如何進行銀行存款的截止測試
1樓：網友
資產負債表上所列示的銀行存款餘額．應包括當年最後一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應包括其後所發生的。審查時應注意有無人為地多列銀行存款，決算日不結賬，將決算日後收到的銀行存款列入資產負債表的情況。例如，年終前未解交銀行的收入匯票與支票或在途存款列入了銀行存款．提前人賬、高估銀行存款的錯誤等。
為此，審計人員應對決算日前後數天所發生的銀行存款收付業務進行審查。可採用以下方法：
1)審閱支票(包括匯票等各種票據)
收人與送存記錄．檢查年終前未送存銀行的支票其收入記錄日期。
2)查閱期後銀行對賬單第一週的銀行存款收入，核實銀行存款日記賬，揭露將期後收入提前人賬的錯誤。
3)查驗決算日簽發的最後一張支票序號，並檢查在此序號前的支票是否均已寄去併入賬。
做審計底稿中銀行存款收支截止測試的審計說明如何填
2樓：財稅部落閣
做審計底稿中銀行存款截止性測試的審計說明有2種寫法：
1、如無異常的：
審計說明：根據銀行存款截止性測試，銀行存款科目未見異常；
2、如有異常的：
審計說明：根據銀行存款截止性測試，我們發現銀行存款科目存在銀行存款餘額與銀行對賬單餘額核對不一致等問題登記下來。
3樓：網友
1獲取並檢查銀行對賬表（1）目的：確定銀行存款在資產負債表是否存在（的函證的主要目的），（2）準備要求：根據不同的銀行賬戶和貨幣型**編制； （3）調整步驟：
檢查調整數字表計算；②對於較大數額不提現金支票，你可以提取現金不兌現支票和會計師事務所認為沒有兌現的支票是很重要的，提出的當前列表檢查並沒有提到，指定結算日期和票名稱或單位；③跟蹤截止時間銀行存款，在途，並在表中，調整該法案交存之日起指定的銀行帳戶；④檢查限期撤離的又一大檢查，並已發出乙個月且不說更多的現金支票；⑤跟蹤截止時間收到的銀行對賬單，未收回的企業性質和支付金額的**；⑥檢查總賬餘額銀行存款，銀行對賬單加總金額。 2函證銀行存款（1）目的：為了證明銀行在欠銀行的企業銀行企業未註冊的借款債務的存在所列出的資產負債表；（2）物件：
所有銀行存款過一段；（3）方法：積極型確認。 3年以上固定期限或有限目的的存款重新分類調整（歸類為「其他非流動資產」）4。
截止測試是銀行存款銀行存款對被審計單位的資產負債表中的金額，並應具有穩健的資產負債表日的金額為準。因此，註冊會計師必須驗證您的銀行存款收支的截止日期。會計師事務所可以正常關閉時間銀行存款收支的審計證據，以判斷是否有跨期問題，經過一段時間的前幾天內。
審計中的截止性測試什麼意思？貨幣資金的截止性測試？
4樓：阿明
截止測試，是實質性測試中常用的一種具體審計技術，通過審查所審業務的憑證與記賬的日期等支援性檔案，確定被審計單位各項業務的會計記錄歸屬期是否正確。
貨幣資金的截止性測試，就是針對貨幣資金科目，檢查截止日前後業務的憑證與記賬的日期等支援性檔案，確定被審計單位會計記錄歸屬期是否正確。
貨幣資金包括現金，銀行存款和其他貨幣資金。
一般的企業都是以銀行存款為主，銀行存款屬資產科目，但一般不是以實物形態存在，要驗證銀行存款存在的真實性（或跨期）就有必要做截止測試。
收入與支出科目的對方科目最終大都與貨幣資金有關，通過貨幣資金的截止測試能間接證明收入支出科目是否存在跨期 。
另外，通過核對企業賬戶記錄和銀行對賬單。
也能及時發現各種未達賬項。
5樓：美麗的小白白
就是今年的錢別在明年入賬。
明年的費用不要入在今年了。
6樓：鄭金濤鄭金濤
主要是為了防止企業入賬存在跨期，即把今年已經發生的業務記入到明年的賬務中或者相反。
7樓：網友
一般做法就是從賬上查期末12月31日前十五天的，抽憑檢查是否計入正確的會計期間。
