1樓：匿名使用者
你的情況，適用企業會計準則下關於暫估入賬的相關規定，貨物已經收到，發票還沒有到，這種情況下，企業按合理估價將貨物先入賬，按你的情況，是
借 原材料 15
貸 應付賬款-暫估入賬 15
在4月份收到發票時，先做紅字憑證
借 原材料 -15
貸 應付賬款-暫估入賬 -15
然後做借 原材料 15
貸 應付賬款-**商 15
從稅務角度來說，雖然發票不是第一季度的，但是是在本年內開具的，所得稅按季度繳納的是預繳，較多較少稅務局不追究，只要年度總額是準確的就行，所以，就算是第一季度按發票計算是少交了，第二季度發票到了也就可以了，不會對企業有什麼影響。
綜上，你完全可以將這筆材料計入第一季度成本，賬務處理按預估入賬，稅務上沒有影響。
2樓：
有銷售就有成本.這是理所當然的事情.
1 三月份的成本結轉按正常結轉,不要因發票未到而受影響.會計還有個權責發生制原則管著呢.
2 結轉成本後在原材料科目形成的赤字,以材料暫估入賬處理.借;原材料等相關科目 ,貸:應付賬款-材料估價入賬.月初原數衝回,按正式發票入賬.這不違背稅法.
3 企業所得稅只是按季預繳,年終才彙算清繳,只要不是年終漏掉,稅務都不會有問題.
3樓：子今人
同意luedzz的回答。
適用企業會計準則下關於暫估入賬的相關規定，貨物已經收到，發票還沒有到，這種情況下，企業按合理估價將貨物先入賬，按你的情況，是
借 原材料 15
貸 應付賬款-暫估入賬 15
在4月份收到發票時，先做紅字憑證
借 原材料 -15
貸 應付賬款-暫估入賬 -15
然後做借 原材料 15
貸 應付賬款-**商 15
從稅務角度來說，雖然發票不是第一季度的，但是是在本年內開具的，所得稅按季度繳納的是預繳，較多較少稅務局不追究，只要年度總額是準確的就行，所以，就算是第一季度按發票計算是少交了，第二季度發票到了也就可以了，不會對企業有什麼影響。
綜上，你完全可以將這筆材料計入第一季度成本，賬務處理按預估入賬，稅務上沒有影響。
4樓：匿名使用者
這麼處理帳目：
3月31日前做：
借 原材料 15萬
貸 應付帳款 15萬
代表成本發生了但是還沒有付款
收到發票後做：
借 應付帳款 15萬
貸 銀行存款 15萬
衝減了往來
就ok了，會計原則是權責發生制，有什麼問題？
5樓：匿名使用者
這主要是看這項成本是否屬於第一季度，如果有相關資料證明確實是屬於一季度的，那麼即使發票日期晚幾天也沒關係。這就像是開發票確認收入是一樣的，並不是說不開發票就不確認收入了。
6樓：洛河上游
4月1日的發票不能做在3月份 ；對方也開不出來。
7樓：匿名使用者
不能。有日期再那放這，想做假也做不了呀。你讓供貨商今天先開出來，明天送也行。
8樓：秦挺婷
但是4.1號對方也開不了啊，因為1-10號抄稅啊
報表後才可以開票
企業所得稅太高了，缺少成本發票，怎麼辦?
