1樓：匿名使用者
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十二條規定：除***另有規定外，企業之間不得合併繳納企業所得稅。
因此，如果貴公司辦理一個獨立核算、自負盈虧的法人分公司，應當與總公司分別繳納企業所得稅，好處是如果總公司與分公司都符合小型微利企業條件，均可按照20%稅率計算繳納企業所得稅。壞處是不能用相互之間彌補當年虧損。增迦納稅成本（包括人力成本）
如果辦理辦理一個非獨立核算的分公司，應當彙總繳納企業所得稅，利潤彙總到總公司，由總公司繳納企業所得稅，好處：一是可以相互之間彌補當年虧損，二是節約納稅成本。
2樓：中華一郎
2023年以後，分公司企業所得稅納稅辦法合併繳納所得稅合適還是單獨繳納國家已有統一規定，不是由你自己選擇的。
國家稅務總局
關於印發《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法》的通知
國稅發〔2008〕28號
第三條 企業實行"統一計算、分級管理、就地預繳、彙總清算、財政調庫"的企業所得稅徵收管理辦法。
第四條 統一計算，是指企業總機構統一計算包括企業所屬各個不具有法人資格的營業機構、場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額。
第五條 分級管理，是指總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業所得稅管理的責任，總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。
第六條 就地預繳，是指總機構、分支機構應按本辦法的規定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅。
第七條 彙總清算，是指在年度終了後，總機構負責進行企業所得稅的年度彙算清繳，統一計算企業的年度應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款後，多退少補稅款。
第八條 財政調庫，是指財政部定期將繳入**國庫的跨地區總分機構企業所得稅待分配收入，按照核定的係數調整至地方金庫。
3樓：匿名使用者
對於在本地的話。
你應該是彙總納稅的。
因為，你成立的是分公司，
分公司不具有獨立的納稅資格。
4樓：匿名使用者
在一個地方的要看你的分公司是獨立核算還是非獨立核算了。
個人認為還是合在一起要好點。因為假如分開的話，a有利潤b虧損的話，a是要交所得稅的，而b的虧損要以後有利潤了才能彌補，如合在一起的話，b的虧損可直接抵a的利潤從而少上所得稅。
獨立核算的分公司，企業所得稅是總公司彙總繳納還是單獨申報？
5樓：鈺瀟
如果總分公司在一個省應該由總公司彙總繳納的，只有跨省的分支機構才需要就地預繳。
總公司出具了企業所得稅分配表，獨立核算分公司可以根據分配表繳納企業所得稅，如果當地專管員同意在總公司繳納，可以找專管員刪除稅種，否則還是要在當地繳納的。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
6樓：匿名使用者
如果總公司出具了企業所得稅分配表，獨立核算分公司可以根據分配表繳納企業所得稅，如果當地專管員同意在總公司繳納，可以找專管員刪除稅種，否則還是要在當地繳納的
7樓：匿名使用者
獨立核算的分公司企業所得是自己交。
8樓：匿名使用者
獨立核算是自己交，否則適用28號文。
你好,請問獨立核算的分公司所得稅必須合併申報嗎?
9樓：阿羅
獨立法人資格的分公司需單獨申報，無獨立法人資格的分公司則合併申報。
所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。
所得稅，是指對所有以所得額為課稅物件的總稱。有些國家以公司為課稅的稱作企業課稅，這經常被稱為公司稅，或公司收入稅，或營利事業綜合所得稅。
擴充套件資料：所得稅彙算清繳所需準備的材料應如下：
1、營業執照副本影印件
2、國稅、地稅副本影印件
3、年度總賬、明細賬、會計憑證
4、本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉稅及教育附加、防洪費）5、驗資報告
6、以前年度中介機構所作的納稅鑑定報告影印件7、存貨盤點表、銀行對帳單、餘額調節表
8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單
9、資產所有權的證明的影印件
10、有關享受稅務優惠政策的xx影印件
11、基本情況表
10樓：匿名使用者
您好,會計學堂鄒老師為您解答
關鍵看所得稅是自行預繳還是彙總申報
歡迎點我的暱稱-向會計學堂全體老師提問
二級分支機構成立第一年所得稅應該在**交？
11樓：野球場大表哥
應該去總公司所在地稅務局繳納。
《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》對其有相應的規定：
第九條 彙總納稅企業預繳申報時，總機構除報送企業所得稅預繳申報表和企業當期財務報表外，還應報送彙總納稅企業分支機構所得稅分配表和各分支機構上一年度的年度財務報表。
分支機構除報送企業所得稅預繳申報表（只填列部分專案）外，還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的彙總納稅企業分支機構所得稅分配表。
12樓：胖星星
企業所得稅，由於其要求由實行獨立核算的企業或組織納稅，所以如果設立的分公司不實行獨立核算的話，就不應單獨繳納企業所得稅，而應當由總公司一併繳納。
13樓：匿名使用者
獨立核算在二級機構所在地申報繳納企業所得稅；
非獨立核算，總機構、分支機構應按分攤比例的規定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅。新設立的二級分支機構，設立當年(第一個年度）不就地分攤繳納企業所得稅，由總機構所在地申報繳納企業所得稅。
14樓：匿名使用者
二級分支機構成立第一年所得稅應該在總公司所在地稅務局繳納。
根據國家稅務總局《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》第九條規定：
彙總納稅企業預繳申報時，總機構除報送企業所得稅預繳申報表和企業當期財務報表外，還應報送彙總納稅企業分支機構所得稅分配表和各分支機構上一年度的年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情況）；分支機構除報送企業所得稅預繳申報表（只填列部分專案）外，還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的彙總納稅企業分支機構所得稅分配表。
《辦法》第五條第（三）款規定，新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業所得稅。
分公司如何辦理企業所得稅彙算清繳
15樓：龍泉
除了內資獨立核算分公司，其它分公司的企業所得稅都由總機構或核算地彙總繳納。彙總繳納企業所得稅的好處是，總、分支機構盈虧互抵後可以減少當期所得稅支出，從而減少現金流出。內資企業獨立核算的分公司，在分公司所在地繳納企業所得稅，企業所得稅彙算清繳也同其它獨立納稅人一樣，經國家稅務總局批准，還可以由總機構彙總繳納企業所得稅。
本文主要介紹彙總繳納企業所得稅的分支機構如何處理企業所得稅彙算清繳有關問題。
一、內資非獨立核算分公司所得稅彙算清繳
根據《企業所得稅暫行條例實施細則》的規定，不能同時具備下列條件的分公司，為非獨立核算分公司：
1）在銀行開設結算賬戶；
2）獨立建立賬簿、編制財務會計報表；
3）獨立計算盈虧等。非獨立核算分公司所有的收益和成本，都計入總公司（或核算地）帳目。這種情況下，核算地統一計算盈虧，按規定預繳所得稅，年終的企業所得稅彙算清繳thldl.
