1樓：匿名使用者
5000萬元的應收賬款計提5%的壞賬準備，即250萬元，按照25%的所得稅稅率，產生的可抵扣暫時性差異應該是250*25%=62.5萬元，分錄是
借：遞延所得稅資產 62.5萬
貸：所得稅費用 62.5萬
這62.5萬需要體現在利潤表的所得稅費用中，但是不會涉及到應交稅費-所得稅，因為這62.5萬元是遞延所得稅費用，不是當期所得稅費用
2樓：匿名使用者
假設期末會計利潤為1000，無其他影響應納稅所得額的事項：
1.計算應交所得額：（1000+250）*25%＝312.
52.計算遞延所得稅資產：250*25%＝62.
53.差額為所得稅費用：312.
5-62.5＝250借：所得稅費用 250遞延所得費資產 62.
5貸：應交稅費——應交所得稅 312.5
3樓：匿名使用者
所得稅費用 0 就是說總體沒影響。 計提的時候調增應交所得稅， 使用的時候再調減
遞延所得稅資產 62.5
貸 應繳稅費-應交所得稅 62.5
你說的這個事不影響利潤表，隻影響資產負債表。別聽樓上的。
4樓：庫秀梅戲己
借：遞延所得稅資產
62.5萬
貸：所得稅費用
62.5萬
這62.5萬需要體現在利潤表的所得稅費用中，但是不會涉及到應交稅費-所得稅，因為這62.5萬元是遞延所得稅費用，不是當期所得稅費用
5樓：杜瑤興未
問：現在要做報表，這62.5要不要體現在利潤表的所得稅費用裡？如果要的話請問怎麼做賬提現？最好詳細點。
答：62.5當然要體現在利潤表中，做賬：
借所得稅費用
0就是說總體沒影響。
計提的時候調增應交所得稅，
使用的時候再調減
遞延所得稅資產
62.5
貸應繳稅費-應交所得稅
62.5
遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費啊？為什麼說會少交稅呢？
6樓：匿名使用者
遞延所得稅資產是所得稅會計的一個科目。
我們必須先建立一個概念，那就是：所得稅會計調整的是所得稅費用，不是應交所得稅。換句話說，所得稅受稅法的調整，不受所得稅會計這個會計準則的調整。
所得稅該怎麼交就怎麼交，與所得稅費用怎麼核算沒有一點關係。
你上面的分錄解讀如下：
借：所得稅費用 350
貸：應交稅費-所得稅 350
說明你的應交所得稅是350，這個不受所得稅會計如何核算的影響。你交到稅局的就應該是350，它很剛性，不折不扣。它對應的的所得稅費用350，它卻很柔性，受所得稅會計這個會計準則的調整，也就是說，它受所得稅會計的影響。
你的第二套分錄：
借：遞延所得稅資產 25
貸：所得稅費用 25
說明的就是所得稅費用受所得稅會計準則的影響。其中的350所得稅費用中，有25是沒有費用化的，已經資本化了，即：列了「遞延所得稅資產」。
該費用化的東西沒有費用化而是資本化了，肯定利潤就會增加。所得稅費用本來是350，可經這麼一「折騰」，就變成350-25=325了。這就是所得稅會計調整的結果。
可見，你的問題：「遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費啊？為什麼說會少交稅呢？」
就有答案了：
「遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費」，這是對的。
「說會少交稅」，這是錯的。稅是不會少交的。你列一下遞延所得稅資產，稅局的稅就少了，稅局是不會幹的。
7樓：聯眾合國
你列舉的應交稅費350是要實打實交給稅務局的數，稅法在本年利潤上調整了永久性差異和暫時性差異得到這麼一個數，稅法計算的是什麼就是什麼，不會變。
但會計覺得按會計準則做賬挺好的，稅法怎麼給我調了這麼多項，會計就想著調回來一些東西。
應交稅費是真要交給稅務局的，這個科目有稅法罩著，變不了。
但利潤表的所得稅費用肯定是會計準則說了算，於是會計就通過遞延所得稅這個工具，把所得稅費用裡的暫時性差異調回去了，原來的所得稅費用經過了稅務局調整了永久性差異和暫時性差異，會計再次調整後的所得稅費用只經過了永久性差異的調整。
遞延所得稅資產與遞延所得稅負債屬於什麼科目？
8樓：
遞延所得稅資產核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬於資產類科目。增加記借方，減少記貸方，餘額在借方。
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬於負債類科目。增加記貸方，減少記借方，餘額在貸方。
暫時性差異與遞延所得稅的對應關係：
資產的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。
處理為：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
遞延所得稅資產增加，所得稅費用減少。
處理為：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅資產是資產，借方表示增加，貸方表示減少，增加時貸方對應的科目是所得稅費用，貸記所得稅費用屬於費用的減少，企業損失的減少；遞延所得稅負債是負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時借方對應的科目是所得稅費用，借記所得稅費用表示損失的增加。
遞延收益為什麼是確認遞延所得稅資產而不是遞延所得稅負債？ 5
9樓：南櫞枳
遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權責發生制原則在收入確認方面的應用。根據《關於企業補貼收入徵稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除***、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律併入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額。
