1樓：
「轉出未交增值稅」，平時核算只允許借方出現資料。 「轉出未交增值稅」記錄企業月終將當月發生的應交未交增值稅的轉出額。
「應交稅費—未交增值稅」科目的核算
1、一般納稅人的處理
（1）月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大於進項稅額等借方科目發生數）
應做分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
（2）月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大於銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以後抵扣就可以了。
2、月末及年末各科目餘額的處理
截止12月末若有留抵稅額，除開「進項稅額」專欄保留留抵稅額的餘額外，其他專欄採用應交增值稅下各專欄互相抵衝的形式，將餘額衝為0，也就是說結轉到第2年年初，只有「進項稅額」專欄有留抵的餘額，其他專欄年初餘額為0。
【例】12月末應交增值稅各專欄的本年累積的餘額如下：
「銷項稅額」專欄貸方餘額 200000
「進項稅額」專欄借方餘額 180000
「轉出未交增值稅」專欄借方餘額40000
「待抵扣進項稅」專欄借方餘額500
其他專欄餘額為0
那在12月末建議做如下抵衝分錄（與平時業務處理的借貸方向剛好相反）：
借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 200000
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 160000
應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 40000
最後結轉到下一年的有餘額的科目及餘額如下：
進項稅額」專欄借方餘額 20000（留抵下期抵扣）
「待抵扣進項稅」專欄借方餘額500 ，轉出未交增值稅為0
2樓：匿名使用者
轉出未交增值稅： 記錄企業月終時將當月發生的應交未交增值稅的轉帳額。
在會計上，此轉帳核算後，「應交稅金-應交增值稅」的期末餘額不再包括當期應交未交增值稅額。
3樓：陸陸學姐
回答親，您好：
轉出未交增值稅是指：未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算
提問他的會計分錄應該怎麼做
回答稍等
提問這個科目不用沖銷借貸平衡吧
回答稍等
親，您好：
月份終了,企業應將當月發生的應繳增值稅額自「應交稅費—應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
月份終了,企業應將當月多繳的增值稅額自「應交稅費—應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
月份終了,企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產專案等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自「應交稅費—預交增值稅」科目轉入「應交稅費—未交增值稅」科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—預交增值稅
企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
您參考一下
提問我想問下進項票是不是隻能當月認證，認證完可以不抵扣完，還是認證多少就得抵扣多少
我想問下進項票是不是隻能當月認證，認證完可以不抵扣完，還是認證多少就得抵扣多少
回答親，
不是喲增值稅一般納稅人取得的20xx年x月x日及以後開具的增值稅專用發 票和機動車銷售統一發 票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
這裡的規定的納稅申報期，通常是指認證發票次月15日前，申報上月增值稅時，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，相當於當月認證的發 票，當月應作進項稅額抵扣賬務處理，至於當月進項稅額大於銷項稅額，進項稅額不足抵扣部分，可作為留抵稅額，留待下期抵扣，只要企業持續經營，即使下期仍然沒有抵扣完，可無限期向後結轉，直至企業登出。
但是呢，一般都是進項小於銷項的，不要先認證那麼多，要進行稅負率控制。
提問轉出多交增值稅，轉出未交增值稅最後還用沖銷嗎，保證借貸相等嗎？
回答親，是的
提問那沖銷就是做個相反憑證唄？
回答親，您理解的很正確喲[比心]
稍等親，您好：
您這未交增值稅交了，現在您這個轉出未交增值稅可以轉到銷賬稅額
更多33條
轉出未交增值稅是指什麼？
4樓：帥氣的小宇宙
轉出未交增值稅是指：未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。
未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。
在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。
5樓：匿名使用者
未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為貸方餘額時，為應交增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅。
應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅 款。是應付帳款的一種。主要包括應該交納的產品稅、增值稅、城市維護建設稅、營業稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅、燒油特別稅等。
為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設定「應交稅金」帳戶進行核 算。
企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。
