1樓：匿名使用者
是啊，8月01日起，這得要感謝共產黨！呵呵！
月銷售額2萬以下的小規模納稅人免徵增值稅，增值稅附稅還需要計提嗎
2樓：城南明月羿當年
根據***會議決定，從今年8月1日起，對小微企業中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，暫免徵收增值稅和營業稅。相關企業的會計處理有何變化呢？
1、增值稅小規模納稅人的會計處理：
假設本月取得了10筆銷售收入，含稅金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於含稅月銷售額20600元（不含稅即為20000元）。
以第一筆業務為例：（假設收取的是「銀行存款」）
借：銀行存款 1200.00
貸：主營業務收入 1165.05
應交稅費—應交增值稅 34.95
其他會計分錄參照編制。
這樣算下來，月末「應交稅費—應交增值稅」的餘額為559.22元（19200÷1.03×3%）。
正常情況下，在下個月的納稅申報期需要將559.22元申報納稅。到時的會計分錄是：
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：銀行存款 559.22
假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收增值稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交增值稅 559.22
貸：營業外收入—補貼收入 559.22
請注意：會計處理時，不能不按規定計提應交增值稅，因為我們銷售的貨物或勞務、提供的服務，並不是法定免稅的。
再談營業稅納稅人的會計處理：
營業稅的適用稅率有3%、5%，我們在此假設某企業適用的營業稅稅率是5%。
假設本月取得了10筆營業稅應稅收入，金額分別為1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。這樣全月收入19200元，小於月營業額20000元。（假設取得的都是「銀行存款」）
取得第一筆收入時作如下會計處理：
借：銀行存款 1200
貸：主營業務收入 1200
以後幾筆業務參照此方法進行會計處理。
營業稅納稅人是到月末統計出月銷售額（如果適用不同的營業稅稅率，需要分別統計核算），然後再計算應該繳納的營業稅（假設不考慮城建稅、教育費附加、地方教育費附加）。
借：營業稅金及附加 960
貸：應交稅費—應交營業稅 960
正常情況下，企業在下個月的納稅申報期內申報納稅，並做如下會計處理：
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：銀行存款 960
現在根據***會議的決定，可以享受暫免徵收營業稅的稅收優惠，在下一個納稅申報期內，就不需要申報繳納了。因此在這個月底，就可以將其轉為「營業外收入」，二級科目可以為「補貼收入」。
借：應交稅費—應交營業稅 960
貸：營業外收入—補貼收入 960
請注意：營業稅納稅人會計處理時，不能不按規定計提「營業稅金及附加」、「應交稅費—應交營業稅」等，因為我們提供的營業稅服務並不是法定免稅的。
還有一點要注意：以應該繳納的增值稅、營業稅為依據計算的城建稅、教育綱附加、地方教育費附加，在增值稅、營業稅減免後，計提的相應金額也依法減免了，需要同時結轉進入「營業外收入—補貼收入」。
這部分補貼收入是需要併入「利潤總額」的，作為企業的年度企業所得稅的應納稅所得額，然後根據年度應納稅所得額的多少，確定適用的企業所得稅稅率。
3樓：
營業稅金附加是以增值稅為計稅基數的，增值稅已經減免了，附加稅種就沒了計稅基數，所以不需要計提。
小微企業不超過3萬元暫免徵收增值稅的月銷售額是否包括3萬元？
4樓：不起眼的小過客
包括。根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》：
第一條 增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。
其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。
5樓：匿名使用者
您好,會計學堂鄒老師為您解答
不包括3萬
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小規模的小微企業3%的增值稅,2023年5月份的新政策中,增值稅的稅率會變動嗎?
6樓：
不會。小規模納稅人包括小微企業納稅人，只有季度銷售額不超過9萬元的小規模納稅，才能適用免徵增值稅的優惠。
對於超過免徵額的小規模納稅人，需要全額計算並申報繳納增值稅（適用稅率是3%）
財政部 稅務總局關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知一、增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。
二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2023年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。
三、本通知自2023年5月1日起執行。
7樓：麥積財稅
答：小規模納稅人稅率沒有變化，還是3%，只是核定一般納稅人的標準變為500萬了
8樓：匿名使用者
2023年5月實行的《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）新政策中，只調整了增值稅稅率。對小微企業徵收率沒有做出相應的調整。
仍然執行3%的徵收率。
9樓：金劍走偏鋒
小規模納稅人徵收率沒有變化。
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