1樓：匿名使用者
全部業務招待費乘以60%，並且小於銷售額乘以0.5%的部分，允許所得稅前扣除；超過部分應當匯繳時調增應納稅所得額。
2樓：匿名使用者
業務招待費，年度企業所得稅彙算時的標準是，1.不超過銷售收入的千分之五。2.按實際支付金額的60%可以稅前抵扣，這兩個標準哪個低按哪個執行
3樓：匿名使用者
計算所得稅是取銷售收入千分之五和招待費60%中較小者，超過部分做納稅調增
4樓：匿名使用者
新企業所得稅稅法規定的「業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%」是指發生額的60%不超過當年銷售（營業）收入的0.5%，還是指發生額不得超過當年銷售（營業）收入的0.
5%？ 【解答】 稅法是指發生額不超過當年銷售收入的0.5%，但兩個條件都要考慮。
舉例說明對業務招待費如何扣除的理解： 1、假設銷售收入為20000萬元，如果當年的業務招待費為80萬元， 20000×5‰＝100，80×60%＝48，100>48，則在稅前扣除48萬元。 2、如果當年的業務招待費為200萬元：
20000×5‰＝100，200×60%＝120，100<120，則只能在稅前扣除100萬元。
業務招待費不能超過公司收入的千分之五嗎？
5樓：非常參加
招待費列支標準問題：是按規定比例範圍內，據實扣除，超出部分按規定繳納企業所得稅：年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入淨額的0.
5%，年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3%。
6樓：黎孝威水
這裡60%不能超過收入總額的千分之五，要是沒有收入怎麼辦呢？這千分之五怎麼算？是不是就只按照40%算出要交的所得稅就可以了，可以不管這千分之5了，因為本身就是虧本再算也是負數，要是取最小值的話，這個負數肯定比這40%少啊？
我都搞糊塗了
要是沒有收入，全額調整應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
如果是虧損，調整後利潤總額還是負數的話，就不用繳納企業所得稅。
假如說公司虧損1萬，業務招待費3萬，那是不是就是3萬x60%＝1.83萬-1.8萬＝1.2萬
-1＋1.2萬＝2000
2000
x25%＝增調的所得稅
??因為是虧損
那個千分之五是不是就不管了呢?不然怎麼算呢?
謝謝如果虧損1萬元，業務招待費調增1.2萬元，應納稅所得額=-1+1.2=2000元
應交企業所得稅=2000*25%=500元。
7樓：匿名使用者
準確的說法是業務招待費的稅前扣除標準應按2008 年 1 月 1 日起施行的《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的 5‰。也就是說無論業務招待費的發生額是多少，在進行年度的企業所得稅彙算清繳時，肯定是先按其累計數的60%計算，然後再將此資料與當年企業彙算清繳時核算出的當年銷售(營業)收入的 5‰比對，以結果孰小者進行稅前扣除。
8樓：匿名使用者
業務招待費稅法規定計算所得稅扣除專案時內資企業不超過收入的千分之五，財務上沒有規定限額，只要是企業真實發生的業務是允許入帳的。
補充回答：是的,入帳後如果超過5000是要做納稅調整的。超出部分盈利的話還要計算繳納所得稅。
9樓：古月瓊靜
企業收入在1500萬以內的按照千分之五計提
收入超過1500萬的按照千分之三計提
10樓：匿名使用者
新企業所得稅法規定，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。但是，新法沒有明確業務招待費所包含的具體內容。
一般情況下企業的業務招待費包括兩部分，一是日常性業務招待費支出，如餐飲費、住宿費、交通費等。二是重要客戶的業務招待費，即除前述支出外，還有贈送給客戶的禮品費、正常的娛樂活動費、安排客戶旅遊的費用等。
新企業所得稅法規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。即業務招待費列支應滿足「實際發生」、「與取得收入有關」、「合理」三個標準。因此，筆者認為，業務招待費的稅前扣除，應該從以下幾個方面把握：
一、合理運用扣除比例
新稅法對招待費的稅前扣除採取兩頭限制的方式，即業務招待費的發生額只允許稅前列支60%，同時最高額不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。那麼，如何能做到在限額以內既能充分列支，又能儘量減少納稅調整事項呢?筆者認為，應該找出二者的最佳比例關係。
如果把企業當期取得的銷售(營業)收入設為x，當期列支的業務招待費設為y，則當60%y=5‰x時，就有y=8.3‰x的關係存在。即當企業的業務招待費達到銷售收入的8.
