1樓：廉迎楣
1、因為不涉及損益的調整，為了期初期末的順利銜接，我認為你可以在去年補充錄入調整往來的分錄，這樣生成的報表期初數就正確了，而且和審計的報表也能對得上；
2、如果去年已結賬，不能改動，你就寫一張調賬說明，調在本年度。但是報表的期初數你要調成正確的金額，即期初數也和審計報告的上年期末數一致。
母子公司業務往來抵消分錄
2樓：網友
母公司對子公司相互之間的債權債務專案抵消分錄：
1)借：應付賬款。
貸：應收賬款。
2)借：預收賬款。
貸：預付賬款。
3)借：應付票據。
貸：應收票據。
4)借：應付債券。
貸：長期債權投資。
3樓：網友
(1) 借：營業收入 400 貸：營業成本 320 貸：庫存商品 80
2) 借：未分配利潤-期初 30 貸：固定資產 30借：
固定資產-累計折舊 10 貸：管理費用 10(3) 借：應付賬款 400 貸：
資產減值損失 20 貸：應收賬款 380
合併現金流量表的內部抵消
4樓：網友
正確做好抵消分錄是編制合併現金流量表的關鍵，在實際操作時，我們經常會遇到以下幾類內部事項：(1)集團內業務涉及現金流量表同類專案之間的抵消。企業集團內部現金流量的抵消涉及同類專案的，處理起來比較簡單，直接將同類內部現金流所涉及的專案進行抵消即可。
2)集團內業務涉及現金流量表不同專案之間的抵消，還要區分情況進行處理。(3)**和購買了公司業務在編制合併現金流量表時的抵消。
一、集團內業務涉及現金流量表不同專案之間的抵消。
1)內部經營活動現金流量與內部投資活動現金流量的抵消，即內部事項所涉及的一方將該事項作為經營活動處理，所涉及的另一方將該事項作為投資活動處理。這類業務又會出現兩種情況：
收到現金的一方作為經營活動現金流入，支付現金的一方作為投資活動現金流出。如一方將存貨銷售給另一方作為固定資產，或者一方為另一方提供固定資產的安裝、施工等勞務。銷售存貨或提供勞務的企業將收到的款項作為「銷售商品、提供勞務收到的現金」專案，購入固定資產或接受勞務的一方則將支付的款項列入「購建固定資產、無形資產或其他長期資產支付的現金」專案。
合併時應編制如下抵消分錄：
借：購建固定資產支付的現金(衝減購入方的現金支出)
貸：銷售商品提供勞務收到的現金(衝減銷售方的現金流入)
對於整個企業集團而言，這項業務應視同為企業集團外購或自行建造固定資產，因此銷售存貨一方在會計年度內為購進這項存貨而支付的款項或為生產該存貨而支付的工資、耗用的本期現金購進的原材料等涉及的款項在個別會計報表上是作為經營活動現金流量列示的，在編制合併現金流量表時應將這部分現金流量調整為投資活動現金流出。應編制如下調整分錄：
借：購買商品接受勞務支付的現金(衝減經營活動現金流出)
支付給職工以及為職工支付的現金(衝減經營活動現金流出)
支付的其他與經營活動有關的現金(衝減經營活動現金流出)
貸：購建固定資產支付的現金(增加投資活動現金流出)
會計：關於總分公司往來抵消的問題。
5樓：
這個問題的前提是內部是否統一核算口徑，因為管理模式不同，所用的科目都不太一致，有用內部往來的、有用撥入資金與撥付所屬資金的、也有直接用其他應收款與其他應付款的，不管用什麼科目，在會計報表列報時都是分別列在債權與債務方的，只要雙方金額核對一致，在合併底稿中做與實際賬務中相反的抵消分錄，即可抵消虛增的債權與債務了。另外，總分公司一般是彙總報表，當然，這個各公司的核算管理模式有關，不多扯了。
6樓：匿名使用者