org.cn，也不需要審批。也就是說，非獨立核算分公司不涉及到所得稅問題。
二、獨立核算分公司彙總納稅的企業所得稅彙算清繳
根據《國家稅務總局關於規範彙總合併繳納企業所得稅範圍的通知》（國稅函[2006]48號）的規定，經國家稅務總局審批，獨立核算的分公司可以由總公司彙總繳納企業所得稅，在這種情況下，根據《國家稅務總局關於彙總(合併)納稅企業實行統一計算、分級管理、就地預交、集中清算所得稅問題的通知》（國稅發[2001]13號）的規定，總公司和分公司分別計算盈虧，年終由總公司集中清算，合併繳納企業所得稅。
獨立核算的分公司是一個獨立的所得稅納稅主體，只是彙總納稅時，納稅地點不同而已，並且可以盈虧互抵後納稅。
1.分支機構就地預繳所得稅：
以總公司和符合獨立核算條件的各級分公司為就地預交所得稅的成員企業；
彙總納稅的銀行保險企業，以分行(分公司)、支行及相當於支行一級的辦事處(分理處)，為就地預交所得稅的成員企業；
預繳所得稅比例：
1）成員企業就地預交企業所得稅的比例，一般為年度應納所得稅額的60%。
2）在經濟特區、上海浦東新區、以及本部地區屬於國家鼓勵的彙總納稅成員企業，可按年度應納稅所得額的15%就地預交。
3）總機構各成員企業盈虧相差懸殊，就地預交稅款與集中清算結果差額較大的，可由總機構報國家稅務總局批准後，對個別影響較大的成員企業就地預交的比例予以適當調整。
2.虧損彌補：
分公司在總機構集中清算年度發生的虧損，由總機構在年度彙總清算時統一盈虧相抵，並按規定遞延抵補，各成員企業均不再用本企業以後年度的應納稅所得額進行彌補虧損。
3.企業所得稅彙算清繳：
根據《國家稅務總局關於進一步加強彙總納稅企業所得稅管理的通知》（國稅發[2000]185號）、《國家稅務總局關於印發《企業所得稅彙算清繳管理辦法》的通知》（國稅發[2005]200號）規定，分公司應在年度終了後45日內完成年度納稅申報，分公司向匯繳企業報送的資料，必須先經分公司的主管稅務機關稽核。分公司未經當地稅務機關簽字蓋章的納稅申報，匯繳企業所在地稅務機關不予受理。
分公司若未在規定時間內辦理納稅申報，所在地稅務機關應就地對其徵收企業所得稅。匯繳企業在年度終了後4個月內（經營人壽保險業務的保險企業，申報時間可延遲至年度終了後6個月內），向所在地主管稅務機關報送下列資料，集中清算：
1）彙總總、分公司的《企業所得稅年度納稅申報表》；
2）總公司及各分公司的《企業所得稅年度納稅申報表》；
3）企業會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表）、會計報表附註和財務情況說明書；
4）備案事項的相關資料；
5）主管稅務機關要求報送的其它資料。
採用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質納稅申報資料。
統一計算的應納所得稅額，小於合計預交的企業所得稅額的部分，由匯繳企業抵繳下一年度統一計算的應繳企業所得稅額。
4.分公司技術改造國產裝置投資抵免企業所得稅的處理：
分公司技術改造國產裝置投資可抵免的企業所得稅額，以分公司就地預交的企業所得稅按規定抵免。就地應預交的企業所得稅不足抵免的部分，經當地稅務機關出具證明，由匯繳企業在集中清算企業所得稅時抵免。
5.分公司違法補繳所得稅的處理：
分公司所在地稅務機關對成員企業檢查，查出的以前年度違反稅收規定應補繳的所得稅，按規定稅率就地全額補徵入庫，不作為當年或以前年度就地預交的稅款，不參與總機構的匯繳清算。
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