1樓：暴走少女
1、利潤表中的所得稅=（會計利潤（利潤總額）+納稅調增專案-納稅調減專案）×適用稅率（25%/20%/15%/10%)。
2、所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
擴充套件資料：
一、利潤表簡介：
利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。當前國際上常用的利潤**式有單步式和多步式兩種。單步式是將當期收入總額相加，然後將所有費用總額相加，一次計算出當期收益的方式，其特點是所提供的資訊都是原始資料,便於理解;多步式是將各種利潤分多步計算求得淨利潤的方式，便於使用人對企業經營情況和盈利能力進行比較和分析。
利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。由於它反映的是某一期間的情況，所以，又被稱為動態報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。
二、利潤表中本月數欄填列科目：
（1）「營業收入」專案，反映企業經營業務所得的收入總額。本專案應根據「主營業務收入」和「其他業務收入」賬戶的發生額分析填列。
（2）「營業成本」專案，反映企業經營業務發生的實際成本。本專案應根據「主營業務成本」和「其他業務成本」賬戶的發生額分析填列。
（3）「營業稅金及附加」專案，反映企業經營業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本專案應根據「營業稅金及附加」賬戶的發生額分析填列。
（4）「銷售費用」專案，反映企業在銷售商品和商品流通企業在購入商品等過程中發生的費用。本專案應根據「營業費用」賬戶的發生額分析填列。
（5）「管理費用」專案，反映企業行政管理等部門所發生的費用。本專案應根據「管理費用」賬戶的發生額分析填列。
（6）「財務費用」專案，反映企業發生的利息費用等。本專案應根據「財務費用」賬戶的發生額分析填列。
（7）「資產減值損失」專案，反映企業發生的各項減值損失。本專案應根據「資產減值損失」賬戶的發生額分析填列。
（8）「公允價值變動損益」專案，反映企業交易性金融資產等公允價值變動所形成的當期利得和損失。本專案應根據「公允價值變動損益」賬戶的發生額分析填列
（9）「投資收益」專案，反映企業以各種方式對外投資所取得的收益。本專案應根據「投資收益」賬戶的發生額分析填列；如為投資損失，以「一」號填列。
（10）「營業外收入」專案和「營業外支出」專案，反映企業發生的與其生產經營無直接關係的各項收入和支出。這兩個專案應分別根據「營業外收入」賬戶和「營業外支出」賬戶的發生額分析填列。
（11）「所得稅費用」專案，反映企業按規定從本期損益中減去的所得稅。本專案應根據「所得稅費用」賬戶的發生額分析填列。
2樓：lnx的守望
一、當期應繳所得稅（應納稅額）＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
（1）其中，應納稅所得額的計算公式有不同的表述方法：
1.應納稅所得額＝每一納稅年度的收入總額－不徵稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的以前年度虧損；
2.應納稅所得額＝會計利潤±納稅調整額＝會計利潤±永久性差異納稅調整額±暫時性差異納稅調整額＝會計利潤＋納稅調整增加專案金額－納稅調整減少專案金額
（2）.企業利潤表中核算所得稅，主要是為了確定當期應繳所得稅以及利潤表中應確認的所得稅費用。在按照資產負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成。
二、1.當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應繳所得稅。
2.當期所得稅應以適用的稅收法規為基礎計算確定，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用稅率計算確定當期應繳所得稅。如果有依照《企業所得稅法》和相關稅收優惠規定減徵、免徵和抵免的應納稅額，還應作相應扣減。
拓展資料
所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
所得稅（香港稱「入息稅」，中國大陸、臺灣、日本和韓國稱「所得稅」，英文income tax）是稅種之一類，按自然人、公司或者法人為課稅單位。世界各地有不同的課稅率系統，例如有累進稅率也有單一平稅率多種。
所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
有些國家以個人收入課稅的。個人所得稅為法律規定，自然人應向**上繳的收入的一部分。各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。
全世界所有的國家中僅只有巴林和卡達這兩個中東小國民眾不用繳所謂的所得稅
3樓：有錢花
企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。
