1樓：碉堡大萌比
計提工資，憑證附件為工資計提單。
計提*月份工資 借：銷售費用—工資—基本工資計提*月份工資 銷售費用—工資—提成工資計提*月份工資 管理費用—工資—基本工資計提*月份工資 管理費用—工資—提成工資計提*月份工資 貸：應付職工薪酬—工資年終獎計入「銷售費用—獎金」。
發放工資，憑證附件為付款審批表、員工（領款人）簽字的薪酬表。。
發放*月份工資 借：應付職工薪酬—工資代扣*月份個人所得稅 貸：應交稅費—應交個人所得稅—職工貸：銀行存款
代交個人所得稅 借：應交稅費—應交個人所得稅—職工貸：銀行存款
注：職工工資超過3500元（扣除個人負擔的養老金、失業金及醫保費）需交個人所得稅，計算方法參考個人所得稅法。代職工交納的個人所得稅，必須先代扣後繳納。
注意：當月發放工資代扣的個人所得稅在第二個月的十五日內交納。根據《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規定：
扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。工資、薪金所得應納的稅款，按月計徵，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。
單位為職工繳納養老及醫療等社會保險時的賬務處理方法：
社會保險，包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險。
按月交納社保：
計提本月單位應承擔社保金額，憑證附件為erp系統列印的社保計提單：
計提*月養老保險 借：管理費用—基本養老保險計提*月醫療保險 借：管理費用—基本醫療保險計提*月失業保險 借：
管理費用—失業保險計提*月工傷保險 借：管理費用—工傷保險計提*月生育保險 借：管理費用—生育保險計提*月養老保險 貸：
應付職工薪酬—社會保險—基本養老保險計提*月醫療保險 貸：應付職工薪酬—社會保險—基本醫療保險計提*月失業保險 貸：應付職工薪酬—社會保險—失業保險計提*月工傷保險 貸：
應付職工薪酬—社會保險—工傷保險計提*月生育保險 貸：應付職工薪酬—社會保險—生育保險發放工資時扣職工應承擔社保金額：
發某月工資 借：應付職工薪酬—工資
代扣個人所得稅 貸：應交稅金—應交個人所得稅代扣養老保險 貸：應付職工薪酬—社會保險—基本養老保險代扣醫療保險 貸：
應付職工薪酬—社會保險—基本醫療保險代扣失業保險 貸：應付職工薪酬—社會保險—失業保險發*月工資 貸：銀行存款
實際交納職工社保後，依據付款審批表、社保繳費單、各類社保繳費明細表，生成憑證：
繳納*月養老保險 借：應付職工薪酬—社會保險—基本養老保險繳納*月醫療保險 借：應付職工薪酬—社會保險—基本醫療保險繳納*月失業保險 借：
應付職工薪酬—社會保險—失業保險繳納*月工傷保險 借：應付職工薪酬—社會保險——工傷保險繳納*月生育保險 借：應付職工薪酬—社會保險——生育保險繳納*月社保 貸：
銀行存款
2樓：路
你可能分錄沒看全，你這部份的分錄，只是管理費用的，工資當中共包括三部份，那就是管理費用，製造費用，和生產成本，你可能是分錄沒看全。再看一下其他的分錄吧，這三部份加起來的金額要等於實際發掉的。
3樓：匿名使用者
有的時候 可能是想避稅 所以就少造工資 你可以造2個工資表
4樓：匿名使用者
正常情況下有可能是：代扣代繳的部分你沒看到。那部分也要算在應付職工薪酬裡面，這當然是和實際發到員工手裡的不一致。
比如實際工資發的是20000，代扣代繳員工的個人所得稅、社保個人繳納部分合計5000，那麼應付工資就應該是25000，而不應該是20000（5000雖沒發給員工但是也給稅務和社保機構了）.分錄可以是這樣的（只例個稅）：
借：應付職工薪酬 20000
貸：現金（銀行存款） 20000
借：應付職工薪酬 5000
貸：應交稅費——個人稅5000
繳稅時：
借：應交稅費——個人稅5000
貸：銀行存款5000
或：借：應付職工薪酬 25000
應交稅費 -5000（紅字）
貸：現金（銀行存款）20000
繳稅：借：應交稅費 5000
貸：銀行存款 5000
工資的會計分錄怎麼做
5樓：東奧名師
工資分錄
1、計提時：
借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)
製造費用(生產車間管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
合同履約成本
貸：應付職工薪酬
2、實際發放時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現金等
職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工福利。
6樓：夢的啟程
計提工資時，會計分錄為：
借：管理費用——員工工資
貸：應付職工薪酬——員工工資
發放工資時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——員工工資
貸：銀行存款——付款銀行/庫存現金
應付職工薪酬用於核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬包括「工資，獎金，津貼，補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關係補償」、"非貨幣**利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等。
7樓：
