1樓：股城網客服
退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和採購退貨，具體的會計分錄書寫如下：
1、銷售退貨。
借：主營業務收入。
貸：銀行存款/庫存現金等。
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時，衝回成本。
借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
2、進貨退貨。
借：銀行存款/庫存現金等。
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸：庫存商品。
2樓：環球青藤
1、企業確認收入時，會計分錄為：
借：應收賬款。
貸：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
2、企業結轉成本，會計分錄為：
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
3、企業發生退貨，收到退回的貨物，會計分錄為：
借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
同時：借：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款。
企業收入退貨時，應當通過「主營業務收入」科目以及「應收賬款」科目進行核算，編制相反分錄衝回原分錄。
關於商品退貨的會計分錄怎麼做？
3樓：假面
在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄（摘要：退貨，紅字發票的記賬聯作附件）
借：應收賬款--×企業 -93600
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅金） -13600
主營業務收入 -80000
退貨產品入庫（入庫單作附件）
借：庫存商品 60000
貸：產品銷售成本 60000
擴充套件資料：
通常發生退貨或換貨的原因主要有：
1、協議退貨。
與倉庫訂有特別協議的季節性商品、試銷商品、代銷商品等，協議期滿後，剩餘商品倉庫給予退回。
2、有質量問題的退貨。
對於不符合質量要求的商品，接收單位提出退貨，倉庫也將給予退換。
3、搬運途中損壞退貨。
商品在搬運過程中造成產品包裝破損或汙染，倉庫將給予退回。
4、商品過期退回。
食品及有保質期的商品在送達接收單位時或銷售過程中超過商品的有效保質期，倉庫予以退回。
5、商品送錯退回。
送達客戶的商品不是訂單所要求的商品，如商品條碼、品項、規格、重量、數量等與訂單不符，都必須退回。
倉庫接受退貨要有規範的程式與標準，如什麼樣的貨品可以退，由哪個部門來決定，資訊如何傳遞等等。
倉庫的業務部門接到客戶傳來的退貨資訊後，要儘快將退貨資訊傳遞給相關部門，運輸部門安排取回貨品的時間和路線，倉庫人員作好接收準備，質量管理部門人員確認退貨的原因。一般情況下，退貨由送貨車帶回，直接入庫。批量較大的退貨，要經過審批程式。
應收賬款。a、發生： 借：應收賬款-x公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入。
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
b、發生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）
財務費用。貸：應收賬款-x公司（總價）
c、發生銷售折讓： 借：主營業務收入。
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款。
d、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失。
貸：壞賬準備。
注：如計提前有借方餘額，應提數=借方餘額+本期應提數；
如計提前有貸方餘額，應提數=本期應提數-貸方餘額（負數為帳面多衝減管理費用）。
e、發生並核銷壞賬： 借：壞賬準備。
貸：應收賬款。
f、確認的壞賬又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款。
貸：壞賬準備 貸：應收賬款。
會計》與《稅法》壞賬準備計提基數的區別：
a、會計：「應收賬款」+「其它應收款」科目餘額，不論是否購銷活動形成。
b、稅法：「應收賬款」+「應收票據」科目餘額，僅限於購銷活動形成的。
4樓：東奧名師
退貨會計分錄：
1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品。
貸：發出商品。
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等。
2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等。
同時：借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等。
財務費用(現金折扣的金額)
5樓：恆企教育
退貨的會計分錄：
1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：
借：庫存商品。
貸：發出商品。
如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等。
2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：
借：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等。
同時：借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方，會計處理為：
借：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款等。
財務費用(現金折扣的金額)
本年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回，衝減退回月份的主營業務收入以及相關的成本、稅金。以前年度銷售的商品，在年度終了前(12月31日)退回，衝減退回月份的主營業務收入以及相關的成本、稅金。
恆企會計培訓學校，學前、學中、學後的全程護航，對學員進行監督和學習輔導。全程經過五階段課程學習，根據考試周期和難度安排不同程度的學習，不僅穩固學習基礎，更可層層闖關！學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計。
6樓：網友
嗯，這個商品的分類退貨分類的話，我覺得你應該應該進對對他進行一個專門的分類吧，而不是把它歸到一個型別裡面我覺。
7樓：介孤儀倫
a公司退貨：紅字衝回原來購入時的分錄。
b公司進貨就直接入賬就行。
8樓：芊雲說電影
1、銷售退貨做紅字沖銷分錄。
借：應收賬款--xx （紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
借：現金（紅字）
貸：主營業務收入 （紅字）