9樓：益小稅
又到一年的年底了，年底很多企業都會發現缺乏大量的成本票，成本票不夠，公司的利潤就增高了，沒有成本票作為稅前抵扣無疑會增加企業所得稅稅額。所以成本票對於企業來講非常重要，按理說公司的所有費用支出都應當取得票據，但往往很多公司在進行實際業務往來時，卻沒有取得相應的發票，最終導致企業的稅負猛增。
《稅算盤》通過扶持政策助力企業節稅
首先，企業要從根本原因入手，瞭解企業成本發票不足的原因。
一般公司缺少成本發票在於以下幾個原因。
1、合作的**商是小規模企業，對方為了省稅不願意提供發票；
2、公司負責採購的人員購買貨品時沒主動要求對方開具發票。
3、公司的貨物**渠道比較廣，很難取得相應的發票。
4、公司財務管理不嚴謹，財務人員沒有發票意識。
5、公司發票遺失，沒有及時發現。
企業因為各種原因缺少成本發票，企業在彙算清繳時利潤虛高，需要承擔更多的企業所得稅。
《稅算盤》通過扶持政策助力企業節稅
如果公司缺乏成本票，該怎麼解決呢？
第一，企業可以先做好幾個能控制的因素。
對外，企業選擇可以開票的**商，每次進購貨品時要求對方開具發票。對內，要求公司所有人必須憑發票報銷，養成隨時取得發票的習慣。
第二，企業可以合理運用產業園區的稅收優惠政策。
比如個人獨資企業，園區對個人獨資企業採取核定徵收，園區個人獨資企業的綜合稅率為2.66％，運用個人獨資企業合理分包主體公司的業務，優化企業的稅務成本結構。
園區同時扶持****的發展，為入駐的****提供增值稅和企業所得稅的扶持，扶持比例高達70％-80％。
企業通過合理運用稅收扶持政策，調整公司稅務結構，能夠有效解決缺成本票的問題，降低企業的所得稅！
10樓：暴富研究室
缺少成本是企業的通病，有些行業由於行業的特殊性，大量的欠缺成本發票，導致自己的企業所得稅稅負虛高。進而增加了企業的經營成本，那怎麼辦呢？
設立與原公司業務相配套的個人獨資企業，原公司承接業務後，分包部分給個人獨資企業來完成。個人獨資企業享受稅收園區的核定徵收政策，綜合下來，稅負僅3.16%左右，且無需繳納企業所得稅。
在園區「設立分公司/子公司」，部分業務通過分/子公司來承接，然後享受園區優惠政策：增值稅以地方留存的60%-85%扶持，企業所得稅以地方留存的60%-85%扶持。
利用稅收優惠園區裡面的個稅核定優惠政策，稅率僅為0.5%，稅率為2023年12月31日之前的票面總稅率為1.56%，即開票額為100萬元，那麼需要繳納稅額1.56萬元。
只需提供自然人sfz正反面**、受票方資訊和票的品目，不需要自然人實際到場。
注意事項：每個自然人每年最高只可開500萬元，並且開具的為普票，不可作為進項票，適合急需成本票又不想開設新公司的的企業和個人。
希望我的回答能夠幫助到您，望採納！
11樓：企稅家
企業在財務方面上很多支出沒有成本票導致企業的利潤虛增，面臨的問題就是被徵收25%的企業所得稅。對企業來說相當痛苦。
個人獨資企業多以某某中心為企業名稱，主要的模式就是把主體公司的利潤進行轉移，到個人獨資企業進行個人所得稅的繳納，降低企業稅負壓力。目前各地對個人獨資企業入駐有比較大的限制，大多數都是現代服務行業，具體的要和園區進行溝通。
核定徵收，核定行業利潤率10%，核定後企業稅負低，綜合稅率1.56%-3.16%。
納稅籌劃作為企業財務管理的重要組成部分，其在節約成本方面的作用非常明顯。企業股東、高管稅收籌劃運用好這些稅收優惠政策不僅節約了稅負，還能提高企業競爭力與經濟活力及個人收入。各股東、高管和財務人員都應高度重視。
12樓：平樂安
1、申請高新企業，企業所得稅能到15% 2、通過稅收窪地成立相應企業型別個獨企業，既能解決相應的成本票問題，也能利用個獨企業做非公司主營業務，沒有企業所得稅，個稅還比較地，從而提高企業的利潤！ 最後一個建議 別亂買票或者找人代開。
13樓：遙遠的瀾滄江
不找別人代開，你就平時多注意收整合本的發票，不要到月底那幾天才想起來，找別人也給別人增加了難度，還有，這種事情是會計平時考慮的事情
14樓：豆漿和油條
所有的成本材料、日常經營發生的費用都需要取得合規的可以稅前扣除的發票，降低企業所得稅負。
15樓：稅滴石穿
企業所得稅高，缺少成本票其實許多企業都面臨這個問題。
公司在經營的時候總會有收不到成本票據進行抵扣的時候，那我們該怎麼辦呢？
首先是在選擇合作伙伴的時候一定要讓對方開具票據，其次我們可以選擇稅收窪地來享受區域性的稅收優惠政策來減輕我們的稅負壓力。
