1樓：劉秀林
小規模納稅人不一定都按3%交增值稅，不同的業務型別適用不同的徵收率，具體是：
1. 小規模納稅人增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
2. 房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產專案，按照5%的徵收率計稅。
3. 小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
4. 小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5. 小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。
其他個人出租不動產（不含住房）按照5%的徵收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅，其他個人出租住房按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。（稅收優惠：
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。）
6. 試點納稅人中的小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
7. 小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3％的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5％的徵收率計算繳納增值稅。選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
8. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產（動產）以及銷售自己未使用過的舊貨，按照3%減按2%計算繳納增值稅。
9. 小規模納稅人轉讓2023年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
2樓：算盤
不一定。小規模納稅人除出租、**不動產增值稅徵收率5%以外，其他都是3%。
小規模納稅人交3個點,為什麼稅點通知書寫增值稅13個點？
3樓：有錢花
增值稅發票稅率有17%、11%、6%、3%、0%。納稅人兼營不同稅率的專案，應當分別核算不同稅率專案的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
增值稅專用發票只適用於一般納稅人。
1、17%的稅率：銷售或進出口貨物，提供加工，修理服務適用；
2、13%的稅率：糧食，圖書，飼料，農產品，資源等***其他適用規定；
3、11%的稅率：運輸服務，郵政服務，電信服務，建築服務(裝飾，修理，安裝，工程服務)，融資租賃(不動產)，租賃服務(不動產)，土地使用權**，房地產銷售(建築物，構築物))適用；
4、6%的稅率：金融服務，研發和技術服務，資訊科技服務，文化創意服務，後勤輔助服務，法醫諮詢服務，廣播電視服務，生活服務，無形資產銷售等；
5、0%的稅率：出口商品是適用的。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平臺，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
4樓：島上明月
增值稅稅率是13%；
但增值稅徵收率是3%（小規模納稅人 施用 增值稅 徵收率）；
增值稅稅率和增值稅徵收率 之間的區別：
1、稅率是在稅收法律中明確定義的，是稅法的構成要素，如增值稅稅率分為13%，9%，0%等幾檔。
2、徵收率則不是稅法的構成要素，是徵對特定納稅主體的特定課稅物件設定的，如增值稅中對小規模納稅人按3%的徵收率計徵增值稅。
3、稅率，是對徵稅物件的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標誌。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
4、徵收率，是在納稅人因財務會計核算制度不健全、不能提供稅法規定的課稅物件和計稅依據等資料的條件下，由稅務機關經調查核定。
小規模納稅人需要計提增值稅嗎？
5樓：小肥肥
一、小規模納稅人需要計提增值稅，在取得收入時，放映增值稅。
二、具體會計分錄如下：
1、取得銷售收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅
2、繳納增值稅時：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
三、小規模納稅人增值稅的計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率
擴充套件資料：
應交稅費的主要賬務處理：
1．企業採購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入採購成本的金額，借記「材料採購」，「在途物資」或「原材料」，庫存商品」等科目。
按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記「銀行存款」等科目，貸方按這部分物資的價款由「待處理財產損益」轉出，按這部分物資的增值稅由「應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）」予以轉出。
2．銷售物資或提**稅勞務，按營業收入和應收取的增值稅額， 借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，
按專用發票上註明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現的營業收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3．實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。
4．企業本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記「銀行存款」科目。
5.企業本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。
6．小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發票的，發生的增值稅應計入材料採購成本，借記「材料採購」、「在途物資」等科目，貸記「銀行存款」等科目。
科目設定
(1)一般納稅人
在「應交稅費」科目下設定「應交稅費——應交增值稅」和「應交稅費——未交增值稅」兩個明細科目進行核算，其中，「應交稅費——應交增值稅」科目分別設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」等專欄。
(2)小規模納稅人
設定「應交稅費—應交增值稅」科目。
一般納稅企業一般購銷業務的會計處理
(1)購進貨物
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
(2)銷售貨物
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
一般納稅企業購入免稅農產品的會計處理
購入免稅農產品可以按買價和規定的扣除率計算進項稅額，並准予從銷項稅額中扣除。
小規模納稅企業的會計處理
(1)購進貨物
支付的增值稅計入貨物成本。
借：原材料等
貸：銀行存款等
(2)銷售貨物
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
借：應收賬款等
貸：主營業務收入(不含稅收入)
應交稅費——應交增值稅
6樓：匿名使用者
小規模納稅人一般適用3%增值稅徵收率
增值稅一般是不單獨計提的，而是在確認收入的時候同時確認應交增值稅借：應收賬款等 總價款
貸：主營業務收入 總價款/（1+3%）應交稅費——應交增值稅 總價款/（1+3%）*3%
7樓：默美男子
小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
應交稅費——地方水利建設**
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
小規模納稅人都是按照3%來交增值稅的嗎
8樓：拼命考滿分
小規模納稅人基本是按照3%來交增值稅，但小規模納稅人銷售不動產、不動產租賃，提供勞務派遣服務，則按照5%的增值稅徵收率計算交納增值稅。
《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅[2016]47號）：
一、勞務派遣服務政策
一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部
國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
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增值稅小規模納稅人必須自行開具增值稅專用發票嗎
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