2、做紅字沖銷結轉成本分錄。
借：主營業務成本 （紅字）
貸：庫存商品 （紅字）
9樓：
4月1日：借：銀行存款。
貸：主營業務收入。
15日：借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
或者月末直接計入主營業務成本。
退回貨款會計分錄怎麼做
10樓：股城網客服
一、退回貨款的會計處理，就是不區分退回的本期銷售和前期銷售，直接衝減當期銷售收入，會計分錄為：
借：主營業務收入。
應交費稅。貸：銀行存款。
但是如果是在會計報表日且報表批准報出前退回的貨款，則應衝減報表年度的銷售收入，通過「以前年度損益調整」科目核算，會計分錄為：
借：以前年度損益調整。
應交費稅。貸：銀行存款。
二、如果後續這筆貨款還需支付，那按之前的分錄做相反分錄；如果不需要支付的，一般是按沖銷費用處理。
11樓：郜飆操宛暢
付出去的款項退回的會計分錄該怎麼做，方法如下：
1、涉及成本費用的，要做紅字退回分錄。
比如支付時：
借：管理費用。
貸：銀行存款。
現在退回，借：銀行存款。
借：管理費用。
紅數或負數。
特別是財務軟體記賬，因為定義了會計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）
2、不涉及成本費用的，可以原分錄紅數退回，也可以做相反分錄退回。
比如支付時：
借：應付賬款。
貸：銀行存款。
現在退回，借：銀行存款。
貸：應付賬款。
或。比如支付時：
借：應付賬款。
貸：銀行存款。
現在退回，借：應付賬款。
紅數或負數。
貸：銀行存款。
紅數或負數。
3、涉及存貨和進項稅額的退款，建議要做紅字退回分錄。
比如採購業務：
借：原材料。
借：應交稅費---應交增值稅--進項稅額。
貸：銀行存款。
貸：退貨退款。
借：原材料。
紅數或負數。
借：應交稅費---應交增值稅--進項稅額。
紅數或負數（特別是財務軟體記賬，因為定義了會計科目的結轉方向，如果記錯，將影響月底結賬和記賬）
借：銀行存款。
退貨款的會計分錄怎麼做
12樓：股城網客服
退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和採購退貨，具體的會計分錄書寫如下：
1、銷售退貨。
借：主營業務收入。
貸：銀行存款/庫存現金等。
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時，衝回成本。
借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
2、進貨退貨。
借：銀行存款/庫存現金等。
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸：庫存商品。
13樓：塔塔
關於退貨款會計分錄怎麼做如下：
1.收到退貨款：
借：銀行存款。
貸：原材料或者庫存商品等。
交稅費--應交增值稅（進項稅額）
2.退貨時：
借：主營業務收入。
貸：銀行存款等。
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）（紅字）<>
3.同時衝回成本：
借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
4.如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣的金額退梁納派回購買方：
借：主營業務收入。
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款等。
財務費用（現金折扣的金額）
銷售貨物時的其他知識：
1.確認收入的時點：
託收承付方式：辦妥託收手續。
交款提貨銷售商品：開出發票賬單收到貨款時。
2.實現收入時的賬務處理：
借：應收賬款/銀行存款等。
貸：主橡賀營業務收入（合同公允價值）
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
3.商品已發出但不符合銷售收入確認條件的賬務處理：
發出商品時：
借：發出商品→不存放於企業，但屬於企業的資產。
貸：庫存商品。
納稅義務已經發生時：
借：應收賬款。
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
滿足收入確認的條件：
借：應收賬款。
貸：主營業務收入。
借：主營業務成本。
貸：發出茄坦商品。
4.商業折扣：
借：應收賬款。
貸：主營業務收入（扣除商業折扣後的金額）
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款（代墊的運雜費）
5.現金折扣：
確認收入時：
借：應收賬款。
貸：主營業務收入（不考慮可能的現金折扣）
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
收款時：借：應收賬款（實際收到的款項）
財務費用（實際發生的現金折扣）
貸：應收賬款。
退貨會計分錄
14樓：股城網客服
退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和採購退貨，具體的會計分錄書寫如下：
1、銷售退貨。
借：主營業務收入。
貸：銀行存款/庫存現金等。
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
同時，衝回成本。
借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
2、進貨退貨。
借：銀行存款/庫存現金等。
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(一般納稅企業)(紅字)
貸：庫存商品。
關於退貨的會計處理，關於商品退貨的會計分錄怎麼做？
借 銀行存款 1000 貸 主營業務收入 854.7 應交銷項稅 145.3 銷項稅額從本月銷項稅額里扣除。借 主營業務收入 854.7 應交銷項稅 145.3 貸 銀行存款 1000 要紅字發票未開發票直接做賬即可 關於商品退貨的會計分錄怎麼做？在同一年度的，就在本月沖銷原銷售分錄 摘要 退貨，紅...
發生退貨的會計分錄怎麼做，銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊
退貨的會計分錄分兩種情況，銷售退貨和採購退貨，具體的會計分錄書寫如下 1 銷售退貨 借 主營業務收入 貸 銀行存款 庫存現金等 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 一般納稅企業 紅字 同時，衝回成本 借 庫存商品 貸 主營業務成本 2 進貨退貨 借 銀行存款 庫存現金等 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 ...
關於會計分錄，關於會計分錄的
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1 c,銀行存款 70000元 因為餘款以銀行存款支付 2 b,甲材料 102790元 因為買價為100000元 企業支付運費3000元 其中可抵...