企業所得稅裡面准予扣除和不得扣除的專案，是什麼意思
1樓：網友
企業所得稅裡面准予扣除的專案指的是在計算企業所得稅應納所得額前可以扣除的專案，如固定資產折舊等專案，不得扣除指的是不允許在計算企業所得稅應納所得額前來扣除，是應當計入企業所得稅的應納所得額的。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
一）銷售貨物收入；
二）提供勞務收入；
三）轉讓財產收入；
四）股息、紅利等權益性投資收益；
五）利息收入；
六）租金收入；
七）特許權使用費收入；
八）接受捐贈收入；
九）其他收入。
2樓：網友
准予扣除專案是指納稅人每一納稅年度發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。也就是在計算企業所得稅時可以抵扣應納所得額的專案。而不得扣除專案就是在計算企業所得稅時不能抵扣應納所得額的專案。
准予扣除專案是在計算應稅所得額時准予從收入額中扣除的專案，是指納稅人每一納稅年度發生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。
1、成本：指生產經營成本。
2、費用：指三項期間費用。
3、稅金：指已繳納的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城建稅六個價內稅以及教育費附加，簡稱「六稅一費」。
4、損失：指營業外支出、經營虧損和投資損失以及其他損失等。其中，納稅年度內應計未計專案，不得轉移以後年度補釦；會計處理與稅法規定不一致的以稅法為準。
准予扣除專案應遵循的原則。
1）權責發生制。
2）配比性。
3）相關性。
4）確定性。
准予扣除的限度：
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1、資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
2、無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
3、資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
4、違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
5、各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
6、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。
7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
8、各種贊助支出。
9、與取得收入無關的其他各項支出。
計算企業所得稅中，支付違約金，能夠在准予扣除款項中扣除嗎？
3樓：求旺仉思松
違約金？？只聽過稅收罰款和滯納金。
按照規定，稅收罰款和滯納金不允許在所得稅前扣除。
4樓：柒七
《企業所得稅法》規定，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。罰金是指人民法院判處犯罪分子強制向國家繳納一定數額金錢的刑罰方法；罰款，是行政處罰的一種，是指行為人的行為沒有違反刑法的規定，而是違反了治安管理、工商、行政、稅務等各行政法規的規定，行政執法部門依據行政法規的規定和程式決定對行為人採取的一種行政處罰；沒收財物，是指將違法人的財物、現金、債權等財產收歸國家所有，以彌補因其違法造成的損失。 但是，不是以違法被查處為前提的額外負擔則都可以扣除，如合同違約的補償金、逾期償還銀行貸款加處的罰息都可以正常在稅前扣除。
哪些票可以抵扣企業所得稅？分別能抵扣多少？
5樓：墨汁諾
費用都可以抵扣企業所得稅，但是火車票和飛機票這些需要實名認證的必須是公司名下的員工，還能開一些材料費。
企業按照規定計算的固定資產折舊、企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本等費用是可以抵扣企業所得稅的。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除：
一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
二）以經營租賃方式租入的固定資產；
三）以融資租賃方式租出的固定資產；
四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
五）與經營活動無關的固定資產；
六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
6樓：昝天罡
成本、費用發票可以在企業所得稅稅前扣除，一般納稅人的取得增值稅專票可抵扣增值稅。
購貨發票（成本發票）：一般納稅人取得專票可以抵扣增值稅；
**費、寬頻費（費用發票）：公司每月都有**費用和上網的寬頻費用，記得要對方開發票給公司。發票開具 得有自己公司的名稱和稅號。
購買的辦公用品（費用發票）：平時公司用於購買電腦和印表機、u 盤、路由器、滑鼠、鍵盤、a4 紙、墨盒、 辦公文具等用於辦公用品都可以要商家開具發票給公司報銷做賬抵稅。
發票的取得是企業日常生產經營所需支出，非企業日常支出所取得的發票不能使用，能使用的發票有增值稅專用發 票，增值稅普通發票，增值稅電子普通發票，旅客運輸服務發票，機動車銷售統一發票，農產品收購發票，通行費 發票，快遞費發票等。其他的費用發票（包括普票）可以在企業所得稅稅前扣除。
7樓：網友
以上的費用都可以抵扣企業所得稅，但是火車票和飛機票這些需要實名認證的必須是公司名下的員工。
你還能開一些材料費的。
8樓：匿名使用者
員工出差火車票。
員工出差客車票。
員工出差計程車票。
員工出差飛機票。
聯通**費單（公司** 發票抬頭寫公司名稱）辦公用品。
車輛過路費票據。
酒店住宿發票。
這些都可以開。
就是不要開福利。業務招待費這種。不能全額抵扣。會有個限制的。
哪些捐贈可以稅前抵扣？
9樓：莫陌
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法》
國家稅務總局《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定不得稅前扣除的支出：
向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
企業所得稅稅款；
稅收滯納金；
罰金、罰款和被沒收財物的損失；
本法第九條規定以外的捐贈支出；
贊助支出；未經核定的準備金支出；
與取得收入無關的其他支出。
增值稅在計算企業所得稅時都可以扣除嗎？
10樓：網友
增值稅不是計入損益的，，所以它不能扣抵所得稅。
