1樓：金果
個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：
方法一：取得年終獎金當月個人的工資高於（或等於）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。
方法二：取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加後，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合併除以12個月，找出對應稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數。
擴充套件資料：
發放形式：
1、雙薪制
「年末雙薪制」是最普遍的年終獎發放形式之一，大多數企業，特別是外企更傾向運用這種方法，即按員工平時月收入的數額在年底加發一個月至數個月的工資。
這是一種guaranteed bonus（***的獎金），一般外企普遍採用13薪、14薪或更多。
a：12+1方式
12+1的方法，即到年底企業多發給員工一個月的工資。這種是以時間為衡量指標的，只要你做滿了一年，就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區已經不常用了。
b：12+2方式
當員工為公司服務了一整年，公司多發2個月的薪水作為獎勵。這是非常靈活的做法，它一般有公司營業指標、客戶指標和個人指標三方面來衡量。
公司營業指標是以最少成本達到最優化效果，獲得最大利潤打分，客戶指標是由客戶滿意度來打分，個人指標是由個人完成工作的質量和數量打分。
一般地，公司營業指標在雙薪中佔10-20%，集體工作量佔30-40%，而個人指標則在雙薪中佔到40-50%的分量。
也就是說，當你個人努力完成工作，發揮集體協作精神，完成公司營業目標時，才能最終獲得雙薪。這種靈活的做法，已經在國外非常流行。它充分調動員工個人的積極性，發揚團隊合作精神，為公司做出貢獻。
2、績效獎金
這是一種variable bonus（浮動的獎金）。根據個人年度績效評估結果和公司業績結果，所發放的績效獎金，這時發放比例和數額的差距就體現出來了。
通常情況下發放規則是公開的，如某某級別的target bonus（即個人表現和公司表現均是達到目標時對應的獎金）相當於多少月的基本工資（而且級別越高的人獎金佔總收入的比例越高），但對每個人具體的績效評估結果各個企業的處理方法不一樣，有的對全員公開，有的不公開。
3、紅包
通常是由老闆決定的，沒有固定的規則，可能取決於員工與老闆的親疏、取決於老闆對員工的印象、取決於資歷，取決於重大貢獻等。通常不公開。民企多見。
亞商大多采取的是第二種方式，部分人員還可以得到紅包的獎勵。
除了發放現金，一些公司還將旅遊獎勵、贈送保險、車貼、房貼等列入年終獎的內容。無論企業用哪種方式發放年終獎，有一條原則是共通的，那就是年終獎的發放既要維護企業自身的利益，也要顧及員工的心理期望值，只有把這兩者兼顧好了，年終獎才能發放得「公平」。
才能起到獎勵和激勵的作用，為企業第二年的運作埋下良好的伏筆。獎金的發放方案，不應該在將近年終時才考慮，在年初制定公司計劃的時候，就應該制訂好年終發放獎金時的考評指標、評價方法、發放規則等等相應的各項制度。
2樓：楊子電影
1、取得年終獎金當月個人的工資高於費用扣除額（5000）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。
2、取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加後，減去3500元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。
3、年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合併除以12個月，找出對應稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數。
第一、企業制定年度激勵計劃要從年度績效目標入手核算出合理的年度激勵計劃。激勵計劃是獎優用的，在企業實現目標的同時，員工獲得應有的業績獎金。
第二、如果沒有激勵計劃，建議適當平均化，如果企業效益好，整體高一些，效益差，整體低一些。不要拉開很大差距，沒有依據的拉開差距是比較危險的。同時跟進與員工的溝通十分重要。
如果只是到了年底為發獎金而發獎金，一定給企業帶來很大的被動。
3樓：匿名使用者
51個稅問答小程式為您提供以下回答：
年終獎金扣稅的情形可以劃分為以下情形：
年終獎金屬於工資薪金的一種，要跟工資加在一起，劃到綜合所得裡面去。可以簡單粗暴地理解為，年終獎就是工資。
如果：年終獎+工資-專項附加扣除-五險一金<6萬，就不用繳稅，因為沒到到個稅起徵點
如果：年終獎+工資-專項附加扣除-五險一金》6萬，就要按照綜合所得稅繳納。
也可以，把年終獎跟工資拆開計算，年終獎單獨適用下圖稅率，比如今年發了10000元年終獎，那麼繳稅就是10000*3%=300元，實際到手9700元。
具體**如下：
以上說的是繳納情況，我國實行源頭稅制，誰發錢誰就有義務代扣代繳，所以年終獎到手時都是交了稅的。
4樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
5樓：樹陰下的羊
（一）全年一次性獎金
京地稅個[2005]100號（自2023年1月1日起實施）檔案規定：
一個月內發放的全年一次性獎金、年終加薪等各項年度獎金，可合計作為一次收入，按12個月分解後確定適用稅率和相應的速算扣除數並據此全額計算納稅。
