1樓：大聖
可以月結也可以年結。
月結的話每月已結，年末無需結轉。
年結的話，看12月份增值稅是應交還是留底，應交為將未交增值稅轉出後，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅，未交增值稅有貸方餘額，第二年繳納。留底的話，將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅，應交稅金，進項稅額有借方餘額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。
應交增值稅明細帳應採用多欄式明細賬頁，借方設定進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等專欄，貸方設定銷項稅額、進項稅額轉出、出口退稅、稅收檢查調整、轉出多交增值稅等專欄。
2樓：雪雅星箜
結轉分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
增值稅：
是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。
進項稅一般指進項稅額：
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
銷項稅一般指銷項稅額：
是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
會計科目：
企業應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」明細科目。在「應交增值稅」明細賬中，應設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已繳納的增值稅額。企業已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
3樓：
可以月結也可以年結
月結：每月已結，年末無需結轉
年結：看12月份增值稅是應交還是留底
應交：將未交增值稅轉出後，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅——未交增值稅有貸方餘額，第二年繳納
留底：將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅——應交稅金——進項稅額有借方餘額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數
結轉分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
4樓：
根據企業會計制度的規定：
1.月末，無需將「應交稅費——應交增值稅」下設的明細科目餘額轉入「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，原明細科目（包括「銷項稅額」、「進項稅額」在內）餘額在年中各月月末予以保留
5樓：匿名使用者
增值稅不需要結轉，和往來科目是一樣的，月底需要結轉的都是利潤表科目。只需要結出餘額就可以，增值稅進項稅小於銷項稅的金額 在下月需要繳納。
6樓：娜娜
增值稅進項稅和銷項稅月末不需要結轉的
月末計算應交增值稅時、
應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
7樓：匿名使用者
月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
也就是說準則並沒有對進項稅和銷項稅月底強制結轉的要求，為了企業核算更加規範，可以在月底或者是年底將應交增值稅科目的餘額轉平，就避免了連續多年累積下來鉅額的進項稅、銷項稅累積數，但實際是沒有意義的數字。
增值稅月末需要結轉嗎？
8樓：橘落淮南常成枳
不一定非要月末結轉的。
增值稅月末結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
9樓：手工真賬實操學堂
火速收藏！一般納稅人月末增值稅結轉會計分錄，超詳細且實用的！
10樓：甄舒呼
回答您好，很高興為您答疑哦，請您稍後這邊律師看一下問題哦。
2、抄稅，在國稅納稅申報系統上填寫增值稅納稅申報表表一，表二，資產負債表，利潤表，檢查無誤後，生成申報檔案，網路上傳到國稅局。
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11樓：區弼宓浩然
結轉到增值稅未交增值稅科目的金額是應交增值稅月末貸方餘額，如果是借方餘額就是留抵，貸方是應該繳納的，需要結轉到未交增值稅。你們1月份未結轉，本月可以直接記入已交增值稅，這樣應交增值稅餘額還是正確的。
12樓：羊羊99羊羊
什麼情況？一般納稅人還是小規模納稅人？
一般納稅人的進項稅額，銷項稅額，要做結轉，計算出應交增值稅。
小規模納稅人，直接計算應交增值稅，就不用結轉了。
13樓：永問辜欣懌
一般納稅人每月底增值稅需要結轉
增值稅月末如何結轉
14樓：幻星水月
增值稅月末結轉過程如下:
1. 結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2. 結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)3. 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅
4. 實際交納時
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
15樓：虎說教育
1、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
2、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是負數（餘額在借方）則：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
如果月末應交稅費- 未交增值稅餘額在借方（負數）說明該餘額要下月留抵。如果月末應交稅費-未交增值稅餘額在貸方（正數）說明該餘額就是本月要交稅的數額。
擴充套件資料
交納增值稅的賬務處理。
1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。
2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3、預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。
16樓：甄舒呼
回答您好，很高興為您答疑哦，請您稍後這邊律師看一下問題哦。
2、抄稅，在國稅納稅申報系統上填寫增值稅納稅申報表表一，表二，資產負債表，利潤表，檢查無誤後，生成申報檔案，網路上傳到國稅局。
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17樓：叫俺毅哥巜
簡單地說，銷項-進項=本月應交所得稅。
有兩種做法：
1.對於當月沒有預交增值稅的
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
這個「應交稅金--應交增值稅（未交稅金）」的餘額一般在貸方；如果餘額在借方，就不要做上面的兩個分錄，也不要下面的分錄，進項稅留抵扣。
下月初繳增值稅：
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：銀行存款
2.對於當月有預交增值稅的預交時：借：應交稅金--應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款月末：借：應交稅金--應交增值稅**出未交稅金）貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅**出未交稅金）借：應交稅金--應交增值稅**出未交稅金）貸：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金--應交增值稅（已交稅金）
這個「應交稅金--應交增值稅（未交稅金）」的餘額應在貸方，因為企業一般不會預先多交的。
下月初繳增值稅：
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：銀行存款
看了他人的答案,這樣對嗎?覺得進項或銷項月末都應該結轉為0是嗎
轉增值稅分錄
你的科目設定的不對,應交稅費 應交增值稅 轉出未交 多交增值稅 應交稅費 未交增值稅 月份終了，企業計算噹噹月應交未交增值稅，借記 應交稅金 應交增值稅 出未交增值稅 科目，貸記 應交稅金 未交增值稅 科目 當月多交的增值稅，借記 應交稅金 未交增值稅 科目，貸記 應交稅金 應交增值稅 出多交增值稅...
增值稅月末需要結轉嗎，月末是否需要結轉增值稅？
不一定非要月末結轉的。增值稅月末結轉過程如下 1 結轉進項稅額 借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 2 結轉銷項稅額 借 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 貸 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 3 結轉應繳納增值稅 即進 銷差額 借 應交稅費 應交增值稅 出未...
應交稅費 應交增值稅 銷項稅怎麼計算
一般收到銷貨款都為含稅收入 小規模3 1.不含稅收入 含稅收入 1.03 增值稅 不含稅收入 0.03 2小規模6 不含稅收入 含稅收入 1.06 增值稅 不含稅收入 0.03 一般納稅人 不含稅收入 含稅收入 1.17 增值稅 不含稅收入 0.17 應納稅額 銷售額x稅率 一般納稅人 17 小規模...