1樓：鶘鎖0560惪
紅字增值稅專用發票開具規定
一、基本規定：
1、銷貨方如發生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯、存根聯的，應視不同情況按以下規定辦理：
（1）開票當月，購買方在未付貨款並且未作帳務處理的情況下，須將原發票聯和抵扣聯主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯作帳務處理，應在收到的發票聯和抵扣聯記帳聯上註明「作廢」字樣，並依次貼上在一起，作為扣減當期銷項稅額的憑證，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。未收到購買方退還的專用發票前，銷貨方不得扣減當期銷項稅額。
（2）開票次月或以後月份，銷貨方已將記帳聯作帳務處理，但購貨方未作帳務處理，銷貨方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證；紅字抵扣聯和發票聯不給購貨方，與收回原抵扣聯和發票聯附在一起，作為開具紅字專用發票的依據，下月領購專用發票時提交稅務機關核查。
2 、銷貨方如發生退貨、銷售折讓，但購貨方已作帳務處理，不能退回原來的發票聯、抵扣聯時，處理如下：
（1）銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》後，方可根據退回貨物的數量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發票。將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，發票聯、抵扣聯交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發票後，應視紅字專用發票所註明的增值稅額從當期進項稅額中扣減，造成不納稅或少納稅的，屬於偷稅行為。
(2)在未收回專用發票抵扣聯及發票聯，購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下，銷貨方一律不得作廢已開具的專用發票。處理方法:購貨方應按規定進行帳務處理並抵扣進項稅額，然後進行退貨處理，到主管稅務機關開具進貨退出及索取折讓證明單，交銷貨方開具紅字專用發票，購貨方憑紅字專用發票的發票聯、抵扣聯衝減進項稅額。
《國家稅務總局關於進一步做好增值稅納稅申報「一窗式」管理工作的通知》規定：銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以後收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記賬聯作賬務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。
二、其他說明
1、根據《中華人民共和國發票管理實施細則》三十四條：開具發票後，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票並註明「作廢」字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票並註明「作廢」字樣後，重新開具銷售發票。
2、對於僅是發票票面錯誤，而不是銷貨退回需要開具紅字發票的，在上級局未有明確前，暫比照銷貨退回開紅字發票的規定來處理。
3、銷貨方開出發票，且已將抵扣聯和發票聯交於購貨方，但在次月初抄稅時誤點作廢。應及時**通知購貨方。
2樓：海望宜華採
發票是無法退回的,那扣款部份可以考慮用於貴司做銷售,你這方補開發票給對方,至於貨款雙方可以協商按發票金額互抵後再計.可能就是有點麻煩了些
3樓：馮姣年昊東
如果當月就能完成的，可以讓對方開具退貨證明，用紅字憑證衝回原來的憑證，等新開的發票來了，重新作憑證就可以了，這個是最簡單，最直接的法子，如果跨月就比教麻煩，要調整多個科目，凡是涉及到此筆業務的科目都有調整，然後等重新開具發票來後，在一一調整回來，只要調整憑證，不要進項轉出之類的。
已經認證過的進項增值稅發票,現在要作廢該怎麼操作?
4樓：匿名使用者
認證單位（購買方）提出申請，讓他們先諮詢稅務局，因各地流程會有點差異的，大致提供的材料有：
1，在稅控機裡填寫一份開具紅字發票申請單，列印出來蓋公章，，申請理由退貨或...