例如：江蘇、重慶等稅收窪地可以享受增值稅和企業所得稅享受地方留存60%-90%的稅收獎勵。
其實企業所得稅稅負高的問題我們可以通過不同的稅收優惠政策來解決問題，根據企業的實際情況選擇不同的稅收優惠政策來解決
16樓：匿名使用者
一，企業缺成本是一個老生常談的話題，有些企業由於行業的特殊性和限制，企業所得稅稅負很高，大量的欠缺成本發票。進而增加了企業的經營壓力。針對此種情況，
第一可以有效降低企業所得稅稅負虛高的問題。
第二可以完全做到合理，合法，合規！
讓我們來看方法：
一，在稅收優惠地區設立一個或者多個個人工作室並申請核定徵收
在稅收優惠地區設立的個人獨資工作室後可以申請當地的核定徵收政策，企業欠缺的成本費用發票變成了工作室收到的合規服務諮詢費用。對於註冊在稅收優惠地區的工作室來說，在申請核定徵收以後，個人獨資企業的綜合稅率只需要：0.
5%-3.16%（不用考慮成本票，且能開具增值稅專用發票進行抵扣）
就可以全部完稅。相對於正常繳納的稅收來講
個人工作室模式至少節稅：80%以上
二 ，在稅收優惠地區設立****並申請，企業所得稅，增值稅的高額稅收獎勵返還
具體的政策為：
1，增值稅獎勵地方**部分的 : 70%-85%
2，企業所得稅獎勵地方**部分的 : 70%-85%
3，稅收獎勵返還實行按月兌現，入駐當地企業當月納稅，稅收獎勵返還次月兌現到賬，註冊式招商模式，不改變企業現有的經營模式和經營地址，外省市，全國各地的企業都可以申請享受。
以上兩種方法都能有效解決缺成本費用發票的問題。成功的稅務籌劃是以稅後收入最大收益為目標的，但是在利益最大化的同時，還需在稅法合規框架內來進行合規的稅務籌劃。
稅務籌劃，需要統籌規劃，切勿盲目避稅，以免因小失大。
17樓：工大的學生
w故事十七《金釧奇情》，第22集
我是一般納稅人，成本中取得進項發票少會影響企業所得稅嗎？
18樓：匿名使用者
先看你們現在的徵收方式，是查賬徵收，還是核定徵收。如果是核定徵收，對所得稅就沒影響
19樓：陸秀梅佔甲
沒有進項的話，應交增值稅=400000/1.17*0.17=58119.66元；附加稅
58119.66*5%=2905.98元；所得稅是收入-成本費用後的利潤的25%來交。
避交所得稅就做高成本多列費用
企業缺少成本發票，彙算清繳時企業所得稅如何扣除
20樓：綠水青山
情形1：如果甲企業在2023年5月31日彙算清繳結束前，能夠取得該批原材料的發票，則可在2023年企業所得稅彙算清繳時扣除。
政策依據：根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第34號)第六條規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在彙算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
情形2：如果甲企業在2023年5月31日彙算清繳結束時，仍未取得該批原材料的發票，彙算清繳時不得在稅前扣除。需要說明的是「不得提前扣除的」僅僅是針對材料費，而不涉及其他材料結轉的成本。
彙算清繳後取得發票時，按照 「關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題」規定進行處理。案例中該筆費用屬於2023年度的，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業需做出專項申報及說明後，方可追補至該專案發生年度計算扣除。注意：
追補確認期限不得超過5年。
政策依據：根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第15號)第六條「關於以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題」規定，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該專案發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業由於上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以後年度遞延抵扣或申請退稅。
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