1樓：匿名使用者
發放工資是一個會計流程，具體步驟如下：
1、企業計提工資時：
工資（含個人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關費用借：管理費用等——工資
貸：應付職工薪酬——工資
2、企業發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款等 （實際發的工資）
其他應付款——社保 （扣除個人繳納部分的社保和公積金）應交稅費——個人所得稅 （扣除個稅部分）
3、企業計提單位繳納的社保及公積金時：
借：管理費用——社保 （社保和公積金）
貸：應付職工薪酬——社保 （含公積金）
4、企業繳納社保和公積金的時：
借：應付職工薪酬——社保
其他應付款——社保
貸：銀行存款等
2樓：匿名使用者
1、計提工資
借：管理費用
銷售費用
生產成本
貸：應付職工薪酬
2、計提稅金等
借：應付職工薪酬
貸：其他應付款-社會保險個人部分等
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、支付工資及稅金等
借：其他應付款-社會保險個人部分等
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
應付職工薪酬
貸：銀行存款或現金
3樓：匿名使用者
計提工資時：
借：管理費用/銷售費用/生產成本/製造費用/研發支出等貸：應付職工薪酬
支付工資時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現金
計提工資會計分錄該怎麼做？
4樓：東奧名師
計提工資分錄：
借：生產成本(生產車間生產工人薪酬
)製造費用
回(生產車間管理答人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
合同履約成本
貸：應付職工薪酬
實際發放：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現金等
職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工福利。
5樓：浦語奚悅喜
1、個人所得稅、社保、公積金，是在發放工資時計算代扣的，不是在回提取時計算的。
答2、會計分錄
（1）計提工資時：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
（2）發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個人所得稅
貸：其他應付款--社保（個人）
貸：其他應付款--公積金（個人）
貸：庫存現金
（3）交納社保時：
借：管理費用--社保（公司承擔）
借：管理費用--公積金（公司）
借：其他應付款--社保（個人）
借：其他應付款--公積金（個人））
貸：銀行存款
2009-10-20
11:27
補充問題
那要如何調整呢？
1、先沖銷錯誤憑證。
2、然後，按正確分錄編制憑證。
2009-10-20
11:48
補充問題
啊？姐姐我08年的也是這樣做的，09年也是一直這樣的。怎麼辦呢？
如果是這樣，以前發生的業務可以不調整。從下月開始按正確的分錄做吧。
6樓：匿名使用者
1）計提工資時：bai
借：管理du費用--工資
製造zhi
費用-工資dao
銷售版費用-工資
生產成本-工資
貸：應付職工權薪酬--工資
（2）發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個人所得稅
貸：其他應付款--社保（個人）
貸：其他應付款--公積金（個人）
貸：庫存現金
（3）交納社保時：
借：管理費用--社保（公司承擔）
借：管理費用--公積金（公司）
借：其他應付款--社保（個人）
借：其他應付款--公積金（個人））
貸：銀行存款
賬務處理，分錄
7樓：匿名使用者
不考慮增值稅時，
借：庫存商品 5000
貸：應付賬款 5000
付款手續費，
借：其他應收款10
貸：銀行存款10
支付貨款並收回代墊手續費，
借：應付賬款5000
貸：銀行存款4990
貸：其他應收款10
8樓：麥積財稅
答：手續費對方承擔，那麼對於我們來說是一種收益，借：應付賬款 5000 貸：銀行存款4990 財務費用10（在借方則用紅字）
9樓：匿名使用者
建議差額部分直接衝減財務費用
借：應付賬款 5000
貸：銀行存款 4990
借：財務費用 -10
工資的會計分錄怎麼做
10樓：東奧名師
工資分錄
1、計提時：
借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)
製造費用(生產車間管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
合同履約成本
貸：應付職工薪酬
2、實際發放時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現金等
職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工福利。
11樓：河傳楊穎
1、計提工資會計分錄的處理：
（1）對於生產工人的工資，則計入生產成本，分錄如下：
借：生產成本
貸：應付職工薪酬
（2）對於車間管理者的工資，則計入製造費用，分錄如下：
借：製造費用
貸：應付職工薪酬
（3）對於管理人員的工資，則計入管理費用，分錄如下：
借：管理費用
貸：應付職工薪酬
（4）對於銷售人員的工資，則記為銷售費用，分錄如下：
借：銷售費用
貸：應付職工薪酬
2、次月發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
擴充套件資料
計提比例：
