1樓：匿名使用者
上個月會計分錄：借：原材料等 應交稅金-增值稅-待認證進項稅 貸：
應付賬款 本月轉回會計分錄：借：應交稅金-增值稅-進項稅 貸：
應交稅金-增值稅-待認證進項稅。
2樓：似水年華
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅）
貸：應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅）
3樓：匿名使用者
借：應交稅金 貸：原認證進項稅會計分錄科目。
待認證進項稅認證後如何做會計分錄
4樓：會計學堂教育服務
一、待認證進項稅認證後會計分錄如下：
1、取得進項票當月認證。
借：相關科目。
貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。
2、待認證進項稅額轉入抵扣時。
借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。
二、進項增值稅發票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入」應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅「科目裡即可，會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品。
應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅。
貸：應付賬款/應付貨款。
在第二個月把抵扣聯認證抵扣過後，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：
借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額。
貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅。
擴充套件檔案； 《會計分錄資料大全》
5樓：裴蕾
當月沒有認證的進項稅計入其他應收款。
入賬時：借：原材料等。
其他應收款—進項稅備抵。
貸：應付賬款等。
下月認證時 借：應交稅金—應交增值稅（進項稅）貸：其他應收款—進項稅備抵。
就你公司來說，進項大於銷項，月末轉入應交稅金—未交增值稅月末 借：應交稅金—轉出未交增值稅 -10 紅字貸：應交稅金—未交增值稅 -10 紅字月末「應交稅金—未交增值稅」為紅字，就不用交增值稅了，這10元留大下月繼續沖銷項稅。
6樓：恆企教育
理論上在業務處理時，應該是取得進項發票才入賬，並且在入賬當月認證，所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發生的業務，而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額。這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：學習之前先來做乙個小測試吧點選測試我合不合適學會計。
7樓：東奧名師
待認證進項稅會計分錄：借：原材料。
待扣稅金―-待抵扣進項稅。
貸：銀行存款。
下月發票到後借：應交稅金---應交增值稅(進項稅額)
貸：待扣稅金――待抵扣進項稅。
也有一些地方用待攤費用代替待扣稅金，分錄如下：
借：原材料。
待攤費用——待抵扣進項稅。
貸：銀行存款。
下月發票到後借：應交稅金---應交增值稅(進項稅額)
貨：待攤費用――待抵扣進項稅。
8樓：網友
借：應交稅費--待認證進項稅額。
貸：銀行存款/應付賬款。
經稅務機關認證後，根據有關"進項稅額"、"進項稅額轉出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內容，先轉入"進項稅額",借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）
9樓：朗月
認證專票50元時，借：應交稅費_應交增值稅（進項稅額）50
貸：應交稅費_應交增值稅（待認證進項稅）50；銷項稅40元，進項抵扣40，進項留抵還有10元，不用繳稅。
待認證進項稅認證後轉入進項稅會計憑證後面要附上什麼原始憑證？
10樓：好無奈呀
你好，發票計入待認證附件，轉為進項不需要附件的。
11樓：網友
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅。
你問的是作這張轉賬憑證，需不需要附原始憑證。在實際工作中，應該由會計人員編制應交增值稅計算表，即用企業當月的銷項稅額扣減進項稅額，當然當月的進項稅額已經報經稅務儘管認證了。這樣就可以用這張計算表作為該轉賬憑證 的原始憑證了。
按照增值稅管理條例的規定，在下月15日之前網上申報繳納增值稅：
借：應交稅費-未交增值稅。
貸：銀行存款。
待認證進項稅會計分錄
12樓：網友
1、把月底結轉的回掉就可以了，相當於這一筆分錄不做。
2、在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證帳戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。
簡單分錄也稱「單項分錄」。
13樓：會計早知道
待認證進項稅額認證以後會計分錄。
14樓：會計學堂
待認證進項稅認證後會計分錄如下：
1、取得進項票當月認證。
借：相關科目。
應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）
2、待認證進項稅額轉入抵扣時。
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）
15樓：網友
把月底結轉的回掉就可以了，相當於這一筆分錄不做。
16樓：櫻桃味的海
把轉進項稅的原分錄，做個相反的（紅字）就可以。
待抵扣進項稅額轉出的分錄怎麼做？
17樓：網友
借：應交稅費—應交增值稅—進項稅。
貸：應交稅費—待抵扣進項稅。
1，待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在「應交稅費」科目下增設的「待抵扣進項稅額」的明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書等。
2，納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
3，增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
18樓：真祖阿露庫愛特
一般來說待抵扣稅金用於進口增值稅，支付給**報關的1、待抵扣時（未收到正式增值稅憑證）
借：應交稅金-待抵扣進項稅。
貸：銀行存款。
2、轉出時（收到增值稅稅單）
