1樓：龍泉
一般不改修資產負債表中未分配利潤的年初數，以前年度損益調整在損益表中反映和在資產負債表期末數中反映。
2樓：匿名使用者
年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
.結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）.
對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
3樓：匿名使用者
還要修改應交稅費年初數，減少2500元。
4樓：愚振英喜女
你說的情況可能涉及到稅款退庫問題
退庫手續相當繁瑣，大致流程：主管稅務機關開具《收入退還書》，報市級以上稅務機關批准，報人民銀行國庫，國庫同意後，才能退庫。
主要是在國庫這裡等的時間比較長，一年半載也是很有可能的，別心急我們這裡一般不辦理退庫，而是抵頂以後應繳的稅款，這樣都省事兒。
上年度多預繳的企業所得稅是否會在年度彙算清繳後退回
5樓：匿名使用者
可以退回；
根據《稅收徵收管理法》第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即返還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即返還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的法規退還。
《企業所得稅彙算清繳管理辦法》（國稅發[2009]79號）第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；
預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。根據上述規定，超過應納稅額預繳的稅款，納稅人有要求退還稅款的權利，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
另據《稅收徵管法實施細則》第七十八條第二項規定，稅收徵管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。
《企業所得稅法》第五十四條規定，企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
根據上述規定，由於企業所得稅實行的是分月或分季預繳，年終彙算清繳的徵管方式，彙算清繳退稅實質是依法預繳稅款形成的結算退稅，因此企業所得稅彙算清繳退稅不能加算銀行利息。
6樓：匿名使用者
是的，不過要企業自己向稅務部門申請。一般方法有2種，一是企業可以向稅務部門申請多繳退稅，就是將多繳的錢要求退到企業帳號上。二是可以向稅務部門申請多繳抵欠，就是下次要繳稅時用這部門多繳的稅抵頂應繳的稅款。
企業所得稅是國稅,是季度預交嗎? 年末多退少補嗎？
7樓：小遙
目前企業所得稅的交納實行的是：按季預繳、年末彙算清繳的制度。
因此1、你在每個季度末了填寫《季度企業所得稅申報表》
2、在年末再填寫《年度企業所得稅彙算清繳表》這套表一般有主表一張、附表十六七張組成，各地不同，可能稍有不一致。
年末彙算清繳後如果與季度預交數有不同，則按多還少補原則再進行補繳或退稅（抵稅）
不過一般退稅比較繁瑣，國庫的錢不是那麼好退的，一般會留到下一年彙算中的。
8樓：霸燈
不一定。
按照企業所得稅法及其實施條例規定，企業所得稅實行分月或者分季預繳，年終彙算清繳（多退少補）。
對某個企業而言，是按月預繳還是按季預繳，由主管稅務機關確定。一般而言，中小企業一般實行按季預繳。而超大型企業，一般實行按月預繳。
《企業所得稅法》
第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
《企業所得稅法實施條例》
第一百二十八條 企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。
9樓：匿名使用者
所得稅每季度預交，年末彙算清繳後，多退少補。
10樓：匿名使用者
是的，彙算清繳後多退少補，不過一般退稅比較繁瑣，國庫的錢不是那麼好退的，一般會留到下一年彙算中的。
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