按差額繳納稅款的建築工程包括哪些?求解

2025-06-21 12:10:05 字數 3816 閱讀 1951

1樓:殘殤

問:《營業稅暫行條例》規定建築業總、分包業務可以差額徵稅,是僅指建築工程還是包含所有工程?是否只要開具建安發票的單位,都可直接按差額繳稅?

答:《營業稅暫行條例》規定,納稅人將建築工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的餘額為營業額;《營業稅稅目註釋(試行稿)》規定,建築業,是指建築安裝工程作業。本稅目的徵收範圍包括:

建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業。 建築,是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業,包括與建築物相連的各種裝置或支柱、操作平臺的安裝或裝設工程作業,以及各種窯爐和金屬結構工程作業在內。 《建築法》第二十九條規定,建築工程總承包單位可以將承包工程中的部分工程發包給具有相應資質條件的分包單位;但是,除總承包合同中約定的分包外,必須經建設單位認可。

施工總承包的,建築工程主體結構的施工必須由總承包單位自行完成。本法所稱建築活動,是指各類房屋建築及其附屬設施的建造和與其配套的線路、管道、裝置的安裝活動。 依據上述規定,稅法的「建築業工程」與「建築工程」是有區別的。

建築業工程」包括建築、安裝、裝飾、修繕及其他工程作業。「建築」工程專案包括:房屋工程建築;鐵路、道路、隧道和橋樑工程建築;水利和港口工程建築;工礦工程建築;其他土木工程建築。

因此,建築工程分包給其他單位的,實行差額繳納營業稅。

按差額繳納稅款的建築工程包括哪些

2樓:杜雪

營改增以後沒有差額繳納的,只有簡易計稅的:建築用和生產建築材料所用的砂土石料,3%;商品混凝土(僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土),3%;轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權,5%;房地產開發企業銷售自行開發的房地產老專案(2016年4月30日前),5%;房地產開發企業出租自行開發的房地產老專案(2016年4月30日前),5%;建築服務(清包工、甲供工程、建築工程老專案),3%;

建築業納稅按差額徵稅應注意什麼?

3樓:網友

建築企業跨縣(市、區)提供建築服務,同時存在分包情況的,按照《納稅人跨縣(市、區)提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)的規定,對於一般納稅人中選擇簡易計稅方法的和小規模納稅人的,可以按照規定實行總包方扣除分包款的差額扣除稅收政策。但在執行這一政策中,一定要很明確地做好兩件事:

一、建築業納稅注意對至今還沒有取得分包方開具發票的清理,留意發票使用期限。

按照現行過渡期間有關政策的規定,2016年4月30日之間開具的建築業營業稅發票在2016年6月30日前才可作為預繳扣除的合法憑證,過期無效。

因此,建築企業必須要對這類營業稅發票及時進行一次專門的逐項逐筆清理。

對於在5月1日之前已經發生的建築服務或者說已經支付款項的,特別是已經完工的,但至今還沒有拿到發票的,一定要明確搞清楚對方是否已經開具營業稅發票。如果已經開具,就馬上催收發票,及時入賬扣除。建議對於按照規定應該已經開具營業稅發票,還沒有收到分包方發票的,有必要與分包方明確約定發票送達時限,否則如果造成無法扣除的,則補償相應的損失。

二、建築業納稅注意發票票面的驗收。

根據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)的規定,取得的2016年5月1日後開具的,一定要求開票方備註欄註明建築服務發生地所在縣(市、區)、專案名稱,否則就屬於沒有按規定開具的發票,存在稅務風險,建議拒收,並要求重開。

分包工程給個人為什麼不能按差額納稅

4樓:網友

差額徵稅的分包物件不同,所適用的條件也不一樣,如果將工程分包給另一建築企業,則可憑該建築企業向其開具的建築安裝企業發票,向稅務部門按差額進行申報納稅。但是,分包給個人時,營業稅不能按差額繳稅,應按工程全額價款進行申報納稅。

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第五條第三項規定,納稅人將建築工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的餘額為營業額。同時,根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第九條規定,條例所稱單位,是指企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。所稱個人,是指個體工商戶和其他個人。

因此,該建築安裝公司將建築工程分包給個人,其支付的分包款項不能扣除,應就其取得的全額價款和價外費用作為營業額計算繳納營業稅。

營改增之後利用建築工程假分包差額繳納營業稅的問題怎樣解決

5樓:匿名使用者

1,你們是分包方,全額繳納營業稅。總承包方適用差額繳納營業稅。

2,有具體要求,合同的金額和專案都要寫清楚。

3,總包方差額繳稅,你們全額繳稅,這個本身就不重複徵收稅。

6樓:網友

針對這種現象,由財政部和國家稅務總局對「分包」一詞做出進一步明確,將其與有關法律、法規和規章相銜接,使不合法的分包款不得在全部價款和價外費用中扣除。

具體可參照《財政部 國家稅務總局關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)的相關規定,即納稅人從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款,應當取得的合法有效憑證中,增值稅普通發票是指小規模納稅人依照3%徵收率按簡易辦法計算繳納增值稅而自行開具或委託稅務機關代開的增值稅普通發票。

分包方享受免稅政策後開具的增值稅普通發票不得作為扣除支付的分包款的憑證。

建築工程企業的個人所得稅怎麼個交法啊

7樓:餘湧泉

員工工資薪金的個人所得稅由支付方代扣代繳。

個人所得稅是調整徵稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。

中國個人所得稅的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法,注重源泉扣繳。所謂源泉扣繳,是指以所得支付者為扣繳義務人,在每次向納稅人支付有關所得款項時,代為扣繳稅款的做法。也即由支付企業代扣,然後由企業繳納。

企業辦理時,按個人所得稅申報要求,填報支付明細表、代扣代繳彙總表辦理申報並繳納稅款。

8樓:網友

按個體戶的個人所得稅辦法交。

現在勞務派遣交稅還是差額交稅嗎?

9樓:淚痕

現在勞務派遣交稅,既可以採取一般辦法交稅,也可以採取差額交稅。

1、一般納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)(按:具體應該是《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號))的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)(按:具體應該是《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號))的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的餘額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

3、選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用於支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。

4、勞務派遣服務,是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對於各類靈活用工的需求,將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理併為其工作的服務。

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