企業所得稅題,企業所得稅的計算題(稅費申報與計算)

2022-08-13 14:52:33 字數 3724 閱讀 5558

1樓:匿名使用者

我建議用間接法來計算應納稅所得額。目前所得稅申報都是間接法。考試也是這個思路。

這個題目明顯是從其他地方抄來的一部分。裡面居然沒有繳納稅費。

會計利潤=2500-1100-670-480-60=190萬調整事項:1. 廣宣費:限額扣除2500*15%=375萬,調增450-375=75萬

2.業務招待費 2500*5/1000=12.5萬 15*60%=9萬,取9萬,調增15-9=6萬

應納稅所得額=190+75+6=271萬

應納所得稅=271*25%=67.75萬

2樓:匿名使用者

1、廣告費扣除限額:

2500萬*15%=375萬

2、業務招待費扣除限額:

2500萬*0.5%=12.5萬 15萬*60%=9萬12.5萬大於9萬,因此扣除金額是9萬

3、應納稅所得額:

2500萬-1100萬-(670萬-450萬+375萬)-(480萬-15萬+9萬)-60萬=271萬

4、所得稅

271萬*25%=67.75萬

企業所得稅的計算題(稅費申報與計算)

3樓:匿名使用者

(1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

(2)需要調整的專案如下:

1、國債利息收入不交納企業所得稅,所以調減120萬元;

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元,小於本期發生額1150,所以調增130萬元,這130萬元可以結轉以後年度扣除;

3、業務招待費:84*60%=50.4萬元,6800*0.5%=34萬元,因為34<50.4,所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元,應調增84-34=50萬元;

新產品研發費用可以加計扣除50%:150*50%=75萬元,應調減75萬元;

4、借款利息只能以同類同期金融機構的貸款利率計算的利息為限扣除:500*8%*6/12=20萬元,小於本期支付利息25萬元,應調增5萬元;

5.、職工福利費扣除限額:1780*14%=249.2萬元,小於本期發生額260,應調增10.8萬元;

職工教育經費扣除限額:1780*2.5%=44.5萬元,大於本期發生額40,不調整;

工會經費扣除限額:1780*2%=35.6萬元,等於本期發生額35.6,不調整。

6、行政罰款3萬元不允許稅前扣除,直接捐贈的5萬元也不可以稅前扣除,應調增8萬元。

綜上,企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

4樓:匿名使用者

利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-1780-260-40-35.6-36=-1711.5萬元

(1)國債收入免稅,調減利潤總額

(4)廣告費不得超過銷售收入的15%,即1020萬元,調增利潤總額130萬元

(5)業務招待費為本身的60%(50.4萬元)與銷售收入的0.5%(34萬元)孰低,調增利潤總額50萬元,新產品研發費按50%加計扣除,調減利潤總額75萬元

(6)500萬元如為銀行貸款,利息為40萬元,不需做調整

(7)福利費按14%提取,即249.2萬元,調增利潤總額10.8萬元,職工教育經費按1.

5%提,即26.7萬元,調增利潤總額13.3萬元,工會經費按2%提,即35.

6萬元,不調

(8)行政性罰款不得稅前扣除,未通過公益性機構的捐贈不得稅前扣除,共調增利潤總額8萬元

應納稅所得額=-1711.5-120+130+50-75+10.8+13.3+8=-1694.4萬元

所得稅額=-1694.4*25%=-423.6萬元,虧損可在以後5個會計年度內稅前列支

別忘採納

5樓:兩個好演員

消費稅、城建稅和消費稅附加在計算應納稅所得額時也可以扣除。

企業所得稅題目

6樓:非默也

1、利潤總額(會計利潤)=5000-2200-1340-960-120-(320-240)+140-100=440

2、廣告費調增=900-5000*15%=1503、業務招待費限額:5000*5‰=25

業務招待費調增:25>30*60%=18 ,不需要調增。

4、公益性捐贈支出調增:440*12%=52.8<60 調增7.2=60-52.8

5、工會經費:300*2%=6=6 不調整福利費:300*14%=42<46 調增46-42=4教育經費:

300*2.5%=7.5<10 調增10-7.

5=2.56、稅收滯納金不能稅前扣除。 調增12

7、應納稅所得額:440+150+7.2+4+2.5+12= 615.7

8、應交所得稅:615.7*25%=153.925

求企業所得稅例題答案,十萬火急······

7樓:

會計利潤=2000-1000+2+60+10+2-500-300-50-40=192萬元

1.國債利息免稅

2.廣告費調增

銷售收入=2000+10=2010

2010×15%=301.5

廣告費應調增400-301.5=98.5

3.招待費調增

2010×5‰=69.95<80×60%

招待費應調增69.95

4.直接捐贈的不準稅前扣除,罰款不準稅前扣除5.研發費用加計扣除

70×50%=35

綜上,應納所得稅額=192-2+98.5+69.95+10+2-35=345.45

企業所得稅=345.45*25%=86.3625

一道關於企業所得稅的計算題 15

8樓:胖丁番茄

企業接受捐贈支出會計處理

借:原材料 100萬

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 17萬

貸:營業外收入 117萬

樓上計算業務招待費、廣告與業務宣傳費的銷售收入指的是:主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入,不含營業外收入。

所以你用,(8000+120+117)是錯誤的

9樓:匿名使用者

(1)增值稅:銷項8000*17%+17=1377萬元,進項850萬元。應交增值稅=1377-850=527萬元。

(2)營業稅:10*12*0.05=6萬元

(3)廣告費扣除限額(8000+120+117)*0.15=1235.55萬元,應納稅所得額調增1500-1235.55=264.45萬元

(4)業務招待費按60%扣除,但不超銷售收入0.005,(8000+120+117)*0.005=41.

185萬元,應納稅所得額調增90*0.6-41.185=12.

815萬元。

(5)工會經費調增400*0.02<6,不調;福利費調增60-400*0.14=4萬元,教育費15-400*0.025=5萬元

(6)罰款不允許稅前抵扣,營業外支出應調增6萬元

(7)2023年應繳納的企業所得稅:(950+264.45+12.815+4+5+6)*0.25=310.56625萬元。

10樓:馬依真梓菱

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