1樓：wxy123456穎
現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是現金流量表附表填列所進行的總結。
一般情況下，附表專案可以直接取相應會計賬戶的發生額或餘額，分述如下：
1、淨利潤，取利潤分配表「淨利潤」專案。
2、計提的資產減值準備，取「管理費用」賬戶所屬「計提的壞賬準備」及「計提的存貨跌價準備」、「營業外支出」賬戶所屬「計提的固定資產減值準備」、「計提的在建工程減值準備」、「計提的無形資產減值準備」、「投資收益」賬戶所屬「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」等明細賬戶的借方發生額。
3、固定資產折舊，取「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」、「其他業務支出」等賬戶所屬的「折舊費」明細賬戶借方發生額。
4、無形資產攤銷，取「管理費用」等賬戶所屬「無形資產攤銷」明細賬戶借方發生額。
5、長期待攤費用攤銷，取「製造費用」、「營業費用」、「管理費用」等賬戶所屬「長期待攤費用攤銷」明細賬戶借方發生額。
6、待攤費用減少，取「待攤費用」賬戶的期初、期末餘額的差額。
7、預提費用增加，取「預提費用」賬戶的期末、期初餘額的差額。
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」等賬戶所屬「處置固定資產淨收益」、「處置固定資產淨損失」、「**無形資產收益」、「**無形資產損失」等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。
9、固定資產報廢損失，取「營業外支出」賬戶所屬「固定資產盤虧」明細賬戶借方發生額與「營業外收入」賬戶所屬「固定資產盤盈」貸方發生額的差額。
10、財務費用，取「財務費用」賬戶所屬「利息支出」明細賬戶借方發生額，不包括「利息收入」等其他明細賬戶發生額。
11、投資損失，取「投資收益」賬戶借方發生額，但不包括「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」明細賬戶發生額。
12、遞延稅貸項，取「遞延稅款」賬戶期末、期初餘額的差額。
13、存貨的減少，取與經營活動有關的「原材料」、「庫存商品」、「生產成本」等所有存貨賬戶的期初、期末餘額的差額。
14、經營性應收專案的減少，取與經營活動有關的「應收賬款」、「其他應收款」、「預付賬款」等賬戶的期初、期末餘額的差額。
15、經營性應付專案的增加，取與經營活動有關的「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應交稅金」、「其他應交款」、「其他應付款」等賬戶的期末、期初餘額的差額。
擴充套件資料
現金流量表編制最簡單的方法：
經營活動
（1）收到現金
1、銷售商品、提供勞務
內容：銷售商品、提供勞務收到的現金（含銷項稅金、銷售材料、**代銷業務）。
依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款。
公式：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮） -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價。
2、稅費返還
內容：返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款。
3、收到其他經營活動
內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等。
依據： 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款。
（2）支付現金
1、購買商品、接受勞務。
內容：購買商品、接受勞務支付的現金（扣除購貨退回、含進項稅）。
依據：主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款。
公式：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據（初-末）+預付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價。
2、支付職工
內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）。
依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款。
公式：成本、製造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）。
3、支付的各項稅費
內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、「四稅」等各項稅費（含屬於的前期、本期、後期，不含計入資產的耕地佔用稅）。
依據：應交稅金、管理費用（印花稅）、現金、銀行存款。
公式：所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等。
4、支付其他經營活動
內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等。
依據：製造費用、營業費用、管理費用、營業外支出。
2樓：來自烏山心花怒放的彩葉草
是因為流入或者是流出有錯。
一定時期的現金流量通常可按現金流量總額或現金流量淨額反映。現金流量總額是指分別反映現金流入和流出總額，而不以現金流入和流出相抵後的淨額反映。
現金流量淨額是指以現金流入和流出相抵後的淨額反映。
3樓：朦朧
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回答您好呀，可能是因為流入或者是流出有錯，流量表本身沒有平衡或者不平衡的說法的,因為是個期間變動資料,需要與資產負債表比較計算才知道是否平衡的，
提問現金流量表怎麼調平
回答1、找出現金流量表不平的理論原因.2、檢查編制的會計分錄與財務報表.3、使用間接方法進行判斷.
比較容易導致不平衡的因素是,存貨的變動,經營性應收專案和經營性應付專案的變動.這幾個因素影響了經營活動的現金流量,但沒有影響淨利潤.
1、找出現金流量表不平的理論原因.2、檢查編制的會計分錄與財務報表.3、使用間接方法進行判斷.
比較容易導致不平衡的因素是,存貨的變動,經營性應收專案和經營性應付專案的變動.這幾個因素影響了經營活動的現金流量,但沒有影響淨利潤.
