1樓：匿名使用者
第一個題目，答案明顯錯了！
當年利潤400萬，其中已扣除了這55萬的捐款。題目自己也說了，「均在營業外支出中列支」。
義務教育捐贈扣除限額為48萬；直接捐贈5萬不得在稅前扣除。
因此，應納稅所得額為：
400+（50-48）+5＝407萬元
第二個題目，答案是正確的。
捐贈扣除限額為：5000×12%＝600萬元＞100萬元所以捐贈的100萬可以全額扣除。同樣，這100萬已包括在利潤總額中了。
國債利息收入是免稅的。
因此應納稅所得額為：5000-20＝4980萬元
2樓：
新法第9條 利潤12%以內才可以扣除
3樓：房採春
非常贊同wftianhe163 - 執行長 十五級的分析說法.
1.答案 錯
當年利潤400萬，通過希望工程向農村義務教育捐款50萬因全部扣除,可以新企業所得稅法規定,第五十三條 企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。所以只能扣除400*12%=48w元,應調增2w,直接捐贈5萬不得在稅前扣除。
因此，應納稅所得額為： 400+（50-48）+5＝407萬元
2.答案是正確的。
企業發生公益性捐贈,同理!捐贈扣除限額為：5000×12%＝600萬元＞100萬元
所以捐贈的100萬可以全額扣除。國債利息收入是免稅的。
營業利潤= 主營業務收入+其他業務收入-主營業務成本-銷售費用-營業稅金及附加-其他業務成本-管理費用-財務費用+投資收益+公允價值變動收益（減損失）-資產減值損失
利潤總額＝營業利潤+營業外收入-營業外支出
因此,以上資料都包含在利潤總額中,只需要調增國債利息收入,即應納稅所得額為：5000-20＝4980萬元
企業所得稅的公益性捐贈問題
4樓：
這是一個企業用稅前利潤彌補虧損的問題：
國家稅務總局《關於做好已取消和下放管理的企業所得稅審批專案後續管理工作的通知》（國稅發[2004]82號）的規定：取消企業所得稅虧損彌補稽核專案，納稅人在企業所得稅納稅申報時（包括預繳申報和年度申報）可自行計算並彌補以前年度符合條件的虧損。
因此，題中情況應當將去年企業經主管稅務認定的虧損額，自行從當年應納稅所得額中扣除，以扣除後的餘額計算交納企業所得稅。彌補虧損，已不需要報主管稅務機關稽核。
另外，根據稅法的規定，納稅人發生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。 因此（220-30）*25%計算所得稅是正確的。
2014中級經濟法 企業所得稅 公益性捐贈 例題，高手幫忙解惑！
企業所得稅用於公益性捐贈的扣除比例
5樓：匿名使用者
捐贈有一定的限額規定。《企業所得稅法》規定，國內企業（不分內資、外資），進行的公益性捐贈，在年度利潤12%內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
一、企業捐贈
1、現行稅收政策
1.1財稅 [2008] 62號檔案規定：企業發生的公益性捐贈支出，按企業所得稅法及其實施條例的規定在計算應納稅所得額時扣除。
其中：1.1.1企業所得稅法規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
1.1.2企業所得稅法實施條例規定：公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
公益性社會團體，是指同時符合下列條件的**會、慈善組織等社會團體：
（一）依法登記，具有法人資格；
（二）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；
（三）全部資產及其增值為該法人所有；
（四）收益和營運結餘主要用於符合該法人設立目的的事業；
（五）終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織；
（六）不經營與其設立目的無關的業務；
（七）有健全的財務會計制度；
（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
（九）***財政、稅務主管部門會同***民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
1.1.3其他稅收法規規定：
對企事業單位、社會團體等社會力量，通過非營利性的社會團體和**部門向福利性、非營利性的老年服務機構、農村義務教育、公益性青少年活動場所等的捐贈，在繳納企業所得稅前准予全額扣除。
1.1.4《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定：
公益事業是指非營利的下列事項：
（一）救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；
（二）教育、科學、文化、衛生、體育事業；
（三）環境保護、社會公共設施建設；
6樓：洛河上游
利潤總額的12％以內可以稅前扣除。
7樓：秦雪晨
通過公益組織捐贈的有正規收據的可以在12%內扣除!
