1樓：南霸天
財稅[2005]94號檔案規定：關於個人提供擔保取得收入徵收個人所得稅問題。個人為單位或他人提供擔保獲得報酬，應按照個人所得稅法規定的「其他所得」專案繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳。
個人擔保費收入按「其他所得」稅目（稅率20%）徵收個人所得稅，稅款由支付所得的單位或個人代扣代繳。
企業發生的擔保費支出能在企業所得稅前扣除嗎？
2樓：金果
可以的。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第二十七條 企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。
企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
第三十三條 企業所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
根據上述規定，企業發生的擔保費支出，屬於符合生產經營活動常規，與生產經營活動有關的、合理的支出，可以稅前扣除。
所得稅彙算中，擔保公司收取的擔保費是否允許扣除。
3樓：網友
沒搞錯嗎，收取費用不是支出，怎麼可以扣除呢，是收入啊，都可以扣除的話，你擔保公司沒有收入了。
企業之間擔保發生的利息支出是否可以稅前列支
4樓：網友
問：全資子公司資金困難，很難找到擔保公司，由母公司提供擔保才得以正常貸款開展經營。對母公司參照外部擔保公司標準收取的擔保費（為子公司開具擔保費發票，提取營業稅），子公司能否稅前扣除？
答：《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。 根據上述規定，子公司因生產經營需要，需要向銀行借款而發生擔保費用，屬於與生產經營活動中合理支出，按規定可在稅前扣除。
但是，結合《企業所得稅法》第四十一條、第四十六條，《企業所得稅法實施條例》第三十八條、第一百一十九條，《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號），《特別納稅調整實施辦法[試行] 》國稅發[2009]2號）第九章關於資本弱化的條款，企業間接從關聯方獲得的債權性投資也要受以上條款的限制。 根據《企業所得稅法暫行條例》第一百一十九條規定，企業所得稅法第四十六條所稱債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。 企業間接從關聯方獲得的債權性投資，包括：
一）關聯方通過無關聯第三方提供的債權性投資； （二）無關聯第三方提供的、由關聯方擔保且負有連帶責任的債權性投資； （三）其他間接從關聯方獲得的具有負債實質的債權性投資。 國稅發[2009]2號檔案第八十七條規定，企業所得稅法第四十六條所稱的利息支出包括直接或間接關聯債權投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質的費用。 《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）第一條規定，在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
一）金融企業，為5：1； （二）其他企業，為2：1.
根據上述規定，問題所述情況即屬於上述《企業所得稅法暫行條例》第一百一十九條第（二）項所限定的銀行（無關聯第三方）提供的，由母公司（關聯方）擔保且負有連帶責任的債權性投資。
5樓：
利息支出是財務費用，可以稅前列支。
母子公司提供擔保發生的擔保費能否稅前扣除？
6樓：一義一
新《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
國家稅務總局關於釋出《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告 2011 年第 25 號)第四十五條規定，企業按獨立交易原則向關聯企業轉讓資產而發生的損失，或向關聯企業提供借款、擔保而形成的債權損失，准予扣除，但企業應作專項說明，同時出具中介機構出具的專項報告及其相關的證明材料。
國家稅務總局關於企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2018 年第 15 號）第一條規定，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料，相關資料由企業留存備查。