2，抵扣聯，發票聯的發票原件，影印件各一份
3，發票認證抵扣的清單，原件一份
4，這筆業務的記賬憑證。原件（備查）影印件各一份
5，這筆業務的合同。原件，影印件各一份（可能）
影印件上要加蓋公章。
購買方稅務機關根據納稅人提交的申請單，稽核後通過紅字票通知單管理系統開具通知單。
購買方稅務機關開具通知單後，將紙質通知單交給購買方，購買方即可以適當方式將紙質通知單傳遞給銷售方
銷售方收到由購買方傳遞的紙質通知單，根據通知單的內容在開票子系統中開具紅字專用發票
注：購買方獲得了開具紅字發票通知單時就要以此資料做進項稅轉出（通知單一式兩份，購貨銷貨方各留一份）。
5樓：匿名使用者
需要說明的就，已經認證的發票是不能作廢的，只能根據存在的原因，比如是開錯發票，或者是進貸退出，以及發生拆讓等原因，在填寫申請單，開具紅字增值稅專用發票說明，及提供要開具紅字發票所對應正數發票的影印件後向稅務局申請紅字發票通知單，取得通知單後開具紅字發票，再根據情況進行相應的後續工作。
6樓：清水牧童
當月的聯次齊全作廢，通知認證企業申報時剔除此票。
以前月份的，退貨紅衝，購貨方進項轉出不認證新票。
7樓：匿名使用者
已經認證過的進項增值稅發票,不能作廢，只能開局紅字發票。
已經抵扣認證過的增值稅發票怎麼退票？？？
8樓：匿名使用者
如果是當月開出的發票（認證未記帳），購貨方要到主管國稅局做取消認證處理,然後將發票聯和抵
扣聯全部退回銷貨方，銷貨方可將退回的發票聯和抵扣聯以及銷貨方的記帳聯連同開票系統內的開
票資訊一同作廢（如果不取消認證，開票的當月也不能在開票系統作廢發票），然後銷貨方將重新
開具一份正確的發票給你企業。
如果是開票的次月（無論是否認證只要未記帳），只能將發票聯和抵扣聯全部退回銷貨方，購貨方
開具負數發票衝減自己的收入（因為開票系統隔月不能作廢發票），然後銷貨方將重新開具一份正
確的發票給你企業。
如果購貨方已經認證並記帳，無論是開票的當月還是以後的月份，由於發票聯和抵扣聯無法退回，
購貨方要到主管國稅開具《進貨退出或索取折扣折讓證明單》，銷貨方憑購貨方提供的《進貨退出
或索取折扣折讓證明單》，開具負數發票，然後再開具一份正確的發票，負數發票和重新開具的正
確發票的發票聯和抵扣聯都要給購貨方認證併入帳，購貨方主管國稅定期到開具《進貨退出或索取
折扣折讓證明單》的企業核實負數發票是否入帳並抵減當期進項。
拓展資料：
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅
原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一
種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
9樓：回憶是最會哄人
一般納稅人取得專用發票後，已經認證並且已經抵扣增值稅進項稅額的，發生銷貨退回的情況下，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票資訊。
根據《增值稅專用發票使用規定》的規定：
一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為「認證相符」並且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票資訊。
國家稅務總局---增值稅專用發票使用規定
已認證的增值稅進項稅有抵扣期限嗎
抵扣是沒有期限的 除海關完稅憑證 只要你認證了就可以永久抵扣，無限期留抵，直到抵扣完畢，但是進口貨物一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，否則，不予抵扣進項稅額。增值稅進項稅抵扣的條件 1 一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅...
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因為發票已隔月，不可以作廢。可以讓認證方去主管稅務局開 開具紅字增值稅發票通知單 一聯給你公司，你公司憑該通知單開紅字增值稅專用發票，然後再按正常情況開票處理。直接詢問專管員是最好的方式，很多財務人員總是忘了這點 根據 國家稅務總局關於修訂 增值稅專用發票使用規定 的通知 國稅發 2006 156號...
關於退貨問題，進項稅已經抵扣，如何處理
根據國稅發156號文，已認證的發票發生銷貨退回，由購買方向自己的主管稅務機關申請開具紅字發票通知單，對退貨的部分做進項轉出。銷售方憑購買方主管稅務機關開具的通知單開具紅字發票。已認證抵扣的發票由購方提起紅字發票申請。做進項稅額轉出。不需要退回發票。銷方憑你的紅字發票沖銷退貨金額。進項稅轉出 和紅字衝...