1樓：蜜桃啵啵烏龍水
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。
（一）增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：
1.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》；
2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。
本表由「營改增」應稅服務有扣除專案的納稅人填報，其他納稅人不填報。
3.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
本表由初次發生增值稅稅控系統專用裝置費用、技術維護費以及購置稅控收款機的小規模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規模納稅人，不填報此表。
（二）增值稅小規模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產負債表》、《利潤表》，以及主管稅務機關規定的其他資料。
營改增差額徵稅是指營業稅改徵增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業稅差額徵稅的政策規定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規定範圍納稅人的規定專案價款後的不含稅餘額為銷售額的徵稅方法。
2樓：聆音
納稅人提供旅遊服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接同旅遊企業的旅遊費用後的餘額為銷售額。
旅遊業小規模納稅人營改增差額徵稅如何申報？
3樓：蜜桃啵啵烏龍水
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。
（一）增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：
1.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》；
2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。
本表由「營改增」應稅服務有扣除專案的納稅人填報，其他納稅人不填報。
3.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
本表由初次發生增值稅稅控系統專用裝置費用、技術維護費以及購置稅控收款機的小規模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規模納稅人，不填報此表。
（二）增值稅小規模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產負債表》、《利潤表》，以及主管稅務機關規定的其他資料。
營改增差額徵稅是指營業稅改徵增值稅應稅服務的納稅人，按照國家有關營業稅差額徵稅的政策規定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給規定範圍納稅人的規定專案價款後的不含稅餘額為銷售額的徵稅方法。
4樓：大朗吃藥
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旅遊業小規模納稅人營改增後差額徵稅賬務該怎樣處理
5樓：匿名使用者
財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的餘額為銷售額。
二、稅額計算
由於試點納稅人提供旅遊服務可以選擇差額徵稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以「有關政策 （三）銷售額」規定的，並不屬於簡易徵稅辦法，因此，對於一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。
旅遊業差額徵稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用
小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%
舉例：浙江旅遊服務經營企業a公司於2023年5月承接了杭州某單位的旅遊服務業務，合同含稅總價1091800元，約定遊覽浙江、江西省際沿路景點，並同意由b旅遊公司分包江西景點遊覽服務，分包金額436720元。a公司安排客人遊覽浙江境內若干景區，旅途發生住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、遊客人身意外險保費21850元、購物費37040元，均取得普通發/票。
本月a公司取得水、電費等增值稅專用發/票進項稅額2550元，無其他業務發生。
分析：銷售額可扣除費用不含遊客人身意外險保費、購物費，因此本月增值稅可扣除銷售額為235500+184210+65370+60820+436720＝982620元，扣除後的銷售額為1091800-982620＝109180元。
假設a公司屬小規模納稅人，則本月應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元。
三、會計核算
小規模納稅人差額徵稅會計核算
財會〔2012〕13號檔案規定：小規模納稅人提**稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接衝減「應交稅費——應交增值稅」科目；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
接上例，假設a公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按3%進行價稅分離：
1.取得旅遊服務收入時的會計處理：
借：銀行存款1091800
貸：主營業務收入1060000
應交稅費——應交增值稅31800
2.支付b公司旅遊服務分包款時的會計處理：
借：主營業務成本424000
應交稅費——應交增值稅12720
貸：銀行存款436720
