1樓：網友
一般說來，罰款支出列營業外支出，罰款收入列營業外收入，直接影響當期利潤總額。
借：營業外支出—稅款滯納金。
貸：銀行存款。
補交上一年度的稅金及滯納金該如何做帳
2樓：中華一郎
1、計提應補交上年的所得稅。
借：上年度損益調整5000
貸：應交稅金--應交所得稅5000
補交上年度的所得稅5000及滯納金300元借：應交稅金--應交所得稅5000
借：營業外支出---滯納金300
貸：銀行存款 5300
2、補交上年度的印花稅4000及滯納金200借：上年度損益調整4000
借：營業外支出---滯納金200
貸：銀行存款 4200
假定上年企業未提盈餘公積，結轉 上年度損益調整餘額借：利潤分配-未分配利潤9000
貸：上年度損益調整9000
3樓：好人de夢
1、借：應繳稅金--所得稅5000
營業外支出---滯納金300
貸：銀行存款 5300
2、借：管理費用--印花稅4000
營業外支出---滯納金200
貸：銀行存款 4200
地稅滯納金怎麼做賬
4樓：城南明月羿當年
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。（假日包括在內）滯納金的計算方法是：應納滯納金=滯納稅款×滯納天數×
分錄：借：營業外支出。
貸：銀行存款-納稅帳戶。
月底進行結轉。
借：本年利潤。
貸：營業外支出。
5樓：餘湧泉
滯納金計入營業外支出，不能在所得稅前扣除。
補繳上年稅款及滯納金，如果實行的是企業會計準則，做分錄：
借：以前年度損益調整。
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
如果實行的是小企業會計準則，則做分錄：
借：營業稅金及附加。
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
摘要寫補繳上年營業稅金及附加，滯納金。
6樓：網友
滯納金屬於罰款，計入營業外支出。確認罰款時，借營業外支出，貸其他應付款，實際支付時，借其他應付款，貸銀行存款或庫存現金。
滯納金怎麼做賬？
7樓：小夏在深圳
稅法裡面有規定滯納金的計算方式為應納滯納金=應納稅額×天數×。
所以企業在發生滯納金財務往來的時候，明確這筆帳應該屬於哪個科目，一般的處理方法會計入「營業外支出」科目中，滯納金是屬於懲罰性質的支出。
滯納金超過規定的繳款期限，向繳款人徵收的一種帶有懲罰性質的款項，一般是按超過規定期限的天數，每天徵收應繳款額一定的百分比。
會計分錄如下：
1、借：營業外支出-稅款滯納金。
貸：銀行存款。
2、補交滯納金的時候，可以直接。
借：以前年度損益調整。
貸：銀行存款。
8樓：金果
上交時：
借：應交稅金-應交增值稅。
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
企業發生的罰款支出、捐贈支出，借記「營業外支出」科目，貸記「銀行存款」等科目， 物資在運輸途中發生的非常損失，借記「營業外支出」，貸記「待處理財產損溢——待處理流動資產損溢」。
按照最新的會計準則企業**無形資產，按實際取得的轉讓收入，借記「銀行存款」，按該項無形資產已計提的減值準備，借記「無形資產減值準備」，按該項無形資產已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」，按無形資產的賬面餘額，貸記「無形資產」。
按應支付的相關稅費，貸記「應交稅金」，按其差額，貸記「資產處置損益」，或借記「資產處置損益」。只有當無形資產報廢時，按其賬面價值轉作當期營業外支出。
9樓：喜歡你的倔強瞞
方法如下：
1、繳納滯納金 借：營業外支出--滯納金及罰款貸：銀行存款。
2、按補交所得稅作提取分錄。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費--所得稅、土地使用稅、印花稅3、結轉時。
借：利潤分配--未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
4、交稅時。
借：應交稅費--所得稅、土地使用稅、印花稅貸：銀行存款。
10樓：洛河上游
分錄對；
月末做：借：本年利潤。
貸：營業外支出。
11樓：璐璐and帥帥
你好，我想問你怎麼知道是滯納金呢？它在銀行的付款憑證上是怎麼體現的？我有次申報的印花稅是元，但是銀行打出來的付款憑證上是這樣寫的：
印花稅 印花稅 那這樣是什麼情況啊？我怎麼做帳，我已經計提稅金了？那是不是滯納金呢？
12樓：網友
1、借：管理費用---印花稅（應交的印花稅）營業外支出。
貸：銀行存款應交的印花稅。
2、借：管理費用---印花稅（應交的印花稅）貸：銀行存款 --應交的印花稅滯納金 借：營業外支出。
貸：銀行存款。
13樓：東奧名師
滯納金會計分錄：
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
滯納金是指行政機關對不按期限履行金錢給付義務的相對人，課以新的金錢給付義務的方法。目的是促使其儘快履行義務，屬於行政強制執行中執行罰的一種具體形式。特徵：
適用於負有金錢給付義務。義務人超過規定期限不履行義務。可以反覆為之，具體表現為按日加收。
稅款滯納金如何入賬
14樓：網友
稅款滯納金記入營業外支出，稅法規定不準予稅前扣除，彙算清繳時要進行納稅調整。
借：營業外支出。
貸：銀行存款/庫存現金。
稅款滯納金是指罰款嗎？
15樓：網友
稅款滯納金是指納稅人扣繳義務人不按照規定的期限履行納稅義務時，稅費機關以對其設立新的金錢給付義務為手段，促使納移人履行納稅義務的強制執行方式，是一種比較緩和削間接強制措施。
不是指罰款。
稅款滯納金與稅務行政處罰區別。
按滯納稅額依法加收稅款滯納金屬亍執行罰，它與稅務行政處罰的區別在於：
在目的上，稅務行政處罰的目的在於對納稅人、扣繳義務人及其他當事人違法行為予以懲戒，而加收稅款滯納金的目的則在於促使不履行納稅義務的人迅速履行納稅義務，它以納稅人、扣繳義務人及其他當事人履行已經明確的納稅義務為前提。
在法律性質上，引起加收稅款滯納金的行為不具有違法性，而加收稅款滯納金是防止違法行為發生的警戒措施，對超過法定期限不繳科的納稅人，應當遲繳一天就加收一天的滯納金，直至繳稅為止，以此來防止不定期履行納稅義務。而稅務行政處罰以稅務違法人的違法行為為前提，它使違法者承擔相應的法律後果，比加收稅款滯納金範圍更廣，措攤更嚴，不僅只限於金錢給付形式。