國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於**於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。pe溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。
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4樓：抹黑偁
利潤表中的所得稅是根據應納稅所得額計算求得的。因為，在會計實際操作時，企業一定時期的稅前會計利潤與應納稅所得額時常存在差異。其差異產生的主要原因在於稅前會計利潤和應納稅所得額的計算目的不同。
企業會計計算的應納稅所得額，是為了達到財務會計的目的，即儘量公允地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量情況。它是根據權責發生制、配比原則和收入實現原則來確定利潤總額。而應納稅所得額則是實現稅收的目的，即根據國家稅法的規定確定企業應繳納所得稅，以保證國家的財政收入。
顯然，稅前會計利潤的計算嚴格地受財務會計報告所採用的會計程式和方法的限制，而應納稅所得額的計算則受國家稅法的約束。兩者產生的差異一般可以分為永久性差異和時間性差異兩類。前者是某些專案在一種計算中適宜於包括在內，但在另一種計算中卻要求除外。
例如，某些捐贈支出在確定應納稅所得額時不允許扣除，但在計算稅前會計利潤時則可以扣除。且這種差異在以後會計期間不能轉回，因此稱為永久性差異。後者是某些專案在計算確定某種金額時，包括在不同時期的計算之中。
例如，會計政策規定，當產品或勞務已經提供，且符合收入確認條件，即可將其收入計入會計收益，但稅法則可能准許在收回現金後才計入。計入稅前會計利潤和計入應納稅所得額中的這些收入在一定時期內最終是一致的，但是計入的時期卻不一致。這種發生於本期，但能夠在以後的一個會計期間或若干個會計期間轉回的差異稱為時間性差異。
利潤表的所得稅費用怎麼計算
5樓：浮生梔
1、利潤表中的所得稅=（會計利潤（利潤總額）+納稅調增專案-納稅調減專案）×適用稅率（25%/20%/15%/10%)。
2、所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
擴充套件資料
所得稅不同於個人應稅收入的定義和個人在不同時間的應稅收入的百分比，有時稅收，工資收入和意外收入（如彩票中獎）分別徵稅。所得稅，又稱所得稅和所得稅，是指國家在一定時期內對法人，自然人和其他經濟組織的各種收入徵收的稅種。
所得稅（香港被稱為「所得稅」，中國大陸，臺灣，日本和韓國稱為「所得稅」，英國所得稅）是一種稅種，根據自然人，公司或法人的應稅單位。世界各地都有不同的稅率制度，例如累進稅率和單一的統一稅率。
所得稅是指所有收入物件的總稱。在一些國家，公司稅被稱為公司稅，通常被稱為公司稅，或企業所得稅，或營利性企業的綜合所得稅。
一些國家對個人收入徵稅。個人所得稅是自然人應向**支付的收入的一部分。不同地方**在不同時間對個人應納稅所得的定義和收集情況不盡相同；
稅收有時會分別從草案，工資和偶然收入（如彩票獎金）中獲得。在世界上所有國家中，只有中東，巴林和卡達這兩個小國不必支付所謂的所得稅。
6樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
7樓：肆無的努力
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
1、納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
2、納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。
企業在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）
如何編制利潤報表，如何編制利潤表？
利潤表是根據當期損益類科目編制的，是它的當期發生額。損益類的科目期末都是要結轉到 本年利潤 科目的。結轉是為了計算當期利潤。根據下面的幾個公式就可以算出來了 營業利潤 營業收入 營業支出 稅金及其附加 財務費用 營業費用 管理費用 投資收益利潤總額 營業利潤 營業外收入 營業外支出淨利潤 利潤總額 ...
利潤表裡的所得稅怎麼填，計提所得稅在利潤表中怎麼體現？
本期所得稅費用按照 利潤總額 25 填列。那麼在損益表利潤總額出來以後，計算當月或季度應繳納的企業所得稅 1 按月或按季計算應預繳所得稅額 借 所得稅 貸 應交稅金 應交企業所得稅 2.繳納季度所得稅時 借 應交稅金 應交企業所得稅 貸 銀行存款 3 跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已...
財務報表中所有者權益股東權益變動表怎麼
一般企業所有者權益變動表的列報方法 1.所有者權益變動表各專案的列報說明 1 上年年末餘額 專案，反映企業上年資產負債表中實收資本 或股本 資本公 積 盈餘公積 未分配利潤的年末餘額。2 會計政策變更 和 前期差錯更正 專案，分別反映企業採用追溯調整法處理的 會計政策變更的累積影響金額和採用追溯重述...