3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：
借：主營業務成本530000
應交稅費——應交增值稅15900
貸：銀行存款545900
小規模納稅人營改增後，如何區分執行差額徵稅和普通徵稅？賬務如何處理？
6樓：函美媛戈釵
差額徵稅，實際上就是說你的業務不全是你自己發生的，比如運輸企業的聯運業務，建築企業的分包業務等，拿運輸企業舉例來講吧，你的收入有一部分是交給別的運輸企業來運輸的，所以你的收入要減去支付給其他運輸企業的支出，這個差額徵稅。
賬務處理方式：
小規模納稅人接受應稅服務時，按規定可以實行差額徵稅的，按照稅法規定允許扣減的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅」等科目，按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按照實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
7樓：鞠亭晚野昭
執行差額徵稅是依照《營業稅條例及細則》中的規定，可以實行差額徵稅的專案，如交通運輸業、**業等。
差額徵稅的計稅額=（總金額-分包或分給他人的金額）/（1+3%）普通徵稅=含稅收入/（1+3%）
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
8樓：敖秋英劍錦
財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的餘額為銷售額。
二、稅額計算
由於試點納稅人提供旅遊服務可以選擇差額徵稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以「有關政策
（三）銷售額」規定的，並不屬於簡易徵稅辦法，因此，對於一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。
旅遊業差額徵稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用
小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%
舉例：浙江旅遊服務經營企業a公司於2023年5月承接了杭州某單位的旅遊服務業務，合同含稅總價1091800元，約定遊覽浙江、江西省際沿路景點，並同意由b旅遊公司分包江西景點遊覽服務，分包金額436720元。a公司安排客人遊覽浙江境內若干景區，旅途發生住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、遊客人身意外險保費21850元、購物費37040元，均取得普通發/票。
本月a公司取得水、電費等增值稅專用發/票進項稅額2550元，無其他業務發生。
分析：銷售額可扣除費用不含遊客人身意外險保費、購物費，因此本月增值稅可扣除銷售額為235500+184210+65370+60820+436720＝982620元，扣除後的銷售額為1091800-982620＝109180元。
假設a公司屬小規模納稅人，則本月應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元。
三、會計核算
小規模納稅人差額徵稅會計核算
財會〔2012〕13號檔案規定：小規模納稅人提**稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接衝減「應交稅費——應交增值稅」科目；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
接上例，假設a公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按3%進行價稅分離：
1.取得旅遊服務收入時的會計處理：
借：銀行存款1091800
貸：主營業務收入1060000
應交稅費——應交增值稅31800
2.支付b公司旅遊服務分包款時的會計處理：
借：主營業務成本424000
應交稅費——應交增值稅12720
貸：銀行存款436720
3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：
借：主營業務成本530000
應交稅費——應交增值稅15900
貸：銀行存款545900
營改增後小規模納稅人如何報稅
9樓：匿名使用者
營改增後，小規模納稅人報稅的步驟：
1、登陸報稅系統，輸入賬號和密碼，或者ca證書登陸：
2、開啟需要申報的專案：
10樓：幸福千羽夢
營改增以後一般的小規模納稅人國稅需要申報《增值稅納稅申報表（適用小規模納稅人）》以及《增值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）附列資料》在稅控軟體裡都可以看到，均為網上申報。如果是實行差額徵稅的還有相應的明細或者是廣告服務業文化事業建設費申報，具體的需要根據企業的具體情況而定。
地稅和原來一樣，均為網上申報，只是不需要再選擇營業稅了，個稅、城建、教育費附加、地方教育費附加等還需要申報。這個月應該有印花稅年度申報。
小規模納稅人營改增之後發票該怎麼開
小規模納稅人，應稅l勞務服務開具的是通用機打票，應稅貨物或勞務開具的是增值稅普通票，都是3 的徵收率，但是取得票據方是不能據此作為進項稅抵扣，如果對方堅持要取得可抵扣的增值稅專用票，可以到國稅局開具，但也只可以抵扣3 的進項稅發票，那增值稅附徵的稅費則按3 的增值稅額 12 計算繳納附加稅費 交到地...
營改增小規模納稅人,沒有開發票也要要用稅控盤和報稅盤抄報稅嗎
是的，營改增小規模納 小規模納稅人，雖然按季進行納稅申報，但也需要每月月初進行抄報稅及清卡。開票系統已經實現在聯網狀態下的自動報稅 自動清卡功能，每月只要檢查一下狀態查詢就可以了。抄稅是國家通過報稅盤工程來控制增值稅專用發票的一種過程。如果企業是一般納稅人的需要開具增值稅專用發票的，都必須購買稅控電...
建築業一般納稅人與小規模納稅人的增值稅率
建築業一般納稅人和小規模納稅人的區別 認定條件不同 1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模 2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在10...