在構成要件上，稅務行政處罰要求行為人具有主觀過錯，不具有主觀過錯的行為造成的違法，不予處罰或者減輕處罰；而加收稅款滯納金則不同，它不考慮行為人有沒有過錯，只要在客觀行為上沒有依法履行納稅義務，稅務機關就要加收稅款滯納金，以提醒、促使管理相對人履行義務。
補交的增值稅及滯納金罰款怎麼做賬？
16樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
調賬
借：以前年度損益調整（稅金）100
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸：以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
17樓：網友
1、計提增值稅：藉以前年度損益1853，貸應交增值稅1853
2、繳納增值稅及滯納金：借應交增值稅1853，借營業外支出，貸銀行存款。
18樓：匿名使用者
增值稅就根據稅務局補的是哪一塊的來調賬，罰款是營業外支出。
19樓：網友
借 應交稅金---增值稅檢查調整1853 （這一行在增值稅申報表中有他的位置）
貸 銀行存款 （現金）1853
借 營業外支出。
貸 銀行存款（現金）
20樓：網友
1、查補上年度漏繳增值稅1853，相應的你需要調整上年度銷售收入，結轉成本；
借：現金/銀行存款。
貸：以前年度損益調整。
借：以前年度損益調整。
貸：庫存商品。
借：以前年度損益調整。
貸：本年利潤。
2、處理完之後，找稅管理員簽字將上年度所得稅補充申報，調整所得稅申報表。
3、借：營業外支出。
貸：銀行存款。
21樓：龍泉
如果執行企業會計準則和企業會計制度的：
1、計算應補繳增值稅時。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金-應交增值稅（增值稅檢查調整）借：應交稅金-應交增值稅（增值稅檢查調整）貸：應交稅金-未交增值稅。
2、實際補繳增值稅時。
借：應交稅金-未交增值稅。
貸：銀行存款。
3、繳納的滯納金和罰款。
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
4、借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
如果執行小企業會計準則：
1、計算應補繳增值稅時。
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：應交稅金-應交增值稅（未交增值稅）
2、實際補繳增值稅時。
借：應交稅金-應交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款。
3、繳納的滯納金和罰款。
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
滯納金怎麼入賬？
22樓：餘湧泉
滯納金計入營業外支出。
土地使用稅計入管理費用。
樓上給的分錄，建立在原來已經計提土地使用稅而一般實際工作中，土地使用稅不計提，發生時直接計入管理費用供參考。
23樓：匿名使用者
完稅借：應交稅金-土地使用稅 579
貸：銀行存款 579
滯納金借：營業外支出。
貸：銀行存款。
24樓：愛要說出口
滯納金(overdue payment)指標對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數加收滯納款項一定比例的金額，它是稅務機關或者債權人對逾期當事人給予經濟制裁的一種措施。
1、交稅款滯納金時。
借：營業外支出--稅收滯納金。
貸：銀行存款（或現金）
2、月末結轉。
借：本年利潤。
貸：營業外支出--稅收滯納金。
3、如果滯納金未交時，可暫時掛在「其他應付款」科目，借：營業外支出--稅收滯納金。
貸：其他應付款--稅收滯納金。
交滯納金時。
借：其他應付款--稅收滯納金。
貸：銀行存款（或現金）
補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？
25樓：雙人餘
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金。
貸：銀行存款。
二、補繳增值稅。
1、應繳未繳。
借：應交稅費-增值稅。
貸：銀行存款。
2、經稅務檢查，額外需補繳的。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整。
繳納時借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整。
貸：銀行存款。
也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整。
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅。
借：以前年度損益調整。
貸：銀行存款。
請問稅款滯納金如何計算比例
交稅滯納金計算方法 從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。計算公式 滯納金 滯納稅款 滯納天數 滯納金加收率 0.5 欠稅滯納金繳納之後，列入營業外支出。回答您好，還請稍等一下哦，我這邊幫您查詢一下，會盡快給您答覆，還麻煩您多等我一下。從滯納稅款之日起，按日加收之納稅款百分之五的滯納金...
為什麼稅收滯納金可以超過稅款本金
2012年1月1日起實施的 中華人民共和國行政強制法 中華人民共和國主席令第四十九號，以下簡稱 行政強制法 第四十五條對加處罰款或滯納金的最高金額作出了限制性的規定，即加處罰款或滯納金數額均不得超出金錢給付義務的數額。這裡需要認識到，行政強制法此條款所說的是 加處 罰款並不同於對一般稅收違法行為的 ...
少繳納稅款加收滯納金，多繳稅款為何不退利息
答 根據 稅收徵收管理法 第五十一條及第五十二條規定 一 納稅 內超過應納稅額繳納容的稅款，稅務機關發現後應當立即退還 納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還 涉及從國庫返庫的，依照法律 行政法規有關國庫管理的規...