
借方減少
貸方增加
4.全根據「資產+費用=負債+所用者權益+收入」來的
11樓：匿名使用者
銷售應稅消費品時
借：銀行存款或應收賬款
貸：主要業務收入
貸：應繳稅費-銷項稅
同時借：營業稅金及附加
貸：應交稅金--應交消費稅
實際繳納消費稅時
借：應交稅金--應交消費稅
貸：銀行存款
12樓：老樹枝勾琬
1.借：在建工程135200
貸：庫存商品100000
應繳稅費——應交消費稅8000
應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅額）272002.6月份應繳消費稅=8000+1500=9500繳稅的分錄：
借：應繳稅費——應交消費稅9500
借：應繳稅費——應繳增值稅28000
貸：銀行存款37500
13樓：森賢尹子
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交消費稅
借：應交稅費—應交消費稅
貸：銀行存款
14樓：鄔淑琴樹璧
消費稅會計分錄如下:
一、繳納消費稅的企業,應在"應交稅金"科目下增設"應交消費稅"明細科目進行會計核算.
二、企業生產的需要繳納消費稅的消費品,在銷售時應當按照應繳消費稅額借記"產品銷售稅金及附加"科目,貸記"應交稅金--應交消費稅"科目.實際繳納消費稅時,借記"應交稅金--應交消費稅"科目,貸記"銀行存款"科目.發生銷貨退回及退稅時作相反的會計分錄.
企業出口應稅消費品如按規定不予免稅或者退稅的,應視同國內銷售,按上款規定進行會計處理.
三、企業以生產的應稅消費品作為投資銨規定應繳納的消費稅,借記"長期投資"科目,貸記"應交稅金--應交消四、需要繳納消費稅的委託加工應稅消費品,於委託方提貨時,由受託方代扣代繳稅款.受託方按應扣稅款金額五、需要繳納消費稅的進口消費品,其繳納的消費稅應計入該項消費品的成本,借記"固定資產"、"商品採購"、"材料採購"等科目,貸記"銀行存款"等科目.
消費稅徵收環節，消費稅的徵收環節有哪些？
孫孝群老師詳細講解註冊會計師考試核心考點 消費稅徵收環節 基本規定 2.生產 來環節的具體源規定 1 視同生產 工業企bai業以外的單位和du 個人的下列zhi 行為視為應稅消費品的dao生產行為，按規定徵收消費稅 將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的 例如，外購普通護膚類化妝品，以高...
消費稅的徵稅環節，消費稅的徵收環節有哪些？
增值稅是在整個流通環節都要徵稅，消費稅是特定環節徵稅，除金銀首飾在零售環節徵收消費稅外，其他的都是在生產出廠或進口報關環節徵收，1 生產應稅消費品 納稅人生產的應稅消費品，對外銷售的，在銷售時納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不納稅。納稅人自產自用的應稅消費品，用於其他方面...
大客車徵收消費稅嗎，大貨車徵收消費稅嗎
如果車長7米以內 不含7米 包括含駕駛員座位在內的座位數在10至23座 含23座 的中輕型商用客車，應繳納5 的消費稅。但是金龍大客應該是超過這個範圍，屬於大型的，不繳納消費稅！不過消費稅不在你這個環節徵收，而是由生產銷售環節徵收，你買的車已經包含消費稅了 你要繳納的是車輛購置稅 在會計上做固定資產...