1、工資計提（應發工資數）借：製造費用—工資 （生產人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提企業繳納的五險一金借：製造費用 （生產人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
3、發放工資時借：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納借：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
住房公積金的賬務處理
1、單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)
提取時：
借：管理費用--住房公積金
貸：其他應付款--住房公積金
上交時：
借：其他應付款--住房公積金
貸：銀行存款或庫存現金
2、個人部分
付工資時扣除：
借：應付職工薪酬--工資
8樓：高頓會計職稱
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方；凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。
9樓：崔怪俠
管理部門的員工，工資三千，在二月份公司為其支付了社保，但是二月份工資是在三月份發，二月份計提工資
借管理費用-工資3000貸應付職工薪酬3000在二月份支付的社保借管理費用-社保費貸銀行存款，發放工資時借應付職工薪酬3000貸銀行存款3000
10樓：匿名使用者
1、工資計提時（由於是管理部門）
借：管理費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資
2、發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：現金/銀行存款
11樓：如意
有個稅及社保情況下工資計提與發放的會計分錄① 計提工資時 借：管理費用—工資
銷售費用—工資
製造費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資
② 發放工資時 借：應付職工薪酬—工資貸：其他應收款/其他應付款—個人社保
應交稅費—應交個人所得稅
現金/銀行存款
③ 繳納稅金時 借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款
12樓：桐吉敏世慈
二月份計提：
借：管理費用-工資
3000
貸：應付工資
3000
交社保時：借：管理費用-保險（不含個人繳納部分）其他應收款-代扣代繳保險金-xx
貸：現金或銀行存款
三月發工資時衝其他應收款：
借：應付工資
3000
貸：其他應收款-代扣代繳保險金-xx現金
13樓：鄭欣習流
工資不計提的分錄應該是：
（1）實際發放時
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：現金
（2）月末工資分配時
借：管理費用--工資（管理部門人員工資）
借：營業費用--工資（銷售部門人員工資）
借：製造費用--工資（車間管理人員工資）
借：生產成本--工資（生產工人工資）
貸：應付工資
14樓：原味春天
借：應付職工薪酬--工資 3000
--社保 600
貸：銀行存款 3600
只要計算2月的工資就行，不用看3月份。你做工資時有基本工資總和減個人扣除的社保錢，就是工資，社保是公司為個人繳納的社保錢
15樓：匿名使用者
計提工資時：
借：管理費用--工資 3000
貸：應付職工薪酬--工資 3000減社會保險個人部分的餘額其他應付（收）款--社會保險（個人部分）
發放時：
借：應付職工薪酬--工資 3000減社會保險個人部分的餘額貸：庫存現金
繳納社會保險時
借：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）（個人部分因要收回單位實際沒為職工負擔，故不應包括個人部分）
其他應付（收）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
計提時借：管理費用--社會保險（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
工資的會計分錄，工資的會計分錄怎麼做
計提工資時 借 生產成本 10000 2000 1000 13000製造費用 5000 500 500 6000管理費用 4000 300 200 4500貸 應付職工薪酬 標準工資 10000 5000 4000 19000 獎金2000 500 300 2800 工資性津貼1000 500 20...
會計記賬憑證封面要怎樣填寫，會計憑證封面怎麼填寫？
會計憑證封面需要每本一張或者是每個月一張都行。根據憑證的多少而定不過至少一個月一張,其具體內容填寫如下 1 記賬憑證單號 封面內頁第一張記賬憑證號碼 如 內頁第一張記賬憑證號碼21號 50號 例 記賬憑證單號 自第 21 號至第 50 號 2 原始憑證，彙總憑證張數 封面內頁第一張記賬憑證號碼20號...
什麼是會計憑證設計的原則,設計會計憑證需要遵循哪些原則
會計憑證設計的原則,就是要根據被設計單位實際情況,對憑證的種類專 內容 用途 格屬式 傳遞程式作出科學的規劃,繪製出科學 規範的格式,以便為完整 及時 真實地記錄經濟活動提供所需要的資訊載體。同時在設計會計憑證時,還需考慮憑證的整理 稽核 保管等問題,總的來說,會計憑證設計應遵循以下原則 1 清晰性...