不同月份發放的全年一次性獎金、年終加薪等各項年度獎金，每一個納稅人在一個納稅年度內，只允許採用一次分解12個月確定稅率的計稅方法。
僱員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。
全年一次性獎金是指：
行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考核情況，向僱員發放的一次性獎金。
上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
具體辦法是：
（一）先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1.如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
例題一：
某納稅人2023年1月取得屬於全年一次性獎金36000元，當月工資、薪金3500元，應如何計算個人所得稅。
一、全年一次性獎金計稅方法
第一步：36000÷12=3000（元）
第二步：3000元適用的工資、薪金所得稅率為15%，速算扣除數為125元。
第三步：36000×15%-125=5275（元）
二、當月工資、薪金計稅方法
（3500-1200）×15%-125=220（元）
三、當月應納個人所得稅
5275+220=5495（元）
例題二：
某納稅人2023年1月取得屬於全年一次性獎金20000元，當月工資、薪金1000元，應如何計算個人所得稅。
一、全年一次性獎金計稅方法
第一步：[20000-（1200-1000）]÷12=1650（元）
第二步：1650元適用的工資、薪金所得稅率為10%，速算扣除數為25元。
第三步：[20000-（1200-1000）]×10%-25=1955（元）
二、當月工資、薪金計稅方法
當月工資、薪金未達繳納個人所得稅標準，無需納稅。
三、當月應納個人所得稅
1955+0=1955（元）
年終獎金如何計算個稅
6樓：輕財經
財政部、稅務總局27日晚下發《關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》。
通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
也就是說，年終獎優惠政策還能再使用3年到2023年12月31日。
那麼，在過渡期間，怎麼計算年終獎需要繳納多少稅呢？按照通知，計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。
按月換算後的綜合所得稅率表。
舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2023年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那麼，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算後的綜合所得稅率表，適用稅率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個稅為20000×3%=600元。
注意新的年終獎臨界點
根據按月換算後的綜合所得稅率表，會產生新的年終獎臨界點，發生「年終獎多發一元，到手收入少千元的」現象。
比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個稅需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個稅需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。
另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小夥伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦
年終獎金繳稅的演算法，年終獎金如何計稅？
工資 薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為5 至45 以每月收入額減出免稅的 五金 等專案，再減去允許扣除費用2000元后的餘額，為應納稅所得額。應交個人所得稅額 應納稅所得額 適用稅率 應稅所得額 適用稅率 速算扣除數 不超過500元的，稅率5 速算扣除數為0 超過500元至2000元的部分，稅率1...
年終獎金如何計算個稅，年終獎個稅如何計算
財政部 稅務總局27日晚下發 關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知 通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合 國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知 國稅發 2005 9號 規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收...
個人年終獎金怎麼計算繳稅，個人年終獎要交稅嗎？
國稅發 2005 9號檔案基本規定是 納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資 薪金所得計算納稅 發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為 年終獎 稅率 速算扣除數，稅率是按年終獎 12作為 應納稅所得額 對應的稅率。當月工資低於3500元時，年終獎個人所得稅 年終獎 3500 ...