醫療保險費：10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%）
養老保險費：12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%）
失業費：2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%）
工傷保險：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%）
生育保險：見工傷保險即可。
住房公積金：10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%）
工會經費：2%
職工教育經費：2.5%
會計準則
（一）企業年金**，適用《企業會計準則第10 號——企業年金**》。
（二）以股份為基礎的薪酬，適用《企業會計準則第11 號——股份支付》。
（三）《企業會計準則第9 號——職工薪酬》解釋
12樓：
1、工資計提（應發工資數）借：製造費用—工資 （生產人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提企業繳納的五險一金借：製造費用 （生產人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
3、發放工資時借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納借：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
住房公積金的賬務處理
1、單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)
提取時：
借：管理費用--住房公積金
貸：其他應付款--住房公積金
上交時：
借：其他應付款--住房公積金
貸：銀行存款或庫存現金
2、個人部分
付工資時扣除：
借：應付職工薪酬--工資
13樓：高頓會計職稱
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方；凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。
14樓：崔怪俠
管理部門的員工，工資三千，在二月份公司為其支付了社保，但是二月份工資是在三月份發，二月份計提工資
借管理費用-工資3000貸應付職工薪酬3000在二月份支付的社保借管理費用-社保費貸銀行存款，發放工資時借應付職工薪酬3000貸銀行存款3000
15樓：匿名使用者
1、工資計提時（由於是管理部門）
借：管理費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資
2、發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：現金/銀行存款
16樓：如意
有個稅及社保情況下工資計提與發放的會計分錄① 計提工資時 借：管理費用—工資
銷售費用—工資
製造費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資
② 發放工資時 借：應付職工薪酬—工資貸：其他應收款/其他應付款—個人社保
應交稅費—應交個人所得稅
現金/銀行存款
③ 繳納稅金時 借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款
17樓：桐吉敏世慈
二月份計提：
借：管理費用-工資
3000
貸：應付工資
3000
交社保時：借：管理費用-保險（不含個人繳納部分）其他應收款-代扣代繳保險金-xx
貸：現金或銀行存款
三月發工資時衝其他應收款：
借：應付工資
3000
貸：其他應收款-代扣代繳保險金-xx現金
18樓：鄭欣習流
工資不計提的分錄應該是：
（1）實際發放時
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：現金
（2）月末工資分配時
借：管理費用--工資（管理部門人員工資）
借：營業費用--工資（銷售部門人員工資）
借：製造費用--工資（車間管理人員工資）
借：生產成本--工資（生產工人工資）
貸：應付工資
19樓：原味春天
借：應付職工薪酬--工資 3000
--社保 600
貸：銀行存款 3600
只要計算2月的工資就行，不用看3月份。你做工資時有基本工資總和減個人扣除的社保錢，就是工資，社保是公司為個人繳納的社保錢
不計提工資，直接發放的會計分錄怎麼做
樓主 你這抄種做法是不妥的，襲工資計提就是 會bai計分期核算du的問題，會計科目除了歸類具zhi體經濟業務之餘，還dao具有管理與監督的作用。你企業無論是直接發工資還是先計提工資，都要反映在 應付職工薪酬 科目中。1.因此 計提工資做 借 管理費用 製造費用 生產成本 銷售費用等貸 應付職工薪酬 ...
研發人員計提工資時會計分錄怎麼做
1 自行開發無形資產發生研發支出，不滿足無形準則規定的資本化條件的 借 研發支出 費用化支出。貸 原材料。銀行存款。應付職工薪酬等。2 自行開發無形資產發生研發支出，滿足無形準則規定的資本化條件的 借 研發支出 資本化支出。貸 原材料。銀行存款。應付職工薪酬等。3 以其他方式取得的正在進行中研究開發...
計提固定資產減值準備的分錄怎麼做
1 固定資產復 減值準備 借 資制產減值損失 計提的固定資產減值準備貸 固定資產減值準備 2 固定資產處置時沖銷這個科目 借 固定資產清理 累計折舊 固定資產減值準備 貸 固定資產 3 一般清理淨損益用到這個科目 a清理完成後，屬於生產經營期間正常的處理損失借 營業外支出 處置非流動資產損失 貸 固...