1樓：看景者我
結**借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
增值稅：
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
2023年7月1日起，簡併增值稅稅率有關政策正式實施，原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%，這個調整會涉及農產品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產品。
2樓：會計博友之家
應交增值稅定義應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
計算公式應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
會計分錄1、月底，進項稅額大於銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；
2、月底，銷項稅額大於進項稅額：
（1）計算應交增值稅：
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅（2）結**
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
（2）繳納：
借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸：銀行存款
3樓：匿名使用者
月末將應繳納的稅金結轉到應繳稅費-未交增值稅科目中，會計分錄是，借：應繳稅費-增值稅-未繳增值稅 貸：應繳稅費-未繳增值稅
4樓：匿名使用者
1.一般來講，月末如果增值稅是貸方餘額（也就是應該繳納的稅金）的話應做分錄：
借：應交稅費：應交增值稅（未交增值稅）
貸：應交稅費：未交增值稅
2. 下月繳稅時：
借：應交稅費：未交增值稅
貸：銀行存款；
3.如果月末時借方餘額，一般就不做處理了。
關於應交增值稅-已交稅金結轉的問題。 5
5樓：諾諾百科
有留底進項稅時都不做月末結轉，就留在應交稅費——應交增值稅借方餘額中。
如果有未交稅金時才做結**
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
交稅時：
借：應交稅費——已交增值稅（即登記在未交增值稅的借方）貸：銀行存款
而是先預交只做後面的交稅分錄，等有了未交數轉過來時就會與預互動補。
已交稅金不結轉到期間損益，它是一個負債類科目，不是損益類科目，應交增值稅這個科目要合在一起看，一般當月繳納稅金後計入已交稅金，而應交增值稅科目的餘額＝銷項稅額－進項稅額－已交稅金，應為零。
有些單位會在年底將銷項稅和進項稅的年底餘額結轉到已交稅金中，使三個明細科目金額均結平。
6樓：漫步雲中之我
我一般有留底進項稅時都不做月末結轉，就留在應交稅費——應交增值稅借方餘額中。
如果有未交稅金時才做結**
借：應交稅費——應交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
交稅時：
借：應交稅費——已交增值稅 （即登記在未交增值稅的借方）貸：銀行存款
而你是先預交只做後面的交稅分錄，等有了未交數轉過來時就會與預互動補。
7樓：
建議採取第三種要妥當些
應交稅金-應交增值稅月末怎麼結轉？
8樓：
1、進項稅額大於銷項稅額時，多出的進項稅做留抵稅額，因為未交增值稅額為0，所以無需做賬。
2、銷項稅額大於進項稅額時，要將多出的銷項，即需繳納的增值稅款轉到「應交稅費——未交增值稅」科目。
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
3、預交的稅金在月末應將餘額轉入「未交增值稅」明細科目，這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
4、實際繳納時，繳納的稅款=銷項稅額-進項稅額-預交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
拓展資料：
應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款。是應付帳款的一種。主要包括應該交納的增殖稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅等。
為了反映各種稅金的應交和實際交納情況，應設定「應交稅費」帳戶進行核 算。
企業月終計算出當月應交納的稅款，貸(增)記該帳戶，實際交納時，借 (減)記該帳戶，月末，餘額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方餘額，則是多交的稅 金。「應交稅金」帳戶還應按稅金種類設定明細帳，進行明細分類核算。
繳納稅費是通過「應交稅費——未交增值稅」科目核算的，月末結轉需結轉到這個明細科目。
9樓：布樂正
不需要每月結平。根據新的會計準則已經沒有應交稅金科目了，而變成了應交稅費。其下設的應交增值稅二級科目有如下三科目：
進項稅額、已交稅金、21710103減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出未交增值稅、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅。
應交稅費-應交增值稅是多欄賬，其借貸方所有科目餘額應該相等，也就是總餘額為零。如果產生了借方餘額說明有期末留抵稅額。
應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 這個科目，如果單看這個科目如果有餘額也應該是在借方，不應該出現貸方餘額。
例子：a公司是一家**公司，2023年10月採購貨物認證抵扣進項稅200萬，出庫銷售計提銷項稅額100萬，沒有其他事項
採購：借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）200
貸：銀行存款 200
銷售：借：銀行存款 100
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）100
月末增值稅計算，銷項稅額-進項稅額=100-200=-100，未實現增值稅，那麼增值稅申報表填寫後體現的是當期留抵100，留作下期繼續抵扣。