1.根據《企業所得稅法》規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，准予扣除。
1）成本。在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
2）費用。企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
企業發生與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
企業發生符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除；
企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除；
除另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的的部分，准予扣除，超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予扣除。
3）稅金。企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
4）損失。2.在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2）企業所得稅稅款；
3）稅收滯納金；
4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
5）年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；
6）贊助支出。
企業發生的與生產經營活動無關的非廣告性質支出。
7）未經核定的準備金支出；
8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。
9）與取得收入無關的其他支出。
個人捐贈的款項可在稅前全額扣除的有哪些
11樓：哪吒搞笑動漫
向福利性、非營利性的老年服務機構的捐贈可以稅前全額扣除。
根據《關於對老年服務機構有關稅收政策問題的通知》第二條規定，對企事業單位、社會團體和個人等社會力量，通過非營利性的社會團體和**部門向福利性、非營利性的老年服務機構的捐贈，在繳納企業所得稅和個人所得稅前准予全額扣除。
地稅局工作人員表示，個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
國家稅務總局關於個人捐贈後申請退還已繳納個人所得稅問題的批覆》（國稅函〔2004〕865號）進一步明確，允許個人在稅前扣除的對教育事業和其他公益事業的捐贈，其捐贈資金應屬於其納稅申報期當期的應納稅所得；
當期扣除不完的捐贈餘額，不得轉到其他應稅所得專案以及以後納稅申報期的應納稅所得中繼續扣除，也不允許將當期捐贈在屬於以前納稅申報期的應納稅所得中追溯扣除。
12樓：51個稅管家
根據稅法第六條規定：個人將所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
***規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
51個稅管家提醒，經***批准，財政部、稅務總局先後發文，對納稅人向中國紅十字會、中華慈善總會、宋慶齡**會等幾十家公益性社會組織的捐贈，可以全額扣除。個人所得稅改革後，上述政策繼續有效。
此外，根據財政部、稅務總局釋出《關於公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》規定：個人同時發生按30%扣除和全額扣除的公益捐贈支出，自行選擇扣除次序。
那麼，企業對哪些特定事項的捐贈支出可以據實全額在企業所得稅稅前扣除嗎？
51個稅管家表示，關於企業所得稅捐贈支出稅前扣除的規定如下：
一、《財政部 稅務總局 ***扶貧辦關於企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部 稅務總局 ***扶貧辦公告2019年第49號）規定：「一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民**及其組成部門和直屬機構，用於目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。
目標脫貧地區』包括832個國家扶貧開發工作重點縣、集中連片特困地區縣(新疆阿克蘇地區6縣1市享受片區政策)和建檔立卡貧困村。
二、企業同時發生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合上述條件的扶貧捐贈支出不計算在內。
三、企業在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發生的符合上述條件的扶貧捐贈支出，尚未在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的部分，可執行上述企業所得稅政策。」
二、《財政部 稅務總局 海關總署關於北京2022年冬奧會和冬帕運會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）規定：「三、對北京2022年冬奧會、冬帕運會、測試賽參與者實行以下稅收政策。
一）對企業、社會組織和團體贊助、捐贈北京2022年冬奧會、冬帕運會、測試賽的資金、物資、服務支出，在計算企業應納稅所得額時予以全額扣除。」
企業所得稅視同銷售都有哪些，在企業所得稅中，視同銷售是如何規定的
一 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第二十五條 企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物 財產 勞務用於捐贈 贊助 集資 廣告 樣品 職工福利和利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物 轉讓財產和提供勞務，財政 稅務主管部門另有規定的除外。二 國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知 國稅函 20...
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企業所得稅題，企業所得稅的計算題（稅費申報與計算）
我建議用間接法來計算應納稅所得額。目前所得稅申報都是間接法。考試也是這個思路。這個題目明顯是從其他地方抄來的一部分。裡面居然沒有繳納稅費。會計利潤 2500 1100 670 480 60 190萬調整事項 1.廣宣費 限額扣除2500 15 375萬，調增450 375 75萬 2.業務招待費 2...