1樓：毓盼柳殷絹
我來解尺猛惑：應交稅金——應交增值稅下設10個子科目，可根據自己的情況選擇使用。
1、月末，做以下分錄。
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額。
貸：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅。
應交稅金——應交增值稅——進項公升前稅額轉出。
借：應交陵笑橋稅金——應交增值稅——未交增值稅。
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額。
此時，銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出無餘額，未交稅金貸方餘額為應交稅，借方餘額額為留抵稅額。假如有應交稅額，申報繳納。
2、借：應交稅金——應交增值稅——已交稅金。
貸：銀行存款。
3、次月，將已交稅金轉銷未交增值稅。
借：應交稅金——應交增值稅——未交增值稅。
貸：應交稅金——應交增值稅——已交稅金。
至此，上期增值稅賬目做完。
2樓：浮傲南陶天
小規模，實現銷售時，借：銀行存款/應春態收賬款。
貸：主營業務收入。
應交稅費-應交增值稅。
季度未達起徵點，借餘轎：應交稅費-應豎森肆交增值稅。
貸：營業外收入-減免增值稅。
小規模納稅人銷項稅免稅結轉**
3樓：小飛懂法
小規模減免稅款月末如何結轉？
一、賬務處理：
借：銀行存款(現金)
貸：主營業務收入。
應交稅費--應繳增值稅。
借：應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)
貸：營業外收入(減免稅款)
依據《財政部稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》財稅〔2013〕52號檔案精神，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅；具體財務處理如下：
借：銀行存款(現金)
貸：應交稅費--應繳增值稅。
注：按3%徵收率計算的增值稅額)
借：應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)
貸：營業外收入(減免稅款)
一般納稅人直接減免增值稅的會計處理辯槐。
1)企業部分產品(商品)免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和橘搏適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攜伍友攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品(商品)應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本(應分攤的進項稅額)
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
結轉免稅產品(商品)銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入。
貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅(減免稅款)
貸：補貼收入。
小規模企業只有進項稅 ，沒有銷項稅，那每個月到稅務局申報要如何申報呢，長期如此該怎麼做好呢
4樓：法師兄法律諮詢
小規模企業只有進項稅 ，沒有銷項稅，那每個月到稅務局應進行如下申報：
1、當月沒有開發票的話，可以零申報。但是進貨也不能做賬了，要不賬上的庫存會很多，而實際庫存卻沒有。但是，最好交稅，要不每月零申報，到年底盈利狀況肯定是虧損。
稅務局會懷疑，經營了1年，營業收入沒有，公司還不關門歇業。每年可以適當開點發票給客戶（即使客戶不需要），交點增值稅；
2、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。適用差額徵稅的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受免徵增值稅政策。
中華人民共和國增值稅暫行條例》
第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額*徵收率。
小規模納稅人的標準由***財政、稅務主管部門規定。第十二條 小規模納稅人增值稅徵收率為3%，***另有規定的除外。第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。
具體登記辦法由***稅務主管部門制定。
小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
小規模納稅人銷項稅額月底怎麼轉出
5樓：學長普法
一、小規模納稅人轉一般納稅人條件。
小規模納稅人向區（分）局、基層分局的申報管理科文書受理視窗領取並填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同證明材料呈交申報管理科的文書受理視窗。對同意認定申請的，申報管理科列印《增值稅一般納稅人資格證書》。制發《增值稅（臨時）一般納稅人認定通知書》並在稅務登記證副本上加蓋「增值稅一般納稅人」戳記。
二、一般納稅人轉出小規模納稅人埋跡高條件。
一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件：
1、按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，已登記為一般納稅人；
2、轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記彎尺日前的經營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。
