1樓:匿名使用者
貨物轉bai內銷證明是外貿企
du業開具的,有兩種情zhi況下需
要開具轉內銷dao證明:
一、內外銷專
未分屬別核算的購進貨物(一般指進貨發票開在一起了)。根據財稅2012 39號,外貿企業出口享受退稅的貨物,必須對庫存及進項稅額單獨核算,不能與內銷貨物混合核算。對於內外銷貨物未分別核算的,其購入的貨物一律暫按出口貨物處理,取得的進項發票不得抵扣進項稅,只能在出口貨物出口完畢後,才能開具出口貨物轉內銷證明把內銷的貨物進項稅進行抵扣。
二、享受退稅的貨物出口後,由於某些原因不能退稅需要視同內銷徵稅,或者退運回來的出口轉內銷貨物,其進項稅由於原來按政策不允許抵扣,但是轉內銷或視同內銷徵稅後,需要把原未抵扣的進項稅進行抵扣,這時需要開具出口貨物轉內銷證明並以證明上顯示的進項稅進行抵扣。
出口貨物轉內銷證明開具後,需要在開具的次月申報期內申報抵扣,填列在增值稅申報表附表二的第11欄抵扣。
稅務機關不得出具《出口貨物轉內銷證明》的情形有哪些
2樓:綠水青山
有下列情形之一的,不予開具《出口貨物轉內銷證明》:
(一)增值稅專內用發票容
交叉稽核資訊比對不符;
(二)提供的增值稅專用發票為虛開、偽造或內容不實;
(三)提供的增值稅專用發票是在供貨企業稅務登記被登出或被認定為非正常戶之後開具;
(四)外貿企業出口貨物轉內銷時申報的《出口貨物轉內銷證明申報表》的進貨憑證上載明的貨物與匹配的出口貨物報關單上載明的出口貨物名稱不符的,屬同一貨物的多種零部件合併報關為同一商品名稱的除外;
(五)供貨企業銷售的自產貨物,其生產裝置、工具不能生產該種貨物;
(六)供貨企業銷售的外購貨物,其購進業務為虛假業務;
(七)供貨企業銷售的委託加工收回貨物,其委託加工業務為虛假業務。
在開具《出口貨物轉內銷證明》後,外貿企業提供的增值稅專用發票存在以上情形之一的,外貿企業應將原取得的《出口貨物轉內銷證明》涉及的進項稅額做轉出處理。
外貿企業開具出口貨物轉內銷證明需要提供哪些資料
3樓:傅xiao四
申請來開具出
口貨物轉內銷源
證明時,應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》,提供正式申報電子資料及下列資料:
增值稅專用發票(抵扣聯)、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及影印件;
2.內銷貨物發票(記賬聯)原件及影印件;
3.主管稅務機關要求報送的其他資料。
外貿企業出口視同內銷徵稅的貨物,申請開具《出口貨物轉內銷證明》時,需提供規定的憑證資料及計提銷項稅的記賬憑證影印件。
出口貨物轉內銷證明,申請期限
4樓:驚退一步
你這個抄複雜了!
1.已核銷結匯,就不能襲辦理退運了,因為屆時你沒法核銷這個退運所生成的關單。除非你按照一般**進口,並付款給客戶,這樣就可以操作,但是又會涉及到關稅和舊機電裝置的進口許可證。
3.只要不是退運,就不存在稅的衝抵和退回哈這筆單子如果你們一定要退運,是非常麻煩的,至少你要得到外管局的特批,而且特批還未必管用,因為出口關單已經用於核銷,不能用於抵衝退運的關單,至少目前核銷系統還不具備將已經核銷的關單撤出來重新適用的功能。所以建議不要退運
5樓:
個人建議以一般**進口。稅務,海關同不同意你們的退運申請不說,實際操作起來就很複雜。純粹經驗所談
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