8樓：廣安慧
截止測試，即cut-off test，為了保證本年年末和下年年初的賬務計入應計入的期間，審計師通過抽憑等方式進行的測試。比如，銷售截止測試的具體做法是抽查12月31日之前和之後的十幾筆分錄，從記賬憑證追查至發票或發運憑證（也可以反查），看入賬時間、發票時間和發運憑證時間是否一致。
貨幣資金的截止性測試道理類似。抽憑，檢查現金日記賬的入賬時間是否和收款單日期一致屬於同一期間，銀行存款日記賬入賬時間同銀行對賬單收付款日期對比看時間是否屬於同一期間。
明白了吧~
貨幣資金截止測試的方法是（）。
9樓：匿名使用者
d. 檢查現金日記賬，銀行存款日記賬和總賬最後一筆業務所對應之日期是否一致。
檢查銀行存款收支的正確截止，為什麼能證明存在？
10樓：走進數理化
1、檢查銀行存款收支的正確截止，可以瞭解銀行存款是不是計入正確的會計期間，要是提前計入了，此時就跟銀行存款的存在有直接的關係。
2、如無異常的：
審計說明：根據銀行存款截止性測試，銀行存款科目未見異常；
3、如有異常的：
審計說明：根據銀行存款截止性測試，發現銀行存款科目存在銀行存款餘額與銀行對賬單餘額核對不一致等問題登記下來。
銀行存款截止測試怎麼做
11樓：執業小唐
詢問應收賬款會計和會計主管，以確定其執行的內部控制是否與被審計單位內部控制政策要求保持一致，特別是針對未達賬項的編制及審批流程。
針對選取的樣本，檢查銀行存款餘額調節表，檢視調節表中記錄的企業銀行存款日記賬餘額是否與銀行存款日記賬餘額保持一致、調節表中記錄的銀行對賬單餘額是否與被審計單位提供的銀行對賬單中的餘額保持一致。
針對調節專案，檢查是否經會計主管的簽字複核。
針對大額未達賬項進行期後收付款的檢查。
銀行存款的實質性測試，是指銀行在符合性測試（也叫控制測試）的基礎上，為取得直接證據而運用檢查、監盤、觀察、訪談及函證、計算、分析性複核等方法，對被審計單位會計報表的真實性和財務收支的合法性進行審查，以得出審計結論的過程。
實質性測試是審計實施階段中最重要的一項工作。實質性測試的目的是為取得審計人員賴以作出審計結論的足夠的審計證據。實質性測試通常採用抽樣方式進行，其抽樣的規模需根據內部控制的評價和符合性測試的結果來確定。
實質性測試主要分為以下四種：
1、檢查核對檔案。
核對相關檔案和記錄，由於它們的性質及**不同，其提供證據的可靠程度也不同。原則上來自被審計單位以外的檔案和記錄一般比那些來自被審計單位內部的檔案和記錄更為可信、可靠。
2、檢查資產。
實務檢查是核實資產在某一時點的存在和所有權的一種方式，但是，能獲得其他有關所有權的證據或確認也很重要。
3、直接函證。
來自第三方的書面確認往往更能有力地證實交易或餘額的有效性，而且獲取這些證據的成本相對低一些。
4、重新計算。
檢查帳戶餘額時，經常包括核對的計算或計算的精確性，因此，瞭解計算原理以及檢查基本假設條件同樣重要。假使需要調整，一定要記住，如果調整專案沒有得到充分解釋和事後監督，那麼所有的調整將變得沒有意義。
12樓：鑽誠投資擔保****
存款時選擇存取款一體機進行存款。
存款時需要注意：
1.必須選擇存取款一體機；
2.錢不能有皺褶；
3.不能有假錢，假錢是存不進去的。
存款的方式：
1.銀行櫃檯存款；
機存款等。注意：如果存款金額較大，可以到櫃檯辦理，填寫資訊時一定要確認清楚，防止存錯賬戶。
急求答案：為測試銀行存款截止期額度正確性，應審查銀行存款收付業務的期間是（ ）
13樓：網友
d審查銀行存款決算日前後數天，可以測試銀行存款截止期 的正確性。
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