借：應交稅金-增值稅-進項稅。
貸：應交稅金-待抵扣進項稅。
19樓：好商量
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅金-應交增值稅(未交稅金)
抵扣的進項稅額轉出如何做會計分錄
20樓：假面
1、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：
借：應交稅費—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅。
2、實際交納增值稅：
借：應交稅費—未交增值稅。
貸：銀行存款。
增值稅的「進項稅額轉出」 是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一齣，進出相等。
21樓：尼古拉斯凱
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理借：
應付職工薪酬-職工福利費貸：原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)貨物發生非正常損失的賬務處理借：待處理財產損溢-待處理損失貸：
庫存商品應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失貸：在產品應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：
管理費用貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
22樓：恆企教育
一、抵扣的進項稅額轉出的會計分錄如下：學習之前先來做乙個小測試吧點選測試我合不合適學會計。
23樓：網友
借：庫存商品/原材料/管理費用/銷售費用。
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）
24樓：網友
借：按照用途原因進入「在建工程」、「應付職工薪酬福利費」等非增值稅應稅專案。
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅轉出）
25樓：牛牛
借：原材料 貨：應交稅費－應交增值稅－進項稅金轉出。
進項稅轉出的會計分錄怎麼做？
26樓：諾諾百科
「進項稅額轉出」會計分錄的做法如下：
1）發生需要轉出時：
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ；
貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)。
2）月底進行結轉時：
借：應交稅法-應交增值稅（進項稅轉出）；
貸：應交稅費-應交增值稅（未交增值稅）。
27樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理。
借：應付職工薪酬-職工福利費。
貸：原材料。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理。
借：待處理財產損溢-待處理損失。
貸：庫存商品。
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理。
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失。
貸：在產品。
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用。
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
28樓：金融智慧小魚
貨物用於集體福利和個人消費。
借：應付職工薪酬——職工福利費。
貸：原材料。
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失。
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失。
貸：庫存商品。
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失。
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失。
貸：在產品。
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案借：管理費用。
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出。
借：固定資產。
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)取得不得抵扣進項稅額的不動產。
借：固定資產。
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)購貨方發生銷售折讓、中止或者退回。
借：銀行存款。
貸：長期待攤費用。
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
29樓：恆企教育
自從我國「營改增」全面實施後，所有企業的日常性會計事項以變成為增值稅核算，增值稅的計算實行進項稅額抵扣制度，但並不是所有進項稅額都允許抵扣的，購進貨物發生非常損失，以及購進貨物改變用途等都不準抵扣，因此，正確核算「進項稅額轉出」是增值稅會計核算的乙個重要環節。進項稅轉出的會計分錄做法：想學習更多關於會計分錄問題可免費領取試聽課程
1、不做納稅調整。
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金。
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出。
2、補繳稅金。
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出。
貸：銀行存款。
3、做納稅調整。
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出。
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出。
貸：銀行存款。
借：應交稅金-應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
進項稅轉出的會計分錄如果不懂得怎麼做可以到恆企教育學習，恆企教育依託全國教育網點資源和網際網絡技術，全力打造一所無邊界的網際網絡企業大學。通過線上雲網校、全國終端網點，打造專業的移動學習方案，幫助學員實現隨時隨地學習、高效學習。
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