國家稅務總局關於取消 20 項稅務證明事項的公告》（國家稅務總局公告 2018 年第 65 號）規定，企業向稅務機關申報扣除按獨立交易原則向關聯企業轉讓資產而發生的損失，或向關聯企業提供借款、擔保而形成的債權損失時，將需留存備查中介機構出具的專項報告及其相關的證明材料改為納稅人留存備查自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明和相關材料。綜上，你公司應通過填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》稅前扣除向子公司提供擔保形成的債權損失。同時留存備查你公司自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明和相關材料。
請教acco125125老師，負債的計稅基礎，為什麼從稅法上看，預提的售後服務費用不算負債？
7樓：網友
你好。根據稅法的有關規定，商品售後維修服務費用，應當與實際發生時據實扣除。
因此，題中在確認上述預計負債時，由於尚未實際對外支付，則稅法不確認該費用的發生，不得稅前扣除，由此，也不確認為一項預計負債，換句話說，該項預計負債的計稅基礎為零。
以「稅法上的模擬會計處理」來說，該事項無需編制分錄。
此外，因擔保而形成的預計負債，在計稅基礎確定上，與上述商品售後維修服務費用形成的預計負債， 完全一致。
關於補充問題。
原解答中所說的一致，是指確定計稅基礎的方法一致，而不是說擔保預計負債的計稅基礎為零。
根據《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局令第13號）第四十七條規定：「企業對外提供與本身應納稅收入有關的擔保，因被擔保人不能按期償還債務而承擔連帶還款責任，經清查和追索，被擔保人無償還能力，對無法追回的，比照本辦法壞賬損失進行管理。企業為其他獨立納稅人提供的與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方還不清貸款而由該擔保人承擔的本息等，不得申報扣除。
其中，「與本身應納稅收入有關的擔保」是指企業對外提供的與本企業投資、融資、材料採購、產品銷售等主要生產經營活動密切相關的擔保。
由此，有些擔保損失是能夠在稅前列支的，而有些是不能稅前列支的。
1、對於能夠稅前列支的。
由於稅法規定，該損失應當在實際發生時列支扣除，因此，在會計上確認預計負債時，相關損失不能在當期稅前列支。由此，在稅法上，不應確認為一項預計負債，即預計負債計稅基礎為零。
2、對於不能稅前列支的。
虛擬稅法會計處理（模擬會計處理）：
借：不得扣除的費用。
貸：預計負債。
由此，預計負債的計稅基礎等於賬面價值。
8樓：網友
因為稅法一般不承認預提的費用，也就是說預提的準備金不能稅前扣除。所以預提的售後服務負債導致的費用只有在未來才能稅前抵扣。
比如說計提了10萬的預計負債，那麼對應的費用只有在外來發生售後服務時才能抵扣。當期是不能抵扣的。
負債的計稅基礎=賬面基礎-未來可以抵扣的金額=10-10=0會計處理的話是這樣的。
借：銷售費用 10
貸：預計負債 10
同時借：遞延所得稅資產。
貸：所得稅費用。
以後發生售後服務費時（假設發生4萬）
借：預計負債 4貸：銀行存款或者應付職工薪酬等 4
同時轉銷遞延所得稅資產。
借：所得稅費用 1貸：遞延所得稅資產 1就這些，不知道能不能幫上你。
八年級歷史中侯德榜制鹼法屬於哪類科學？今天的我們又要學習侯德
nh3 co2 h2o nacl 飽和 nahco3 沉澱 nh4cl2nahco3 na2co3 h2o co2 氣體 侯德榜制鹼法的反應原理是什麼？化學原理 nacl co2 nh3 h2o nahco3 nh4cl 可作氮肥 2nahco3 na2co3 h2o co2 co2迴圈使用 以加熱...
邵姓在古代是貴族嗎？屬於哪類貴族？
邵姓是皇室血統嗎?邵姓按照姓氏起源來看是由皇室血統。邵姓原作召姓，源出姬肆局姓，始祖為姬奭。西周初年，周文王。之子姬奭被封於燕，由其子就國，自己則另封於召 今陝西岐山西南 稱為召公。歷代相沿。還有清滿洲八旗烏雅氏有改邵姓者 明清時雲南定邊土把事有邵姓。邵姓的分佈 歷清朝至現在，邵姓的分佈更為廣泛。從...
河南新華屬於鄭州哪個區，河南新華在鄭州的哪個地方？
你說的應該是河南新華電腦學校吧，在鄭州中原區 河南新華在鄭州的哪個地方？河南新華電腦學校 河南新華電腦學院 位於 河南省鄭州市中原區鄭上路須水工貿園區。河南新華電腦學院隸屬於新華網際網路科技，新華網際網路科技始創於1988年，一直走在行業前端。鄭州市中原區建設路須水工貿園河南新華電腦學院 河南新華在...