經濟法基礎所得稅
8樓：佳
其實只要你把職稱考試才相關教材看懂了，考試沒有問題的
9樓：dear小蕾蕾
初級職稱對所得稅這方面考察的不是很多，即使出題有考，也是很簡單的那種，利潤多少，按利潤直接乘以所得稅率就能計算的。一般就計算題裡面有個小分錄是這樣的。一般不牽扯納稅調整什麼
10樓：匿名使用者
有可能啊，一道計算題啊
11樓：愛的丗屆
有可能會出計算題的，單選和多選裡面肯定會有的！給你一些練習題！
一。單選
1.根據企業所得稅的有關規定，企業發生的公益性捐贈支出，准予按照一定比例在稅前扣除，該比例是（）。
a.應納稅所得額的30％
b.應納稅所得額的12％
c.利潤總額的12％
d.利潤總額的30％
2.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業應納稅所得額時，不準予從收入總額中扣除的是（ ）。
a．增值稅
b．印花稅
c．資源稅
d．消費稅
3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬於工資、薪金所得專案的是（ ）。
a.年終加薪
b.托兒補助費
c.獨生子女補貼
d.差旅費津貼
4..根據企業所得稅法律制度的規定，符合條件的小型微利企業，給予企業所得稅稅率優惠。優惠稅率為（ ）。
a.10％
b.15％
c.20％
d.25％
5.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是（ ）。
a.稿酬報酬所得按應納稅額減徵30％
b.對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收
c.財產轉讓所得定額或定率減除費用後為應納稅所得額
d.勞務報酬所得按每次收入額為應納稅所得額
6.張某2023年12月取得全年一次性獎金57600元，當月工資5500元，張某2023年12月取得的工資和全年一次性獎金應繳納個人所得稅（ ）。
a.9240元
b.8615元
c.8915元
d.11845元
7.根據企業所得稅法律制度規定，下列收入屬於免稅收入的是（ ）。
a.物資的溢餘收入
b.出租固定資產的租金收入
c.居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
d.依法收取並納人財政管理的行政事業性收費
8.企業繳納的下列稅金中，不得在所得稅前扣除的是（ ）。
a.增值稅
b.消費稅
c.房產稅
d.土地使用稅
9.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，以每次收入額為應納稅所得額的有（ ）。
a.財產轉讓所得
b.稿酬所得
c.股息、利息、紅利所得
d.對企事業單位的承包、承租經營所得
10.某歌星舉行個人獨唱**會，一次性取得收入60000元。根據規定，其應納個人所得稅為（ ）。
a.12200元
b.12400元
c.14400元
d.16000元
二，多選
1.根據我國企業所得稅法律制度的相關規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（ ）。
a．銀行存款利息收入
b．金融債券利息收入
c．國債利息收入
d．國家重點建設債券利息收入
2..根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，應當徵收個人所得稅的是（ ）。
a．勞動報酬所得
b．稿酬所得
c．保險賠款
d．彩票中獎所得
3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免徵個人所得稅的有（ ）。
a．高某獲得的保險賠款
b．容某取得的救濟金
c．李某取得的房屋租金收入
d．張某領取的按照國家統一規定發給的退休工資
4.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬於企業所得稅納稅人的有( )。
a.股份****
b.有限責任公司
c.合夥企業
d.個人獨資企業
5.根據企業所得稅法律制度規定，下列專案准予在計算應納稅所得額時扣除的是（ ）。
a.企業的匯兌淨損失
b.上一納稅年度的經營虧損
c.商標註冊費
d.贊助支出
6.下列專案中，不構成個人所得稅工資、薪金所得的專案是（ ）。
a.獨生子女補貼
b.勞動分紅
c.差旅費津貼
d.優秀員工獎金
7.企業的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有（ ）。
a．開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用
b．安置殘疾人員所支付的工資
c．為國家鼓勵安置的就業人員支付的工資
d．廣告費
8.根據企業所得稅法律制度規定，下列專案不得在計算應納稅所得額時扣除的是（ ）。
a.未經核定的準備金支出10萬元
b.銀行按規定加收的罰息2萬元
c.直接向災區捐款20萬元
d.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益100萬元
9.企業所得稅的稅收優惠方式包括（ ）。
a．加計扣除
b．加速折舊
c．減計收入
d．稅額抵免
三。計算題
1.某中外合資經營企業的主營業務為娛樂業，2023年的財務資料如下：
（1）營業收入1500萬元，繳納營業稅300萬元；
（2）營業成本750萬元；
（3）管理費用320萬元；
（4）財務費用108萬元；
（5）營業外收入500萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，**轉讓淨收益100萬元；
