1樓：金穗蛙
企業彙算清繳的時候，業務招待費的調整調所得稅表即調錶不調賬，不調財務報表，財務報表按正常的報即可，如果有差錯更正，通過以前年度損益調整科目進行調整的業務，需要調整資產負債表的期初數。
2樓：鄧生禮藝
就是說當年你們企業使用的是2003版的增值稅申報表，財務報表。當時你們企業沒有申報396指的損益表，資產負債，現金流量，也就是財務報表沒申報。
彙算清繳招待費調增利潤後，所得稅申報表和利潤表的利潤不一致，財務報表需要調整嗎
3樓：網友
財務上不需要進行調整，納稅調整後的報表反映的是稅務利潤。調整後，也就是對資產負債表有影響。
計提應補繳的企業所得稅，借：以前年度損益調整 貸：應繳稅費——企業所得稅。
月末結轉，借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整繳納時，借：應繳稅費——企業所得稅 貸：銀行存款。
4樓：
不需要調整。申報表中的調整後的利潤，實際是通過調整利潤，得出你的應納稅所得額，用來確定企業所得稅交稅基數的，賬面或財務報表不需要做任何調整。如果需要補繳企業所得稅，記在交納當年損益就可以。
5樓：網友
回答您好，我是高階諮詢老師，從事行業10年。很榮幸為您解答問題，您的問題這邊已經看到了哦，我正在快馬加鞭為您整理答案，5分鐘內回覆給你~請您稍等一下、匯繳清算調增利潤，不需要調整報表，因為稅法與財務制度一定會有差異的。如果你是今年清算去年的所得稅大於了你之前計提的所得稅，那調整出來繳的所得稅是需要調未分配利潤的。會計分錄如下：
a、調增產生的所得稅。
借：以前年度損益調整。
貸：銀行存款。
b、結轉以前年度損益時。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
調整後以前年度損益調整無餘額）
2、辦公用品，列印了等調整，建議登出以前所有相關的待攤費用a、將所有的攤銷累計一起登出。
借：待攤費用-辦公用品（紅字）
貸：銀行存款（現金）（紅字。
借：管理費用-辦公用品攤銷（紅字）
貸：待攤費用-辦公用品（紅字）
或用相反的會計分錄。
b、做乙份正確的會計分錄。
借：固定資產-辦公裝置。
貸：現金（銀行存款）
建議補計提折舊。
借：管理費用-折舊。
貸：累計折舊。
3、超標的福利費及業務招待費不用處理，調增出來的部份已經通過以前年度損益調整過以前的未分利潤了（會計與所得稅永遠都會有差異，不要因為與咱們的報表不同而感到迷芒，而想去調成一樣）
提問那我在稅務系統填寫報表的利潤總額應該加上超出的業務招待費嗎？
6樓：網友
財務上不需要進行任何的賬務處理。
老師，納稅調增後不用做分錄嗎
7樓：網友
是補繳企業所得稅吧。是得做賬的。金額小的話，直接記入補繳期的所得稅費用好了：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費用-企業所得稅。
借：應交稅費-企業所得稅。
貸：銀行存款。
金額大影響也較大的話就不通過「所得稅費用」科目，而通過「以前年度扣溢調整」。
增值稅報表及財務報表已正式申報成功，是否可以修改？
8樓：網友
只能到辦稅服務廳通過稅務局電腦後臺修改，自己改不了。
9樓：網友
可以，請稅務大廳把申報資料刪除，然後在申報系統中修改資料。
10樓：匿名使用者
如果不是重點企業，仍然按季報送財務報表。報送方式有網上申報，櫃檯紙質申報等。
是不是重點企業，由稅務管理員通知，如果沒有接到通知，就表示不是。
另外，虛機團上產品**，超級便宜。
11樓：穿prada的
有稅嗎？
沒有稅可以直接讓視窗刪除 重報。
有稅產生會比較麻煩。
流量表錯點沒事啊！
12樓：
增值稅報表及財務報表已正式申報成功需要修改的話，必須要寫說明找專管員出具乙份稅局內部工作單蓋章，才能到申報視窗修改；增值稅納稅申報表在申報修改就有點麻煩：增加多交稅款容易（一般是電腦開票，銷項稅額以金稅卡資料為準，基本沒有錯誤或者變動，除非增加無票收入部分，這樣倒不如放到下月申報），進項稅額是以認證為準的（也是不可能變動的）；如果是減少稅款比較麻煩，如前所述（銷項稅額與進項稅額的限制）。
企業在所得稅彙算清繳進行了納稅調整，是否需要進行財務賬的調整？
13樓：月似當時
企業在所得稅彙算清繳進行了納稅調整，不需要進行財務賬的調整，因為只是報稅的變換，與實際賬務處理無關。
納稅人在彙算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在彙算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。
納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在彙算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。
納稅人因有特殊困難，不能在彙算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收徵管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。
實行跨地區經營彙總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在彙算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，進行彙算清繳。分支機構不進行彙算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一彙算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。
總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構彙算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。
