1樓：蘭蘭時尚店
國稅局有規定，每個自然人的工資超過規定的都要納稅的。
2樓：睿翁
在所得稅彙算清繳時，工資薪金支出是填寫的應付職工薪酬的貸方累計發生額，實際是進成本費用的工資薪金，稅收金額應與應付職工薪酬的貸方累計發生額一致，如果12月工資薪金未發，上海是不允許進成本費用，進了也要調增利潤！
關於工資和所得稅彙算清繳
3樓：匿名使用者
賬載金額是不是應付職工薪酬的貸方金額，是管理費用，銷售費用，製造費用等中明細科目「工資」項借方累計數。稅收金額是指稅法規定的人均工資*總人數。如果沒超過的話，就填賬載金額就可以了。
公司代員工交的社保和公積金不用交企業所得稅
4樓：shjdnx小新
企業所得稅彙算清繳，工資是填實際入成本的金額，就是應付職工薪酬的貸方累計發生額。
一般帳載金額就是實際進成本還沒有發放的金額，稅收金額是填實際進成本工資已發放金額。
如果你每月做工資當月計提當月發放，月末無餘額，那彙算清繳的帳載金額和稅收金額就是一致的。
實際上工資發放扣除的社保公積金都是工資額，是公司工資發放員工繳納社保和公積金個人部分，公司代交而已，全部做到應付職工薪酬。
繳納的社保和公積金填公司繳納部分，個人繳納部分不需要填。
企業所得稅彙算清繳中關於工資薪金支出的問題
5樓：樹陰下的羊
賬載金額應填寫計入成本費用的金額，請問計入成本費用的金額是指每月計提金額麼？
也就是計入生產成本、製造費用和管理費用的工資金額麼？
是的，也就是 應付職工薪酬--職工工資的貸方發生額累計數。
而稅收金額一欄，也是填這個數。
這個數包括代扣代繳的個人所得稅。
繳納的職工社會保險，應該填在另外一行，在工資薪金支出欄的下面，專門有一個欄。
供參考。。
6樓：為友回答
賬載金額是你賬上的金額，稅收金額是稅法規定可以稅前扣除的金額，如果某專案賬載與稅收金額不符，是需要調增或調減應納稅所得額的，比如常見的業務招待費是肯定有差額的，賬載100的話一般稅收金額是60（不考慮收入影響招待費抵扣標準是收入額的千分之五且不超過發生額的60%）並不是你問題的自己認為的答案。
7樓：羿愷熊珠佩
所得稅納稅調整後的應納稅所得額與財務中的本年利潤不一致是很正常的，不用調整本年利潤，不過你以前計提的所得稅額和你調整後的所得稅額不一致會影響本期利潤的！
所得稅彙算清繳的職工薪酬怎麼填
8樓：
需要填寫。
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額。
確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
應付工資它是企業對單位員工個人的一種負債，是企業使用職工的知識、技能、時間、精力，而應給予職工的一種補償（報酬）；
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額。
並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
相應地，職工教育經費不再在「其他應付款」科目核算、工會經費和住房公積金也不再在「其他應交款」核算。
9樓：
是指實際發生額，即借方金額。國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知國稅函[2009]3號 二、關於工資薪金總額問題 《實施條例》第四
十、四十
一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬於國有性質的企業，其工資薪金，不得超過**有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。
企業所得稅彙算清繳中的工資扣除
10樓：匿名使用者
前款所稱工資薪金、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,至於沒繳保險，准予扣除、基本醫療保險費、工傷保險費、津貼,但社保局就有權過問你企業了。
第三十六條 除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和***財政、年終加薪,，以及與員工任職或者受僱有關的其他支出，准予扣除，准予扣除、加班工資、稅務主管部門規定的範圍和標準內,(根據規定是全部員工都要繳的)、補充醫療保險費，在***財政,,詳見下條例1\。
企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資:
第三十四條 企業發生的合理的工資薪金支出,。
第三十五條 企業依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費,、失業保險費，不得扣除,所得稅核算是不影響、獎金，企業為投資者或者職工支付的商業保險費、補貼;工資如屬正常情況是可以全額扣除的。
11樓：匿名使用者
1\工資如屬正常情況是可以全額扣除的,,,,至於沒繳保險,所得稅核算是不影響,但社保局就有權過問你企業了,(根據規定是全部員工都要繳的),,詳見下條例:
第三十四條 企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。
前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受僱有關的其他支出。
第三十五條 企業依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。
企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。
第三十六條 除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和***財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
所得稅彙算清繳時工資什麼情況下調增？
12樓：皓凌
所得稅彙算清繳時，「工資」符合《實施條例》規定的允許扣除，不符合規定的一律調增。
《企業所得稅法實施條例》第三十五條規定，企業依照***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。
《實施條例》第四
十、四十
一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。（國家稅務總局公告2023年第28號）第四條規定，僱主為僱員負擔的個人所得稅款，應屬於個人工資薪金的一部分。
凡單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。
13樓：匿名使用者
合理的工資薪金支出，均可在所得稅前扣除，但如果計提數額大於實際發放數額，超出部分要調增
14樓：匿名使用者