3‰時，就達到了業務招待費稅前扣除的最高限額。
二、稅前扣除額要真實、合理
業務招待費能夠在稅前扣除，必須有充分、有效的票據和資料來證明這部分支出的真實性、合理性。所謂合理性，指的是企業列支的業務招待費，必須與生產經營活動直接相關，並且是正常和必要的。而且，企業當期列支的業務招待費應與當期的業務成交量相吻合，否則就會存在潛在的稅收風險。
三、及時調整本期銷售收入額
《企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函〔2009〕202號)明確，企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用的扣除限額時，其銷售(營業)收入額應包括條例規定的視同銷售(營業)收入額。《關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)規定，企業將資產(自制或外購)用於市場推廣或銷售、交際應酬、職工獎勵或福利、對外捐贈、其他改變資產所有權屬的用途等移送他人的情形，應按規定視同銷售確定收入。上述的視同銷售行為，應及時調整為當期銷售收入，以擴大當期銷售(營業)收入額淨額，從而提高業務招待費扣除的比例。
四、正確區分各項費用
在實際操作中，企業的業務招待費與會議費、差旅費、廣告和業務宣傳費等，經常難以區分。比如單位召開會議，往往在租用的酒店或賓館內統一用餐，而這部分餐飲支出，往往被列支為會議費等。又如，外購禮品用於贈送給客戶應作為業務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產或經過委託加工，對企業的形象、產品有標記及宣傳作用的，則也可作為廣告費和業務宣傳費支出。
為此，要求納稅人一定要準確把握稅收政策，不能逾越政策的規定、想當然地處理業務招待費，否則將會帶來不必要的稅收風險。
稅法規定業務招待費只能扣除60%，而且不能超過收入的千分之五,具體賬務怎麼處理？
11樓：啥玩意兒
如果把企業當期取得的銷售(營業)收入設為x，當期列支的業務招待費設為y，則當60%y=5‰x時，就有y=8.3‰x的關係存在。即當企業的業務招待費達到銷售收入的8.
3‰時，就達到了業務招待費稅前扣除的最高限額。
業務招待費能夠在稅前扣除，必須有充分、有效的票據和資料來證明這部分支出的真實性、合理性。所謂合理性是企業列支的業務招待費，必須與生產經營活動直接相關，並且是正常和必要的。而且企業當期列支的業務招待費應與當期的業務成交量相吻合，否則就會存在潛在的稅收風險。
12樓：匿名使用者
財務帳不需要調整，也不用做分錄。在年末的所得稅彙算時調整期間費用，調減招待費的40%，然後再看餘下的60%招待費是否超過收入的千分之五。超過千分之五的招待費再調減期間費用。
做所得稅彙算時再調整，把超出的招待費調增為應稅所得額。，
13樓：匿名使用者
簡單的說，就是現在稅法規定只能稅前扣除招待費的60%但不超過收入的千分之五。
舉例你就明白了
比如你這一年招待費為1萬元，收入為100萬元，那麼計算一下1萬元*60%=6000元，收入100萬*0.005=5000元那麼稅法規定，你只能稅前扣除5000元，也就是說你另外5000元要調增（也是這要交所得稅）。
按上例，如果收入為200萬元。那麼200萬*0.005=1萬元，那麼稅法規定，你只能稅前扣除6000元。
賬上不用處理，只是交所得稅時，做「以前年度損益調整」科目就行了
彙算清繳時業務招待費不超過當年銷售收入千分之5？還是百分之15？
14樓：匿名使用者
業務招待費用是按當年的銷售收入0.5%（千分之5）撐握，如當年銷售收入是2000萬，那麼應計招待費用是2000萬*0.5%＝10萬元。
稅務認為實際的招待費60%是與業務相關，其他40%認為與業務無關，不允許稅前扣除。要比對這兩個數哪個小，按小的計算調增。如你的業務招待費實際是12萬，那麼12萬*60%＝7.
2萬元，7.2萬〈10萬，那麼你就要在彙算時調增12萬-7.2萬＝4.
8萬。因為招待費只認可60%是與業務有關，所以想不補交是不可能的。
業務招待費是實際發生額的60%，但不得超過當年營業收入的0.5%（千分之五）。
15樓：心意回憶
營業收入=主營業務收入+其他業務收入——不含稅
16樓：覆水疊涯
如果是增值稅一般納稅人，則是不含稅收入
如果是增值稅小規模納稅人，則是含稅收入
17樓：1密封圈
當然是不含稅銷售收入。你的銷售收入帳裡面的數是去除稅金的吧，稅務就是按你收入帳的數來核的。
18樓：匿名使用者
這是所得稅，應該都是不含稅收入吧。
呵呵...
業務招待費納稅調整額如何計提，業務招待費納稅調整
招待費列支標準問題 是按規定比例範圍內，據實扣除，超出部分按規定繳納企業所得稅 年營業收入1500萬元以下的，不超過營業收入淨額的0.5 年營業收入超過1500萬元的，不超過該部分的0.3 業務招待費是按照年營業額1500萬以下的，按千分之五計算。超過1500萬的部分，按千分之三計算。主營業務收入 ...
業務招待費與年底報表調整，企業虧損 業務招待費調增 報表怎麼調整
你理解錯誤。稅法規定 企業發生的業務招待費用按照60 且不超過收入的千分之五在稅前列支。比如說 企業2010年的利潤總額是 25萬。全年銷售收入是200萬元。管理費用科目項下業務招待費是6萬，則稅法允許稅前列支的招待費用為 10000元。因為60000 0.6 36000元 2000000 0.00...
業務招待費佔收入的比例是多少
根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第四十三條規定 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60 扣除，但最高不得超過當年銷售 營業 收入的5 千分之五 業務招待費作為企業生產 經營業務的合理費用，會計制度規定可以據實列支，稅法規定在一定的比例範圍內可在所得稅前扣除，超過標準...