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4樓：會計網
編制現金流量表的方法也很多，可以自行選擇，在會計準則中規定的編制方法主要有兩種，一種是工作底稿法，另一種是t型賬戶法，而在現在工作中常用的編制方法有很多，財務軟體自動生成、公示分析法、快速編制軟體等等。夢裡花又落建議用工作底稿法，不平衡時方便檢查，便於掌握先進流量表編制原理，並且數字**一目瞭然，如果質控部門檢查，底稿中的每一個都可以在表中找到**。編制現金流量表首選要做好編前的準備工作，除了瞭解企業適用的會計制度、兩大報表、還需要科目餘額表、各科目明細賬以及會計憑證，還要檢查報表的平衡關係，對「以前年度損益調整」事項，建議調整完報表後再做編制。
對於主表編制的平衡檢查，夢裡花又落認為檢查的核心要利用借貸記賬法，她笑稱借貸記賬法真是博大精深，現金流量表的編制也要用到，現金流量表用會計分錄做調整分錄。夢裡花又落稱，常見的編制錯誤有兩種，一是常有初學者或是經驗不足的會計人員，在前面已經調整的科目在後面又重複調整，導致科目發生額未編制平衡，像這種情況一定要按照第一次調整的分錄原路衝回;另一種是，方向編制錯誤導致資產負債表和利潤表科目未調整平衡。
調整資產負債表和損益表的各科目發生額，發生額調節平衡了，現金流量表也一定會是平衡的，這是現金流量表工作底稿法編制的基本思路。導致附表編制不平衡的常見情形：存貨、非經營性資產進項稅、壞賬準備、經營性應收應付等專案中涉及的影響利潤但沒有影響經營現金流量的專案，需要用調整分錄進行調整。
調整分錄優勢就在於所有資料都可以在其中找到**。現金流量表勾稽關係的檢查也非常重要。現金流量表主表和附表的資料是一致的，與資產負債表、損益表中的財務資料也都有對應關係，計算的資料也都取自這兩個表，檢查一定要關注各報表中財務資料之間的勾稽關係。
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5樓：
現金流量表,需要的資料，就是流入流出的資金資料,其計算公式是：
1.).貨幣資金的期末數-期初數=現金淨流量（正數或者是負數）2 ).現金淨流量是流入資金-流出資金。
3）.流入資金是現金科目和銀行存款科目的借方發生額，4）.流出資金是現金科目和銀行存款科目的貸方發生額。
以此為基礎，按這兩個科目涉及的對方科目彙總，然後按現金流量表的欄目分類合計，即可得到現金流量表需要的資料。
5）.如果現金流量表不做平的話，無非就是流入或者是流出有錯，建議把與流量無關的轉賬資料剔除，就一定會平的。
6樓：樹陰下的羊
現金流量表需要的資料，就是流入流出的資金資料。
貨幣資金的期末數-期初數=現金淨流量（正數或者是負數）現金淨流量是流入資金-流出資金。
流入資金是現金科目和銀行存款科目的借方發生額，流出資金是現金科目和銀行存款科目的貸方發生額。
以此為基礎，按這兩個科目涉及的對方科目彙總，然後按現金流量表的欄目分類合計。
即可得到現金流量表需要的資料。。
這個表不平的話，無非就是流入有錯，或者是流出有錯。
把與流量無關的轉賬資料剔除，就一定會平的。而且一分不差。
供參考。。
7樓：
現金流量表不平一般是因為在錄入憑證的時候未指定流量或流量指定錯誤造成的，建議重新逐筆檢視，有時候因為科目的設定原因也會導致流量指定反了。
8樓：匿名使用者
遺漏了專案，科目填反了。
現金流量表不平怎麼辦？？？
9樓：樹陰下的羊
提示一個思路，看看是否適合你的情況。
現金流量表需要填報的資料就是通過現金科目和銀行存款科目記錄的資金的流入流出。
不擠數不倒推，從現金，銀行的憑證入手（剔除轉賬不涉及資金收支的分錄）。
借現金，銀行存款 貸 對方科目
（按對方科目彙總合計，這就是流入的資金，按科目分類分別填入經營、投資、籌資裡收到的資金即可）；
貸 現金，銀行存款 借 對方科目
（按對方科目彙總合計，這就是流出的資金，按科目分類分別填入經營、投資、籌資裡支付的資金即可）。。
使用軟體做賬的話，按月匯出序時賬到excel**，刪除轉賬憑證，剔除轉賬的分錄，
將現金銀行存款的對方科目彙總，按科目彙總，即可得到現金流量的資料，而且一分不差。
注：適用於實際工作編制現金流量表，不適用應考。。
供參考。。
現金流量表，現金流量表怎麼做啊？
一樓是見分就上的半調子會計，你看看他回答的問題就知道了，只會一些簡單的問題回答。已傳送 請查收 謝謝 diyer8 diyer6 新資產負債表 利潤表 現金流量表和所有者權益變動 式.rar現金流量報表.rar 自動編制現金流量表.rar 多功能憑證彙總表.rar 固定資產折舊表.rar 滑冰歌工資...
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現金流量表要怎麼填，如何填制現金流量表？
你好！我對現金流量表瞭解不對，但基本格式還是曉得一點，如果你覺得有用記得采納我答案，謝謝，大家一起努力吧！一般企業現金流量 式 現金流量表 會企03表 編制單位 年 月 單位 元 項 目本期金額 上期金額 一,經營活動產生的現金流量 銷售商品,提供勞務收到的現金 收到的稅費返還 收到其他與經營活動有...