（6）營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元。
要求：計算該企業2023年應繳納的企業所得稅。
2.某大學容教授2023年取得如下收入：
（1）每月工資收入3800元；
（2）一次性稿費收入6000元；
（3）為其他公司提供技術諮詢，一次性取得報酬22000元
（4）出租用於居住的住房，月租金收入為2000元，全年24000元。
（5）到期國債利息收入1286元；
（6）在a國講學取得收入40000元，在b國取得特許權使用費收入70000元，已經分別按照收入**國稅法規定繳納了個人所得稅7000元和18000元。
已知：稿酬所得、勞務報酬所得和利息所得適用稅率均為20%。
要求：計算李某2023年應繳納的個人所得稅。
3.中國公民張某2023年12月取得以下收入：
（1）工資5600元，全年一次性獎金30000元。
（2）國債利息收入20000元。
（3）購買福利彩票支出1000元，取得一次性中獎收入15000元。
（4）為某公司設計辦公樓圖紙，取得一次性設計收入24000元。
（5）轉讓自用住房一套，取得轉讓收入100萬元，支付轉讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2023年1月份並且是惟一的家庭生活用房。
要求：（1）分別說明張某當月各項收入是否應繳納個人所得稅。
（2）計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。
4.某位於市區的酒店2023年的財務資料如下：
（1）營業收入1500萬元，繳納營業稅300萬元，繳納城建稅和教育費附加30萬元；
（2）營業成本750萬元；
（3）管理費用320萬元；
（4）財務費用108萬元；
（5）營業外收入200萬元，投資收益300萬元，其中包括購買國債的利息收入100萬元，國債轉讓收益100萬元，**轉讓淨收益100萬元；
（6）營業外支出300萬元，其中包括違法經營罰款10萬元，公益性捐贈支出80萬元。
由於該企業發生重大人事變動，直至2023年6月20日，該企業才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。
已知該企業適用25％的企業所得稅稅率。
要求：（1） 計算該酒店2023年應繳納的企業所得稅。
（2） 該酒店於2023年6月20日進行納稅申報是否符合規定？並說明理由。
5.田某系某大學教授，2023年1～12月收入情況如下：
（1）每月取得工資薪金4 000元；12月31日一次性領取年終獎10000元。
（2）出版圖書，取得收入80 000元。
（3）接受出版社委託稽核稿件，取得收入30000元。
（4） 購買體育彩票，一次性中獎收入5萬元，將其中的1萬元通過境內非營利團體捐贈給希望工程。
（5）取得到期的國庫券利息收入1200元。
要求：根據以上資料，回答下列問題：
（1）田某2023年工資薪金所得應納個人所得稅；
（2）田某出版圖書所得應納個人所得稅；
（3）田某2023年稽核稿件所得應納個人所得稅；
（4）田某2023年中獎所得應納個人所得稅；
（5）田某2023年到期的國庫券利息收入應納個人所得稅。
6.甲企業2023年度生產經營情況如下：
(1)產品銷售收入4600萬元，其他業務收入400萬元，國債利息收入5萬元，處置固定資產淨收入60萬元。
(2)產品銷售成本3800萬元，應繳納增值稅61萬元，消費稅19萬元，城市維護建設稅和教育費附加8萬元。
(3)銷售費用140萬元，財務費用28萬元。
(4)管理費用232萬元，其中新技術研發費30萬元。
(5)營業外支出100萬元，其中繳納稅收滯納金10萬元。
已知：甲企業適用25％的稅率；假定新技術研發費可按實際發生額的50%加計扣除
要求：（1）計算甲企業2023年應納稅所得額。
（2）計算甲企業2023年應繳納的企業所得稅稅額。
公益性捐贈的企業所得稅稅收優惠有哪些
不超過企業當年利潤總額的12 內的捐贈可以全額稅前扣除。前提是經過國家認可的受捐機構。企業捐贈請索取慈善發票，憑發票可以免相應的稅費。詳情到稅務局諮詢。企業的存在的意義 就是為了給國家更多的稅收 讓國家強大 公益是要一顆公益的心 而且經濟上的亂七八糟 企業所得稅用於公益性捐贈的扣除比例 利潤總額的1...
符合我國企業所得稅稅前扣除的捐贈支出必須滿足的條件是什麼
企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12 之內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。如果企業是直接捐贈給農村義務教育的，也是可以扣除的 捐贈支出稅前扣除標準 按規定企業發生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12 以內的部分可以在稅前扣除，超過部分是否還可以扣除？按規定企業發生的公益性捐款支出在年度利...
企業所得稅中非廣告性贊助支出能否在企業所得稅前扣除
不可以。根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除 財政 稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售 營業 收入15 的部分，准予扣除 超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。第五十四條 企業所得稅法第十條第 六 項所稱讚助支出，是指企業發生的與生...