1樓：巴山夜雨
處理方法如下：
1、本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。
2、留抵稅金是累計的，可以用以後月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。
3、已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。
擴充套件資料
《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第二條第（二）點對「增值稅期末留抵稅額」的規定：
原增值稅一般納稅人專指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》（***令第538號）繳納增值稅的納稅人，不包括已經是試點納稅人的一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣。
2樓：
如果是因管理不善造成售價低於成本銷售，存貨可以作為資產損失專項申報，在營業外支出列支，留抵稅額做進項稅額轉出;如果是市場原因造成售價低於成本銷售，根據財稅〔2005〕165號檔案規定，留抵稅額不予退稅。
如果屬於銷售商品不計收入，但銷售成本已結轉，應做無票收入處理，補交增值稅，屬於逃稅的按徵管法規定處罰。
免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那麼內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。
3樓：凌
留抵稅金不用做賬務處理。
留抵稅額指進項增值稅大於銷項增值稅，出現的多餘進項稅額。留抵稅額本月沒有抵扣完，可以留到下個月進行抵扣。
拓展資料：
留抵稅額：作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。
中華人民共和國增值稅暫行條例 ***令[1993]第134號
中華人民共和國增值稅暫行條例
***令[1993]第134號
第四條 除本條例第十三條規定外，納稅人銷售貨物或者提**稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣
4樓：阿門阿前一隻小蝸牛
1、只要有實際庫存，不用處理，可以留抵到下月。
2、一般納稅人出現留抵稅額，如果本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話，則不用處理進項稅。留抵稅金是累計的，可以用以後月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。
已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。
作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。
5樓：善良的杜嘉欣
一般納稅人出現留抵稅額，如果本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。
留抵稅金是累計的，可以用以後月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。
已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。
6樓：匿名使用者
不需作賬務處理，一般情況下「應繳稅費—應交增值稅」期末借方餘額，表示留抵稅額。
7樓：甌越大王
出現留抵稅額也是正常的，不用做賬務處理，待以後月份抵扣
上期留抵稅額怎麼做賬
8樓：來自夫子廟善良的楊梅
上期留底稅額會計分錄
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅
貸:銀行存款
故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100
擴充套件資料一般公式
一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅進項稅留抵
本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。
留抵稅金是累計的，可以用以後月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。
已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。
9樓：丹黛
1、期末應交增值稅科目，借方餘額，則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.
2、期末應交增值稅科目，貸方餘額，則公司本月需要交納增值稅，並且需要編制會計分錄。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸: 應交稅費-未交增值稅
本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 11003、下月初交納增值稅時分錄
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目
借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末餘額核算的尚未繳納的增值稅金額。
10樓：夜空中一片雲
企業當月進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理。
本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100會計不用做賬務處理，繼續作為下一個月的留底稅額抵扣。
11樓：匿名使用者
1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
上期留底不影響會計分錄，只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果。首先要計算是否需要交稅，先要檢視明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數。
本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅。
本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100負數就不用交稅，不用做賬務處理，繼續做為下一個月的留底稅額。
拓展回答：如果月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅（2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（2）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
參考資料：《中華人民共和國增值稅暫行條例》/中華人民共和國***令第538號
12樓：北極雪
1、結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
13樓：匿名使用者
不需要作分錄的,直接留到下月抵扣.1100
留抵稅額怎麼做分錄
14樓：金果
留抵稅額不用做賬務處理。
留抵稅是指作為一般納稅人，當月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多，如果當期進項大於銷項，就會出現留抵稅金，同時也會有相應多的庫存商品。
即留抵稅是由於當期進項大於銷項所產生的稅收。如果只有留抵稅金而沒有實際庫存，則涉嫌貨物已發出但未計提銷售，有逃稅現象。
15樓：可靠的小美同學
1、期末應交增值稅科目，借方餘額，則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.
2、期末應交增值稅科目，貸方餘額，則公司本月需要交納增值稅，並且需要編制會計分錄。
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸: 應交稅費-未交增值稅
本月銷項稅－本月進項稅－上期留底進項稅＝本期應交增值稅故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 11003、下月初交納增值稅時分錄
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目
借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末餘額核算的尚未繳納的增值稅金額。
16樓：趙彬律師
回答已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.
您好，對於我提供的答案您還滿意嗎？如果有其他想問的話，您可以說一下，我這邊也會盡力為您提供解答的哦！
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17樓：會計學堂官方
借 應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸：應交稅費—未交增值稅 ~
這樣就結轉過去了~金額為正數~則說明要繳稅的金額~為負數則是留抵的您可登入會計學堂官網，免費領取10g會計學習資料；關注會計學堂，學習更多會計知識。
一般納稅人轉小規模後尚未抵扣的進項稅額，該如何處理
18樓：是辛普森呀呀
先計入「應交稅費—待抵扣進項稅額」核算。
登記日本期取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和免費增值稅電子普通發票，應當與選擇後的審計比較一致已通過增值稅發票選擇確認平臺進行確認或認證;審計比較不正常的，應當按照現行規定進行核實。
登記日期間未取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票和收費公路通行費增值稅電子通用發票，轉讓納稅人取得登記日後，應當辦理以上發票，持有稅務管理裝置和主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平臺進行選擇確認。
19樓：諾諾百科
轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入「應交稅費—待抵扣進項稅額」核算。
尚未申報抵扣的進項稅額計入「應交稅費—待抵扣進項稅額」時：
（一）轉登記日當期已經取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，應當已經通過增值稅發票選擇確認平臺進行選擇確認或認證後稽核比對相符；經稽核比對異常的，應當按照現行規定進行核查處理。
（二）轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，轉登記納稅人在取得上述發票以後，應當持稅控裝置，由主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平臺（稅務局端）為其辦理選擇確認。
擴充套件資料：
一、根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1、從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；
「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
二、營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；
2、《稅務登記證》副本；
3、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；
4、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；
5、經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；
6、國家稅務總局規定的其他有關資料。
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