您好，對於這種款項，直接將其他應收款與其他應付款科目抵消即可。
合併報表抵消分錄具體怎麼算
7樓：魔笛
合併報表抵消分錄：
一、影響合併報表的合併抵消分錄。
1．本期內部交易，本期實現對外銷售。
借：營業收入（內銷方銷售收入金額）
貸：營業成本（內銷方銷售收入金額）
2．本期內部交易，本期未實現對外銷售。
借：營業收入（內銷方銷售收入金額）
貸：營業成本（內銷方實際成本）
存貨（內銷方銷售毛利）
借：遞延所得稅資產（上述銷售毛利*25%）
貸：所得稅費用（上述銷售毛利*25%）
3．前期內部交易，本期實現對外銷售。
借：未分配利潤——年初。
貸：營業成本（交易毛利）
借：所得稅費用（上述交易毛利*25%）
貸：遞延所得稅資產（上述交易毛利*25%）…轉回上期確認。
4．前期內部交易，本期仍未實現對外銷售。
借：未分配利潤——年初。
貸：存貨（毛利）
抵銷分錄（elimination entry）。合併會計報表的抵銷分錄指的是在編制合併會計報表時對於相關應該抵銷的專案進行的調整分錄。
合併抵消分錄的編制不同於日常會計處理中所編制的其他會計分錄，具有如下一些自身的特徵。
1．合併抵消分錄主要起到抵消有關報表專案資料的作用。
依據這一特徵，通常情況下結合報表專案的性質就能確定合併抵消分錄的借貸方涉及的具體專案，而不會將所要抵消報表專案的借貸方向弄錯。
2．合併抵消分錄不用過賬，不會導致當期和以後期間個別報表財務相關專案的資料發生變化。編制合併抵消分錄使內部交易在個別財務報表中的反映與在合併財務報表的反映一致，但這種一致性僅僅是為了編制合併財務報表，而非調整母公司和子公司各自對外提供的個別財務報表。
3．合併抵消分錄抵消的是報表專案不是具體的賬戶。會計報表的專案名稱與所對應的賬戶名稱不完全一致，處理日常會計業務所編制會計分錄借貸方都用相應的賬戶名稱，編制合併抵消分錄時，借貸方要用相應的報表專案名稱。
當報表專案名稱與所對應的賬戶名稱不一致時，用報表專案名稱。例如在合併抵消分錄中，會用到「存貨」、「固定資產原價」、「期初未分配利潤」、「提取盈餘公積」等報表專案名稱，而不是用「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「利潤分配」等賬戶名稱。
8樓：我是乙個麻瓜啊
合併報表抵消分錄：
一、影響合併報表的合併抵消分錄。
一）內部交易商品。
1．本期內部交易，本期實現對外銷售。
借：營業收入（內銷方銷售收入金額）
貸：營業成本（內銷方銷售收入金額）
2．本期內部交易，本期未實現對外銷售。
借：營業收入（內銷方銷售收入金額）
貸：營業成本（內銷方實際成本）
存貨（內銷方銷售毛利）
借：遞延所得稅資產（上述銷售毛利*25%）貸：所得稅費用（上述銷售毛利*25%）
3．前期內部交易，本期實現對外銷售。
借：未分配利潤——年初。
貸：營業成本（交易毛利）
借：所得稅費用（上述交易毛利*25%）
貸：遞延所得稅資產（上述交易毛利*25%）…轉回上期確認4．前期內部交易，本期仍未實現對外銷售。
借：未分配利潤——年初。
貸：存貨（毛利）
9樓：網友
無條件抵消分錄 ，母子公司合併報表，不論它們之間有否內部交易，首先應當無條件地編制以下三項抵消分錄：
把母公司對納入合併範圍的子公司的長期股權投資按權益法進行調整（只調整到合併報表，為後面的兩項合併抵消分錄打下基礎。合併會計報表中的母公司資料仍按成本法列報）
借：長期投權投資-損益調整 （子公司在被母公司投資控股後實現的未分配利潤和盈餘公積增加數×母公司持股份額）
