1樓：
是的，因為小規模不存在抵扣進項稅額的問題，所以增值稅應計入委託加工成本
2樓：匿名使用者
那是肯定的，只有一般納稅人可以抵扣了增值稅才是價外稅
3樓：
小規模納稅人按取得發票全額計入材料成本。所支付的增值稅也就計入委託加工材料成本。
4樓：匿名使用者
沒有錯的
小規模是不允許抵扣進項稅的
關於含消費稅的委託加工物資收回後,對外直接銷售的,銷售時增值稅如何計算?
5樓：龍泉
1、含消費稅的委託加工物資收回後,對外直接銷售時，計算應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
2、會計處理：根據稅法的規定，委託加工應稅消費品收回後直接用於銷售的，在銷售時不在徵收消費稅。
因此，根據企業會計制度的規定，委託方相關會計處理:
（ 1）發出委託加工物資
借:委託加工物資
貸:原材料
（2）支付加工費
借:委託加工物資
借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
（3）支付受託方代收代交的消費稅
借:委託加工物資
貸:銀行存款
（4）收回委託加工物資
借:庫存商品
貸:委託加工物資
（5）銷售時
借:銀行存款 等
貸:主營業務收入
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
（6）結轉銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
6樓：匿名使用者
不需要扣，委託加工物資收回後,對外直接銷售的，消費稅額是計入委託加工物資成本的。借：委託加工物資 貸：應交稅費---應交消費稅
7樓：孫正波
不需要，增值稅的計稅基礎始終是含消費稅的售價。。。
委託加工物資收回後連續生產和直接銷售的消費稅怎麼算
8樓：匿名使用者
應納消費稅額＝組成計稅**×消費稅稅率
組成計稅**＝（材料成本
＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
若委託加工存貨收回後，用於連續生產，消費稅可以抵扣：
借：應交稅費——應交消費稅
貸：銀行存款
若委託加工存貨收回後，用於直接銷售，消費稅計入成本：
借：委託加工物資
貸：銀行存款
9樓：匿名使用者
用途稅收政策對賬務處理的影響委託方將委託加工產品收回後直接用於銷售的直接**：不再繳納消費稅將受託方代收代繳的消費稅計入委託加工的應稅消費品成本借：委託加工物資等 貸：
應付賬款、銀行存款等以高於受託方的計稅****的：繳納消費稅；可扣除受託方已代收代繳的消費稅 受託方代收代繳的消費稅記入「應交稅費——應交消費稅」科目的借方，待最終應稅消費品繳納消費稅時予以抵扣 委託加工產品收回後用於連續生產產品已納稅款按規定準予抵扣的將受託方代收代繳的消費稅記入「應交稅費——應交消費稅」科目的借方，待最終應稅消費品繳納消費稅時予以抵扣不予扣除的將受託方代收代繳的消費稅計入委託加工的應稅消費品成本
直接銷售比較複雜，舉個例子：
新興摩托車廠委託江南橡膠廠加工摩托車輪胎500套，新興摩托車廠提供橡膠5000公斤，單位成本為12元，江南橡膠廠加工一套輪胎耗料10公斤，收取加工費10元，代墊輔料10元，則新興摩托車廠委託加工摩托車輪胎應納消費稅＝500×[（10×12＋10＋10）÷（1-3%）]×3%＝2164.95（元），應納增值稅＝（10＋10）×500×17%＝1700（元）。
新興摩托車廠收回輪胎後直接對外銷售（售價不高於受託方的計稅**），企業應如何進行賬務處理？
解析（1）發出原材料時
借：委託加工物資 60000
貸：原材料——橡膠 60000
（2）支付加工費、增值稅
借：委託加工物資 10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1700貸：銀行存款 11700（3）支付代收代繳的消費稅
借：委託加工物資 2164.95
貸：銀行存款 2164.95
解析（4）收回入庫後
借：原材料——輪胎 72164.95
貸：委託加工物資 72164.95（成本=60000+10000+2164.95=72164.95）（5）對外銷售時
除了作收入的賬務處理外，同時結轉成本
借：其他業務成本 72164.95貸：原材料——輪胎 72164.95若以高於受託方計稅**的****
（1）發出原材料、（2）支付加工費與增值稅的賬務處理相同（3）繳納委託加工輪胎的消費稅
借：應交稅費－應交消費稅 2164.95
貸：銀行存款 2164.95（4）收回的輪胎以不含稅價20萬元售出
借：銀行存款 234000
貸：其他業務收入 200000應交稅費－應交增值稅（銷） 34000
（5）計提產品銷售的消費稅
借：營業稅金及附加 6000
貸：應交稅費－應交消費稅 6000（6）繳納實際應納的消費稅
借：應交稅費－應交消費稅 3835.05
貸：銀行存款 3835.05
（6000-2164.95=3835.05）
收回加工後的材料直接用於銷售，會計分錄
10樓：春雨彩虹
借：原材料（庫存商品） 506700
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18700貸：銀行存款137400
委託加工材料 388000
11樓：暗之炫舞
（1）發出委託加工材料時：
借：委託加工物資 388000
貸：原材料 388000
（2）支付加工費用、回運雜費、消費稅
答時：（加工完成直接用於銷售，消費稅計入委託加工物資，不得抵扣）借：委託加工物資 118700
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 18700貸：銀行存款 137400
（3）加工完成驗收入庫時：
借：庫存商品 525400
貸：委託加工物資 525400
什麼是小規模納稅人，什麼叫小規模納稅人？
小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應徵增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。2...
物流公司小規模納稅人如何報稅，小規模納稅人如何報稅？
小規模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅。現在公司報稅基本上都是採用網上申報，只要在網上操作就可以完成申報繳稅。1 網上申報一般都是登陸當地稅務系統。2 首先是國稅，進入國稅局 首頁，右側有 辦稅服務廳登入 3...
小規模納稅人開票額超過80萬，小規模納稅人一年開票金額超過80萬,有什麼後果
公司銷售額已達到80萬標準，已經向稅務局申請一般納稅人認定，但有30天審批時間，客戶又急著要發票，這期間公司能繼續開普通發票。轉為一般納稅人以後，也可以開普通發票的。增值稅專用發票，只是開給增值稅一般納稅人的。如果向增值稅小規模納稅人銷售，必須開普通發票 可以開普通發票，可以抵扣進項稅額。可以開普通...