三、一般納稅人和小規模納稅人認定條件的不同。
1、銷售額控制不同：小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過後應轉為一般納稅人；一般納稅人的銷售額沒有限額。
2、稅率不同：小規模納稅人除出租、**不動產徵收率5%以外，其他都是3%;一般納稅人增值稅分%三檔稅率；
3、增值稅計算方式不同：小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+徵收率)×徵收率；一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅；
4、開具增值稅發票不同：部分小規模納稅人不能開具增值稅專用發票或月銷售額超過3萬才能開具專票；一般納稅人可以開具增值稅專用發票；
5、抵扣進項不同：小規模納稅人不能抵扣進項稅，一般納稅人執行一般計稅法的可以抵扣進項稅。
增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條。
增值稅納稅人（以下簡稱「納稅人」），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準（以下簡稱「規定標準」）的，除本辦法第四條規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過13個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅州賀銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
銷售服務、無形資產或者不動產（以下簡稱「應稅行為」）有扣除專案的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
小規模只有銷項沒有進項怎麼交稅
6樓：
摘要。你好，很多會計都有這樣乙個誤區，認為自己屬於小規模納稅人，不存在增值稅抵扣，所以，進貨就可以不用取得發票。真的可以這樣嗎？
注意了！小規模有銷無進。
風險巨大。小規模只有銷項無進項有很大的涉稅風險，一不小心很可能成為稅局重點稽查物件。
一、涉嫌虛開發票。
小規模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免徵增值稅，所以，很多人為了鑽這個空子，註冊多個小規模，沒有業務，就光開票用。因此小規模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。
對於真實經營的小規模來說，一定要及時索要發票，否則，可能存在涉嫌虛開發票，被稅局盯上。
二、不能稅前扣除的風險。
小規模只有銷項沒有進項怎麼交稅。
你好，很多會計都有這樣乙個誤區，認為自己屬於小規模納稅人，不存在增值稅抵扣，所以，進貨就可以不用取得發票。真的可以這樣嗎？就在近期，有一小規模納稅人收到了稅務局的風險提醒：
小規模有銷無進風險巨大小規模只有銷項無進項有很大的涉稅風險，一不小心很可能成為稅局重點稽查物件。一、涉嫌虛開發票小規模納稅人可以享受月銷售額15萬或季度銷售額45萬免徵增值稅，所以，很多人為了鑽這個空子，註冊多個小規模，沒有業務，就光開票用。因此小規模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。
對於真實經營的小規模來說，一定要及時索要發票，否則，可能存在涉嫌虛開發票，被稅局盯上。二、不能稅前扣除的風險雖說小規模納稅人，但是可以提供真實的銷售記錄可以嗎。
但是可以提供真實的銷售記錄可以嗎。
具體根據國家政策。
小規模銷項稅免稅怎麼轉出來
7樓：
小規模銷項稅免稅的會計處理方法：1.先將免稅的進項稅額轉出至相應的應交增值稅科目，借記原材料等科目，貸記應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）科目。
2.計提銷項稅額時，根據免稅的銷售額計算免稅銷售額，然後扣除銷售免稅專案應該繳納的增值稅，借記應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）科目，貸記應交稅費——未交增值稅科目。3.
繳納增值隱搜稅時，借記應交稅費——未交增值稅科目，貸記銀灶碰歷行存款等科目。小規模納稅人免徵增值稅的應稅銷售行為可選擇按月納稅申報或者按季納稅申報，不再享受小微吵昌企業增值稅優惠政策。
小規模納稅人要交印花稅嗎，小規模納稅人印花稅怎麼算？
小規模納稅人需要繳納印花稅的。印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立 領受 使用的應稅經濟憑證所徵收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內書立 領受規定的經濟憑證的企業 行政單位 事業單位 軍事單位 社會團體 其他單位 個體工商戶和其他個人。印花稅的繳納與否與是否繳納增值稅無關，如果當期發生了應當繳納印...
小規模納稅人都是按點來交增值稅嗎
小規模納稅人不一定都按3 交增值稅，不同的業務型別適用不同的徵收率，具體是 1.小規模納稅人增值稅徵收率為3 財政部和國家稅務總局另有規定的除外。2.房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產專案，按照5 的徵收率計稅。3.小規模納稅人銷售其取得 不含自建 的不動產 不含個體工商戶銷售購買...
小規模納稅人出租固定資產要交什麼稅
出租房產類固定資產，需要繳納營業稅 及相應的城建稅 教育費附加 房產稅 出租非房產類固定資產，需要繳納營業稅 及相應的城建稅 教育費附加 出租固定資產取得收入需要繳那些稅 1 營業稅，稅率5 2 城建稅 增值稅 營業稅 消費稅 納稅額 適用稅率，這裡的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7 在縣城 鎮 ...