問職工福利費與企業所得稅的關係，在會計上算企業所得稅是職工福利費需要在算利潤總額是扣除嗎

1樓：匿名使用者

由於新準則要求按福利費、教育經費實際發生額列支，與稅收規定不一致時，應作納稅調整。

具體如何調整，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》做了明確規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。

除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

因此，年終彙算清繳時，企業發生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，應當作納稅調整；企業發生的職工教育經費支出，超過工資薪金總額2.5%的部分，當年應當作納稅調整，但准予在以後納稅年度結轉扣除。

2樓：匿名使用者

按照實際發生額，不超過工資總額的14%，在稅前扣除。

職工教育經費也是一樣，不超過工資總額的1.5%，稅前扣除。

如果你計提了，也沒有超過規定的標準，到了年底彙算清繳時，如果沒有實際支出出去的話，照樣調增應納稅所得額，繳納所得稅。

3樓：戢幼

按月計提。

年終彙算，作為成本扣除

4樓：老彭也

1、職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費（年金）、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。

2、取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。

3、根據新《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第40條規定，「企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。」《企業所得稅法》實施後，稅前扣除的工資薪金支出的範圍和標準與原來不一樣，直接影響了職工福利費的扣除標準也不一樣。

在會計上算企業所得稅是職工福利費需要在算利潤總額是扣除嗎

企業所得稅彙算清繳職工福利費准予扣除比例是多少

5樓：du知道君

工資薪金總額2.5％扣除

工資薪金總額8％扣除：經認定的技術先進型服務企業

全額扣除：軟體生產企業的職工培訓費用

政策依據：

《企業所得稅法實施條例》第42條

《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發展改革委關於技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2010]65號）

《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）

案例：假設2023年度職工工資總額為100萬元，企業實際發生職工教育經費為5萬元，假設有三家企業，甲為一般企業，乙為經認定的技術先進型服務企業，丙為軟體生產用於企業職工培訓，問三家企業准予扣除金額是多少？是否需要進行納稅調整？

分析：甲企業准予扣除金額=100×2.5％=2.5萬甲企業不準予扣除金額=5萬-2.5萬=2.5萬，需要調增金額2.5萬。

乙企業准予扣除金額=100×8％=8萬

乙企業准予扣除額8萬＞實際發生額5萬，故不需要納稅調整。

丙企業因是軟體生產企業用於培訓，准予全額扣除，不需納稅調整。