根據該規定，按照新企業會計準則的核算要求，企業在以後期間收到**補助金額，在年度所得稅彙總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應確認一項遞延所得稅負債；如果企業在當期收到該**補助金額，在年度所得稅彙總清算時，符合遞延所得稅資產確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產。
會計處理：
一、本科目核算企業根據**補助準則確認的應在以後期間計入當期損益的**補助金額。
企業在當期損益中確認的**補助，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、本科目應當按照**補助的種類進行明細核算。
三、遞延收益的主要賬務處理
（一）企業與資產相關的**補助，按應收或收到的金額，借記「其他應收款」、「銀行存款」科目，貸記本科目。在相關的資產的使用壽命內分配遞延收益時，借記本科目，貸記「營業外收入」 、「管理費用」等科目。
（二）與收益相關的**補助，按應收或收到的金額，借記「其他應收款」、「銀行存款」等科目，貸記本科目。
在以後期間確認相關費用時，按應予以補償的金額，借記本科目，貸記「營業外收入」科目；用於補償已發生的相關費用或損失的，借記本科目，貸記「營業外收入」、「管理費用」等科目。
（三）返還**補助時，按應返還的金額，借記本科目、「營業外支出」科目，貸記「銀行存款」、「其他應付款」等科目。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業應在以後期間計入當期損益的**補助金額。
五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。
10樓：匿名使用者
遞延收益科目核算企業根據**補助準則確認的應在以後期間計入當期損益的**補助金額，即遞延收益屬於未來的收益，在故本期屬於負債。
對於遞延所得稅就是因為此時確認了遞延收益，是會計上確認的而對於稅法是不認可遞延收益的，所以說在初始確認的時候其遞延收益的賬面價值就是確認的金額，而計稅基礎是零，所以說賬面價值大於計稅基礎產生可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產，同時以後每一期分攤遞延收益就是逐漸的轉回其賬面價值，那麼就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎，所以說後期確認遞延收益轉入到損益的時候也要相應的將其原來的對應的遞延所得稅資產予以轉回。
所得稅費用-遞延所得稅資產是什麼科目
11樓：楊子電影
遞延所得稅負債和遞延所得稅資產分別是資產、負債科目屬性。「遞延所得稅資產」科目用來核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。資產負債表日，企業應按確認的遞延所得稅資產，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。
資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目;資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
企業為取得會計稅前利潤應交納的所得稅。遞延所得稅費用**於可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得稅費用，貸方衝減所得稅資產。
當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。
12樓：幸福千羽夢
所得稅費用是損益類科目，遞延所得稅資產是資產類科目
遞延所得稅資產 ，就是遞延到以後繳納的稅款，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可遞減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算（資產類）：轉回的應納稅時間性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款餘額是借方時稅率增加，遞延稅款餘額是貸方時稅率減少。
貸方核算（負債類）：發生的應納稅時間性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款餘額是貸方時稅率增加，遞延稅款餘額是借方時稅率減少。
賬務處理遞
延所得稅資產的主要賬務處理 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
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不懼惡意採納刷分
堅持追求真理真知
影響遞延所得稅資產的因素有哪些，謝謝
沒有影響 還有非公益性捐贈支出 國債利息收入也不影響 這個問題可謂是複雜中的複雜，真不是一兩句能說清楚的，主要是難在判斷遞延所得稅資產的金額。如果你能算出遞延所得稅資產，就很簡單，如果遞延所得稅資產或負債不涉及資本公積，那麼淨利潤 利潤總額 應交稅費 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產 如果涉及資本公積...
什麼是所得稅，什麼是所得稅
所得稅又稱所得課稅 收益稅，指國家對法人 自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。所得稅1799年創始於英國。由於這種稅以所得的多少為負擔能力的標準，比較符合公平 普遍的原則，並具有經濟調節功能，所以被大多數西方經濟學家視為良稅，得以在世界各國迅速推廣。進入19世紀以後，大多數資本...
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
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