1樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
2樓：滿嘴胡說**律
創業必知——企業所得稅怎麼算？企業所得稅很重要，不然收入都交稅了。
3樓：匿名使用者
1、直接計演算法：
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損
2、間接計演算法：
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整專案金額
3、例1：某企業為居民企業，2023年發生經營業務如下：
(1)取得產品銷售收入4 000萬元。
(2)發生產品銷售成本2 600萬元。
(3)發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元）；財務費用60萬元。
(4)銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。
(5)營業外收人80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。
(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工
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經費7萬元。
要求：計算該企業2023年度實際應納的企業所得稅。
(1)會計利潤總額=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80（萬元）
(2)廣告費和業務宣傳費調增所得額=650-4 000×15%=650-600=50（萬元）
(3)業務招待費調增所得額=25-25×60%=25-15=10（萬元）
4 000×5‰= 20萬元》25×60%=15（萬元）
(4)捐贈支出應調增所得額=30-80×12%=20.4（萬元）
(5)工會經費應調增所得額=5-200×2%=1（萬元）
(6)職工福利費應調增所得額=31-200×14%=3（萬元）
(7)職工教育經費應調增所得額=7-200×2.5%=2（萬元）
(8)應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（萬元）
(9) 2023年應繳企業所得稅=172.4×25%=43.1（萬元）
例2：某工業企業為居民企業，2023年發生經營業務如下：
全年取得產品銷售收入為5 600萬元，發生產品銷售成本4 000萬元；其他業務收入800萬元，其他業務成本694萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發費用為60萬元．業務招待費用70萬元；發生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業外收入100萬元，發生營業外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。
要求：計算該企業2023年應納的企業所得稅。
(1)利潤總額=5 600+800+40+34+100-4 000-694-300-760-200-250= 370（萬元）
(2)國債利息收入免徵企業所得稅，應調減所得額40萬元。
(3)技術開發費調減所得額=60 ×500/o=30（萬元）
(4)按實際發生業務招待費的60%計算=70 ×60%=42（萬元）
按銷售（營業）收入的5‰ 計算=(5 600+800) ×5‰=32（萬元）
按照規定稅前扣除限額應為32萬元，實際應調增應納稅所得額=70-32=38（萬元）
(5)取得直接投資其他居民企業的權益性收益屬於免稅收入，應調減應納稅所得額34萬元。
(6)捐贈扣除標準=370 ×12%=44.4（萬元）
實際捐贈額38萬元小於扣除標準44.4萬元，可按實捐數扣除，不做納稅調整。
(7)應納稅所得額=370-40-30+38-34=304（萬元）
(8)該企業2023年應繳納企業所得稅=304 ×25%=76（萬元）
4樓：高頓會計職稱
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。
5樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
6樓：
以會計利潤為基礎，加上按稅法計算調整增加的收入；減去按稅法計算減少的收入；加上調整增加的費用，減去調整減少的費用，最後結果乘上25%，減去預交的所得稅，剩下的就是應補交的所得稅。
企業所得稅怎麼計算？
7樓：法妞問答律師**諮詢
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除專案時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補釦和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。
另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省**批准，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。
8樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
9樓：梅儉隗雀
1、如果企業所得稅為查賬徵收的，那麼就是當利潤總額大於零時，按利潤總額×25%繳納，利潤總額=總收入－總成本及費用
2、如果企業所得稅為核定徵收的，那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率
進行納稅
10樓：盛琦甲向雪
假如1--9月份累計虧損3萬元，第四季度盈利10萬元，應交所得稅=（10-3）*25%=17500元。
給你填寫一份樣本看看。
附件：企業所得稅納稅申報表a類.xls
11樓：諸葛夏佘靜
1，注意一點：
的計稅金額不是銷售收入，而是應納稅所得額，就是應該計算所得稅的基數。
季度申報預繳時：
應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。
2，按照您的實際具體情況，統一服務發票開出的數額，如果計入了其他業務收入，需要一併計入企業所得稅的收入基數。
因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入，營業外收入以及其他業務收入。
12樓：宋楊氏鞏寅
先計算會計利潤，然後再根據稅法的規定調增或調減利潤，經過調整後的利潤就是應納稅所得額，乘以稅率就是所得稅了
13樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
14樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
15樓：素可欣城醜
計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)
16樓：司煙雀念
會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額
17樓：風向
1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額，為應納稅所得額。
2.全月應納稅所得額不超過1500元的，稅率是3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...
3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分，稅率是20%，全月應納稅所得額超過9000...
18樓：匿名使用者
企業所得稅，就是你的進項款項和相應的支付出去的費用，比如說工資fine fee修車費，差旅費等等，餘下的都是企業所得稅，按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。
19樓：展素芹哀嫻
應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損
20樓：旁新樹昂然
1、所得稅一般屬於季度預繳，年終彙算清繳，也有的地方按月預繳。
2、如果該公司所得稅按季度預繳的話：
1--3月份應交所得稅=（5萬-6萬+4萬）*25%=7500元。
3、如果該公司所得稅按月預繳的話：
（1）1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元（2）2月份累計利潤（5萬-6萬）=-1萬，屬於虧損，不交所得稅。
（3）3月份累計利潤（5萬-6萬+4萬）=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500
由於1月份所得稅已經預繳了12500元，截至到3月底，累計利潤3萬元，實際應交繳所得稅為7500元，7500-12500（1月份預繳）=-5000元，多預繳了所得稅5000元。所以，3月份不交所得稅。
21樓：欒雙隋安夢
當年可扣除業務招待費（所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五）：
2500*0.5%=12.5萬元（允許扣除的數值）
30*60%=18萬元（本年發生的60%，但已超過最高可扣除的值，超過部分要計入應納稅所得額計稅）
當年可扣除的廣告費（最多不超過本年收入的15%）
2500*15%=375萬元（允許扣除的數值）
實際發生：500萬元（已超過，需調整，超過部分需計入應納稅所得額計稅）
08年應納稅所得額=200+（30-12.5）+（500-375）=342.5萬元
08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元
22樓：曾自覃寄春
應交2023年企業所得稅為0
23樓：桑辰麥採白
該企業2023年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5
24樓：倫紹闞綺美
如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875
25樓：闢章前友容
09年業務招待費允許按60％抵減企業所得稅（30*60％＝18萬），但不能超過2500*0.5％＝12.5萬，所以有30-12.5＝17.5萬元的業務招待費要做納稅調整；
廣告費應該是不超過營業額的8％（不同行業允許的比例不同，8％僅供參考），即2500*8％＝200萬元，其餘500-200＝300萬要做納稅調整；
最後應稅所得額＝200+17.5+300＝517.5萬元應繳所得稅＝應稅所得額*企業所得稅稅率（不同地區可能優惠不同，按當地的實際稅率計算）
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
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