1樓：吱吱吱暢暢
不用繳納增值稅，就不用計提和繳納附加稅，是將免交的增值稅稅額計入補貼收入，你計提了附加稅，利潤表肯定體現啦
2樓：綠水青山
我公司是小規模納稅人，屬於營改增收入在2萬元以下，那我的增值稅附加稅還要報嗎？——要申報。
我把增值稅和增值稅附加稅轉到營業外收入了，但在利潤表上面還看到體現這筆附加稅，這是為什麼呢？——因為附加稅是照常計提的，計提後轉入營業外收入。利潤表上面還看到體現這筆附加稅。
要是不體現，就是賬務處理錯誤。
增值稅部分是
借： 銀行存款
貸：主營業務收入
應繳稅費-增值稅，
借：應繳稅費-增值稅 --稅收減免
貸：營業外收入-補貼收入
那麼附加稅部分怎麼做分錄
借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費----城建、教育、地方教育-稅收減免借：應繳稅費----城建、教育、地方教育-稅收減免貸：營業外收入---補貼收入
----------------------------------------
不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
小規模企業營改增，每月的增值稅都是減免的，那地稅的附加稅還需要交嗎？
3樓：匿名使用者
附加稅都是隨流轉稅發生而發生，增值稅屬於流轉稅的一種，小規模納稅人每月銷售額未達3萬元，或一個季度銷售額不達9萬元（不含稅），免徵增值稅，同時各種隨流轉稅徵收的附加稅也不要繳納。
4樓：拼命考滿分
地稅的附加稅基本為城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》、***《關於教育費附加徵收問題的緊急通知》等規定，地稅的附加稅是以實際交納的增值稅、消費稅、營業稅為計稅依據，如果增值稅免徵，地稅的附加稅當然就不需要交納。
小規模納稅人需要交增值稅附加稅嗎？
5樓：我是刺蝟啊
小規模納稅人要交的附加稅包括城建稅、教育附加稅、地方教育稅，分別是：
城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%；
教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%；
地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應於增值稅；是按照增值稅稅額的一定比例徵收的稅。增值稅附加稅分外資企業和內資企業，外資企業是不用交附加稅的，內資企業得交。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，是以增值稅的存在和徵收為前提和依據的。
通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
6樓：趙彬律師
回答您好
小規模納稅人增值稅徵收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
步驟2：點選【增值稅及附加稅費申報（小規模納稅人適用）】。
提問是銷售額的3%徵收嗎？
回答進入申報表後，自動帶出納稅人名稱、扣繳稅款所屬期、填表日期。填寫相應欄次銷售額本期數。
如有差額徵收情況的，填寫附列資料（一）服務、不動產和無形資產扣除專案明細。
可根據實際情況，選擇「減免性質**及名稱」下拉選單，並填寫相應的減免稅明細並儲存。
納稅人可根據實際情況進行選擇第5欄「減免性質**」，選擇後自動生成第6欄「減免稅（費）額」。
核實資料無誤後，點選儲存。
所有申報資訊填寫完畢後，點選「申報」按鈕進行申報。
上面是電子稅務局申報的操作指南哦
(1)直接(上門)申報方式：沒有實行稅銀網路劃稅、委託代徵的納稅人可以自行到主管國稅機關辦理納稅申報2)稅銀網路劃稅方式：凡大連市範圍內(除委託代徵和建帳的個體工商戶)所有繳納增值稅、消費稅的已辦理稅務登記的個體定期定額戶(達到增值稅起徵點的)可實行稅銀網路申報納稅。
(3)郵寄申報方式4)其他申報方式。
更多12條
小規模納稅人需要交增值稅附加稅麼
7樓：我是刺蝟啊
小規模納稅人要交的附加稅包括城建稅、教育附加稅、地方教育稅，分別是：
城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%；
教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%；
地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%。
增值稅附加稅是附加稅的一種，對應於增值稅；是按照增值稅稅額的一定比例徵收的稅。增值稅附加稅分外資企業和內資企業，外資企業是不用交附加稅的，內資企業得交。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規定，是以增值稅的存在和徵收為前提和依據的。
通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
8樓：綠水青山
一、小規模納稅人也需要申報繳納增值稅附加稅，符合條件的免稅。
根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號）第一條規定：增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述檔案規定免徵增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，按照上述檔案規定免徵增值稅。
二、計稅方法：小規模納稅人採用簡易計稅方法計算的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
附加稅=應繳納增值稅*適用稅率
9樓：趙彬律師
回答您好