6樓：離城畫
「轉出未交增值稅」，平時核算只允許借方出現資料。 「轉出未交增值稅」記錄企業月終將當月發生的應交未交增值稅的轉出額。
「應交稅費—未交增值稅」科目的核算
1、一般納稅人的處理
（1）月末若計算出當月需要交納增值稅時（通常情況下，是指銷項稅額等貸方科目發生數大於進項稅額等借方科目發生數）
應做分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
（2）月末若計算出當月不需要交納增值稅時（通常情況下，是指進項稅額等借方科目發生數大於銷項稅額等貸方科目發生數），不需要做賬務處理，留底待以後抵扣就可以了。
2、月末及年末各科目餘額的處理
截止12月末若有留抵稅額，除開「進項稅額」專欄保留留抵稅額的餘額外，其他專欄採用應交增值稅下各專欄互相抵衝的形式，將餘額衝為0，也就是說結轉到第2年年初，只有「進項稅額」專欄有留抵的餘額，其他專欄年初餘額為0。
【例】12月末應交增值稅各專欄的本年累積的餘額如下：
「銷項稅額」專欄貸方餘額 200000
「進項稅額」專欄借方餘額 180000
「轉出未交增值稅」專欄借方餘額40000
「待抵扣進項稅」專欄借方餘額500
其他專欄餘額為0
那在12月末建議做如下抵衝分錄（與平時業務處理的借貸方向剛好相反）：
借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額 200000
貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額 160000
應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 40000
最後結轉到下一年的有餘額的科目及餘額如下：
進項稅額」專欄借方餘額 20000（留抵下期抵扣）
「待抵扣進項稅」專欄借方餘額500 ，轉出未交增值稅為0
未交增值稅與轉出未交增值稅是什麼意思？ 5
7樓：人淡如菊
轉出未交增值稅是指專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。
根據增值稅相關規定，如果購買的禮品用於公司的外部，如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售；而如果購買的禮品用於公司內部，如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進項稅不允許抵扣或需要進項轉出。作為禮品贈送給客戶的巧克力應以購進**進行視同銷售，報銷項稅。
8樓：shjdnx小新
這個是科目是貸方科目，貸：應交稅金－未交增值稅 1000，就是應交而未交的增值稅，所以10月份就要交納增值稅了。如果是借方就是留抵扣數。
9樓：匿名使用者
轉出未繳增值稅是一個結轉科目，會一直在賬面中體現，其實是當月銷項稅和進行稅的差額，你的分錄中解放是轉出未交增值稅，說明是銷項大於進項，所以不是留抵，而是還應該繳納的稅款，該科目會一直存在，但是報表中體現的金額只是未繳增值稅，繳納的時候直接衝減未繳增值稅即可。
10樓：321小落
10月份做9月的帳，9月銷項大於進項要交說。你9月的分錄是計提了增值稅，但是錢是在10月交的，所以10月的分錄是這樣的。
增值稅期末結轉的會計分錄：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
11樓：陸陸學姐
回答親，您好：
轉出未交增值稅是指：未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算
提問他的會計分錄應該怎麼做
回答稍等
提問這個科目不用沖銷借貸平衡吧
回答稍等
親，您好：
月份終了,企業應將當月發生的應繳增值稅額自「應交稅費—應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費—未交增值稅
月份終了,企業應將當月多繳的增值稅額自「應交稅費—應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)
月份終了,企業根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建築服務、採用預收款方式銷售自行開發的房地產專案等,以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額自「應交稅費—預交增值稅」科目轉入「應交稅費—未交增值稅」科目。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:應交稅費—預交增值稅
企業當月繳納上月應繳未繳的增值稅
借:應交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
您參考一下
提問我想問下進項票是不是隻能當月認證，認證完可以不抵扣完，還是認證多少就得抵扣多少
我想問下進項票是不是隻能當月認證，認證完可以不抵扣完，還是認證多少就得抵扣多少
回答親，
不是喲增值稅一般納稅人取得的20xx年x月x日及以後開具的增值稅專用發 票和機動車銷售統一發 票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
這裡的規定的納稅申報期，通常是指認證發票次月15日前，申報上月增值稅時，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額，相當於當月認證的發 票，當月應作進項稅額抵扣賬務處理，至於當月進項稅額大於銷項稅額，進項稅額不足抵扣部分，可作為留抵稅額，留待下期抵扣，只要企業持續經營，即使下期仍然沒有抵扣完，可無限期向後結轉，直至企業登出。
但是呢，一般都是進項小於銷項的，不要先認證那麼多，要進行稅負率控制。
提問轉出多交增值稅，轉出未交增值稅最後還用沖銷嗎，保證借貸相等嗎？
回答親，是的
提問那沖銷就是做個相反憑證唄？
回答親，您理解的很正確喲[比心]
稍等親，您好：
您這未交增值稅交了，現在您這個轉出未交增值稅可以轉到銷賬稅額
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