企業所得稅是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。彙算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額徵收企業所得稅，只是減少了可供企業稅後分配的利潤；如您還有其他稅務問題，請移步【51個稅問答】小程式~
所得稅彙算清繳的問題，關於「職工薪酬納稅調整明細表」
15樓：樹陰下的羊
將61455.80 更改為 61455.76 。
按四捨五入計算，最小值為分。
16樓：幸福千羽夢
a105050《職工薪酬納稅調整明細表》填報說明
本表適用於發生職工薪酬納稅調整專案的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）、《財政部 國家稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委 關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕65號）、《財政部 國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和積體電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。
一、有關專案填報說明
1.第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
2.第2行「其中：股權激勵」：
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額；第4列「稅收金額」填報行權時按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
3.第3行「二、職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（14%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×14%的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
4.第4行「三、職工教育經費支出」：根據第5行或者第5+6行之和填報。
5.第5行「其中：按稅收規定比例扣除的職工教育經費」：
適用於按照稅法規定職工教育經費按比例稅前扣除的納稅人填報。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例；第3列「以前年度累計結轉扣除額」填報以前年度累計結轉准予扣除的職工教育經費支出餘額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」，為第1-4列的餘額；第6列「累計結轉以後年度扣除額」，為第1+3-4列的金額。
6.第6行「其中：按稅收規定全額扣除的職工培訓費用」：
適用於按照稅法規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的的納稅人填報。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用，且按稅法規定允許全額扣除的職工培訓費用金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（100%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1- 4列的餘額。
7.第7行「四、工會經費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（2%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×2%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
8.第8行「五、各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。
第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
9.第9行「六、住房公積金」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的住房公積金金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的住房公積金金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
10.第10行「七、補充養老保險」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的補充養老保險金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的補充養老保險的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
11.第11行「八、補充醫療保險」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的補充醫療保險金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
12.第12行「九、其他」：填報其他職工薪酬支出會計處理、稅法規定情況及納稅調整金額。
13.第13行「合計」：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額。
二、表內、表間關係
（一）表內關係
1.第4行＝第5行或第5+6行。
2.第13行＝第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。
3.第5列＝第1-4列。
4.第6列＝第1+3-4列。
（二）表間關係
1.第13行第1列＝表a105000第14行第1列。
2.第13行第4列＝表a105000第14行第2列。
3.第13行第5列，若≥0，填入表a105000第14行第3列；若＜0，將其絕對值填入表a105000第14行第4列。
相關政策——國家稅務總局公告2023年第63號 國家稅務總局關於釋出《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(a類，2023年版)》的公告
國家稅務總局公告2023年第28號 國家稅務總局關於釋出《中華人民共和國企業所得稅月[季]度預繳納稅申報表[2023年版]等報表》的公告
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