14樓：網友
1、所得稅匯繳清算調整的各明細科目（如：業務招待費、累計折舊）是不需要去調明細科目的，因為只是財務制度與稅法不符造成的。是根據稅法調增，所以不需要調明細科目。
2、所得稅費用調增，如果上年度沒有計提到，那是要調整未分配利潤的，各分錄如下：
a、先計提（按計提與實際繳納的差額）
借：以前年度損益調整。
貸應繳稅金-企業所得稅。
b、銀行扣款：
借：應繳稅金-企業所得稅。
貸：銀行存款。
c3、結轉以前年度損益調整（結轉後該科目無餘額，該分錄也是咱們書上計的調整期初的未分配利潤）
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
d、如果有盈餘公積，你還需要調整盈餘公積。
15樓：網友
不需要進行賬務處理的。
調整的是納稅申報表，而不是財務報表。
調賬之後利潤表發生變化需要去稅務局更改報表嗎
16樓：琦高達
所得稅年度彙算清繳時調整的不是財務報表（利潤表），調整的是財務報表——利潤表中的利潤總額，用會計專業的話講：「是將『會計利潤』調整為『應納稅所得額』」。
由於現代會計核算的方法都用權責發生制的方法，而稅收為了進行稅源控制，均使用收付實現制的方法確認當年應繳的稅款。另外，的會計政策有些地方與稅制政策也有一定的差異。因此，按會計政策和核算方法計算的結果——「會計利潤」，需要進過一系列調整才能符合稅收徵收的依據——「應納稅所得額」。
所得稅的納稅調整情況多種多樣。以下分類舉例說明納稅調整的多種情況：
1、由於時間性差異需要進行納稅調整的情況。
例如：為加速固定資產的更新改造採用加速折舊政策，而稅法需要調整為直線折舊法。調整時就需要將因會計政策比稅法多計入成本的折舊調減出成本，實際操作時改為調增利潤總額。
2、由於政策性差異需要進行納稅調整的情況。
例如：會計為實行穩健性原則（也稱：謹慎性原則）對八項資產計提減值準備。
有應收及預付款的壞賬準備、存貨減值準備、長期減值準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備等。這些減值準備的計提對誰發來說是增加了稅前允許扣除的成本。因此，實際操作時也要調增利潤總額。
3、由於稅法規定某些費用有稅前扣除上限，超過上限進入成本的費用也應進行納稅調整。
例如：稅法規定當年實際發生的業務招待費，按發生額的60%和全年收入的5‰孰低允許稅前扣除，超出部分也要調增利潤總額。
4、非正常的損失在計算會計利潤時必須扣除，但稅法規定不得在稅前扣除。
例如：行政處罰支付的罰款，滯納金等營業外支出，也必須調增利潤總額。
5、還有一些沒有取得合法的原始入賬憑證的支出和白條支出，自然不得在稅前扣除。
例如：查賬發現有一張計入管理費用的假，金額必須調增利潤總額。
總之，應當嚴格按照《中華人民共和國所得稅法》的有關規定計算稅前允許扣除的成本費用。將稅法和會計之間的差異去調整會計利潤，使之達到稅法所規定的當年的應納稅所得額，然後再乘以相應的稅率計繳所得稅。
營改增後小規模納稅人什麼時候需要報什麼稅，還需要上報財務報表嗎，什麼時候填報？
17樓：樹陰下的羊
去本地的稅局**，檢視納稅日曆。
一般在次月的15日前完成申報。
需要申報的稅種，根據自己公司的情況，選擇申報。
一般在申報軟體裡可以填報的報表，都要填報。
企業所得稅彙算清繳後調增利潤28萬，全年依然虧損，財務報表如何調整
18樓：網友
彙算清繳調整後的利潤增加是因為一些成本費用不能入賬，導致的扣除後，利潤增加。並非實際經營利潤增加。
比如你發現一張1000元差旅費發票沒有單位名稱，這張發票就需要做納稅調整，同時相當於你增加了1000元利潤。但是這不是你的經營利潤增加，只是納稅調整增加。
這種調整是不能修改財務報表的。
所得稅彙算，只是調整稅法與會計的差異，並不調整報表。在補交稅款和計提稅費的時候，只需要把調整底稿和稅務的納稅鑑證附在憑證裡。
做 借：所得稅。
貸：應繳稅費-應交所得稅-彙算清繳。
然後借：應繳稅費-應交所得稅-彙算清繳。
貸：銀行存款。
交稅然後做 借：本年利潤。
貸：所得稅。
結轉就可以了。
上年報表不變。
19樓：網友
1、企業所得稅彙算清繳後調增利潤28萬，全年依然虧損，財務報表不需要作調整。
2、彙算清繳時，納稅調增28萬，隻影響企業所得稅應納所得額，不影響財務報表。
3、彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
20樓：張公
如果是屬於賬戶做錯而調增利潤的，應當先調整賬戶。賬戶調整了，虧損減少了，資產負債表及利潤表也跟著調整。
如果你是屬於財務與稅務政策差異而調增利潤的，那麼可以賬外調整，即只補交稅金，不必調整賬戶，財務報表也可不作調整。
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納稅調增 集中體現在 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 a類 附表 三 納稅調整專案明細表 上面，當然，這裡的調整，有調減，也有調增。相對於調增專案而言，主要分為以下幾類 一 收入類調整專案 二 扣除類專案 這個是納稅調整的核心，對任何實行查賬徵收的企業，除非你沒有任何業務發生 即填報資料都為...
在做所得稅彙算清繳時，哪些費用要做納稅調增的
預提費用屬於未真實發生的支出，一般情況下是需要調整的。國家稅務總局公告2011年第34號 國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告 關於企業提供有效憑證時間問題 企業當年度實際發生的相關成本 費用，由於各種原因未能及時取得該成本 費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算 但...
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