賬務上不再做任何處理，那麼這個時候我們來看看各專欄的情況。
借方用負數表示，貸方用正數表示，我們可以從**看出，應交增值稅科目的期末餘額是借方100，相當於留抵扣。那麼其實應交增值稅各專欄的餘額是沒有清理掉的。
10樓：匿名使用者
一般是這樣：
結轉進項稅額：借：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅貸：應繳稅費-應交增值稅-進項稅額
結轉銷項稅額： 借：應繳稅費-應交增值稅-銷項稅額貸：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
轉應繳增值稅：（銷項稅額-進項稅額=應交增值稅）借：應繳稅費-應交增值稅-轉出應繳增值稅
貸：應繳稅費-未交增值稅
11樓：手機使用者
不需要結轉，就留那裡，表明你是多交了稅~
如果後期稅務機關不退，則最好直接衝入費用。結平。
12樓：博梁山下
1\不用轉。
2、轉到應繳增值稅-未交增值稅貸方
3、不用結轉，就留在這個科目中，等有銷項了在衝回，否則就一直留著，在增值隨申報表中按專案列示填寫。
13樓：匿名使用者
(1)上月留抵＋本月進項 > 銷項稅，不做結轉，大於部分成為下個月的「上月留抵」；
（2）上月留抵＋本月進項 < 銷項稅，算出餘額x，後：
借：應交稅金－應交增值稅－轉出未繳增值稅 x貸：應交稅金－未交增值稅 x
（3）上述結轉後，如果 應交稅金－未交增值稅，貸方餘額，需要繳稅；如果借方餘額（因為你已經兩次預交），不需要繳稅，繼續作為預交。
增值稅月末如何結轉
14樓：幻星水月
增值稅月末結轉過程如下:
1. 結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2. 結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)3. 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅
4. 實際交納時
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
15樓：虎說教育
1、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
2、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是負數（餘額在借方）則：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
如果月末應交稅費- 未交增值稅餘額在借方（負數）說明該餘額要下月留抵。如果月末應交稅費-未交增值稅餘額在貸方（正數）說明該餘額就是本月要交稅的數額。
擴充套件資料
交納增值稅的賬務處理。
1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。
2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3、預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目餘額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。
16樓：甄舒呼
回答您好，很高興為您答疑哦，請您稍後這邊律師看一下問題哦。
2、抄稅，在國稅納稅申報系統上填寫增值稅納稅申報表表一，表二，資產負債表，利潤表，檢查無誤後，生成申報檔案，網路上傳到國稅局。
更多1條
17樓：叫俺毅哥巜
簡單地說，銷項-進項=本月應交所得稅。
有兩種做法：
1.對於當月沒有預交增值稅的
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
這個「應交稅金--應交增值稅（未交稅金）」的餘額一般在貸方；如果餘額在借方，就不要做上面的兩個分錄，也不要下面的分錄，進項稅留抵扣。
下月初繳增值稅：
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：銀行存款
2.對於當月有預交增值稅的預交時：借：應交稅金--應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款月末：借：應交稅金--應交增值稅**出未交稅金）貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅金--應交增值稅**出未交稅金）借：應交稅金--應交增值稅**出未交稅金）貸：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：應交稅金--應交增值稅（已交稅金）
這個「應交稅金--應交增值稅（未交稅金）」的餘額應在貸方，因為企業一般不會預先多交的。
下月初繳增值稅：
借：應交稅金--應交增值稅（未交稅金）
貸：銀行存款
看了他人的答案,這樣對嗎?覺得進項或銷項月末都應該結轉為0是嗎
應交稅金 應交增值稅 已交稅金的明細賬餘額為什麼在借方，在借方是什麼意思啊
一 應交稅金 應交增值稅 已交稅金是針對預交稅金說的，就是當月交當月。二 對於當月交上月的增值稅，一般的做法如下 1.購進 借 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅 貸 銀行存款或應付賬款 2.銷售 借 應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 如果銷項大於進項，做如下分錄 3.1月...
應交稅金的賬務處理，應交稅金 應交增值稅的會計分錄應該如何處理
月度終了將本月應交未交增值稅轉出 借 應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅金 未交增增值稅 月度終了將本月多交的增值稅轉出 借 應交稅金 未交增增值稅 貸 應交稅金 應交增值稅 轉出多交增值稅 本月上交上期就交未交增值稅 借 應交稅金 未交增增值稅 貸 銀行存款 銷項稅大於進行稅時的賬務...
應交稅費 應交增值稅 銷項稅怎麼計算
一般收到銷貨款都為含稅收入 小規模3 1.不含稅收入 含稅收入 1.03 增值稅 不含稅收入 0.03 2小規模6 不含稅收入 含稅收入 1.06 增值稅 不含稅收入 0.03 一般納稅人 不含稅收入 含稅收入 1.17 增值稅 不含稅收入 0.17 應納稅額 銷售額x稅率 一般納稅人 17 小規模...