小規模納稅人增值稅徵收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
步驟2：點選【增值稅及附加稅費申報（小規模納稅人適用）】。
提問是銷售額的3%徵收嗎？
回答進入申報表後，自動帶出納稅人名稱、扣繳稅款所屬期、填表日期。填寫相應欄次銷售額本期數。
如有差額徵收情況的，填寫附列資料（一）服務、不動產和無形資產扣除專案明細。
可根據實際情況，選擇「減免性質**及名稱」下拉選單，並填寫相應的減免稅明細並儲存。
納稅人可根據實際情況進行選擇第5欄「減免性質**」，選擇後自動生成第6欄「減免稅（費）額」。
核實資料無誤後，點選儲存。
所有申報資訊填寫完畢後，點選「申報」按鈕進行申報。
上面是電子稅務局申報的操作指南哦
(1)直接(上門)申報方式：沒有實行稅銀網路劃稅、委託代徵的納稅人可以自行到主管國稅機關辦理納稅申報2)稅銀網路劃稅方式：凡大連市範圍內(除委託代徵和建帳的個體工商戶)所有繳納增值稅、消費稅的已辦理稅務登記的個體定期定額戶(達到增值稅起徵點的)可實行稅銀網路申報納稅。
(3)郵寄申報方式4)其他申報方式。
更多12條
10樓：偶韋中悅
小規模納稅人要交附加稅，小規模納稅人要交的附加稅是：
1、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%。
2、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%。
3、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%。
小規模納稅人免徵增值稅，免徵的部分還需要繳納城建稅、教育費附加和地方教育費附加？
11樓：諾諾百科
小規模納稅人免徵增值稅，免徵的部分不需要繳納城建稅、教育費附加和地方教育費附加。
月銷售額不超過3萬元（季度銷售額不超過9萬元的）增值稅小規模納稅人，申報時直接在申報表中填列相關資料，享受免稅優惠。
若有兼營營業稅應稅專案，應當分別核算增值稅應稅專案的銷售額和營業稅應稅專案的營業額，月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）的免徵增值稅；若未能分別核算的，不得享受小微免徵增值稅政策。
免稅銷售額 增值稅小規模納稅人納稅期限為一個季度。以一個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人（含個體工商戶及臨時稅務登記中的個人，下同），季度銷售額不超過6萬元（含本數，下同）的暫免徵收增值稅。
季度銷售額6萬元至9萬元的，自2023年10月1日至2023年12月31日，暫免徵收增值稅。 增值稅小規模納稅人在季度中被認定為增值稅一般納稅人的，在季度內一般納稅人資格生效前月份仍為小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元的，暫免徵收增值稅。
擴充套件資料：
一、根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1、從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；
「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
二、營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；
2、《稅務登記證》副本；
3、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；
4、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；
5、經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；
6、國家稅務總局規定的其他有關資料。
12樓：魏墨徹區寅
免徵增值稅的，相應的附加稅費如城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加等也不用交了。因為這些附加稅費是按照實際繳納的增值稅+營業稅+消費稅稅額為計稅依據計算徵收的。既然增值稅免了，也就沒有相應的附加稅種了。
月銷售額3萬以下暫免徵營業稅和增值稅，城建稅要繳納嗎
13樓：匿名使用者
城建稅是對於主稅的附加稅，主稅沒有了，附加也沒有了。
營改增後增值稅專用發票和增值稅普通發票的區別
增值稅專用發票與增值稅普通發票有何區別？增值稅專用發 票和增值稅普通發 票的區別 1 使用物件有不同 增值稅專用 票只能供增值稅一般納稅人使用，增值稅普通票可以是一般納稅人使用，也可以給小規模納稅人使用。2 功能有不同 增值稅專用票增值稅一般納稅人取得可以抵扣，而取得增值稅普通票除了農業生產者自產自...
營改增以後，普通增值稅發票可以抵扣嗎
營改增以後，可抵扣的普通增值稅發 票只有以下兩種 一種是農產品銷售普通增值稅發 票。財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 財稅 2016 36號 附件1 營業稅改徵增值稅試點實施辦法 第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣 三 購進農產品，除取得增值稅專用發 票或者海關...
營改增後房屋租賃增值稅稅率是多少
營改增後出租不動產增值稅稅率為11 自2018年5月1日起改為10 和5 的徵收率。財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 財稅 2016 36號 規定 1 2016年5月1日起，不動產租賃服務稅率為11 2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易...