貸：投資收益 （母公司本期對子公司的投資收益， =子公司本期淨利潤×母公司持股份額） 年初未分配利潤 （母公司以前年度對子公司的投資收益）
借：長期股權投資-股權投資差額 （子公司在被母公司投資控股後資本公積的增加累計數）
貸：資本公積。
2.母公司對子公司的權益性投資專案與子公司所有者權益專案 相抵消（外幣報表折算差額不抵消，直接彙總）：
借：實收資本（股本）、資本公積、盈餘公積、未分配利潤 （子公司報表數）
貸：長期股權投資 （母公司對子公司的投資額）
內部往來科目，要怎麼做分錄，怎麼好理解？
10樓：巴傻
內部往來科目屬於資產和負債雙得性質，與確認資產，負債是一樣的。
比如你是總公司：現分公司從總公司調貨：總公司處理：
借：內部往來-分公司（此時是總公司的債權性質）貸：存貨分公司：借：存貨。
貸：內部往來-總公司（此時是分公司的債務性質）如果：分公司將此貨物銷售並轉款給總公司：
總公司：借：銀存。
貸：內部往來-分公司。
分公司：借：內部往來-總公司貸：銀存如是總公司銷售，託分公司收款，也即掛分公司往來。
借：內部往來-分公司。
貸：主營業務收入。
分公司：借：應收賬款-客戶。
貸：內部往來-總公司。
當該客戶還款時：分公司：借：
銀存貸：應收賬款-客戶如果上交到總公司時：借：
內部往來-總公司貸：銀存總公司處理：借：
銀存貸：內部往來-分公司即可。
從上看出，內部往來具有資產和負債的雙重性質。
11樓：網友
借：庫存現金 10萬。
貸：實收資本-**10萬。
存入銀行：借：銀行存款 10萬。
貸：庫存現金 10萬。
12樓：鬱悶的太陽
內部往來科目核算總部與分支機構之間、或各內部獨立核算單位彼此之間由於工程價款結算、產品、作業和材料銷售、提供勞務等作業所發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來交易發生的往來款項。分錄的案例：
內部往來科目屬於資產和負債雙重性質，與確認資產，負債是一樣的。
比如是總公司：現分公司從總公司調貨：
總公司處理：
借：內部往來-分公司（此時是總公司的債權性質）貸：存貨。
分公司：借：存貨。
貸：內部往來-總公司（此時是分公司的債務性質）如果：分公司將此貨物銷售並轉款給總公司：
總公司：借：銀存。
貸：內部往來-分公司。
分公司：借：內部往來-總公司。
貸：銀存。如是總公司銷售，託分公司收款，也即掛分公司往來。
借：內部往來-分公司。
貸：主營業務收入。
分公司：借：應收賬款-客戶。
貸：內部往來-總公司。
當該客戶還款時：分公司：
借：銀存。貸：應收賬款-客戶。
如果上交到總公司時：借：內部往來-總公司貸：銀存總公司處理：借：銀存貸：內部往來-分公司即可。
我們企業正在做審計，我想諮詢一下往來款的賬齡問題，預付款能否掛賬一年以上？
13樓：網友
賬齡要根據預付款項的性質劃分（如1年以內，1-2年，2-3年，3年以上等），一年以上的預付款項也可以劃分為相應區間段。
由於老準則中「預付賬款」不提壞賬準備，而且賬齡長的預付賬款大都失去了預付的性質（除非特殊情況，沒有人為了購買商品而長時間給對方預付款項），故一般賬齡三年以上的預付賬款要轉入其他應收款計提壞賬準備。
現在新準則「預付款項」也可以提壞賬準備，如果不轉其他應收款，也可以對其進行減值測試提取壞賬準備，賬齡一年以上的預付款項必須核實其性質，如果對方已經破產或者因其他原因無法交貨，這筆款項應該根據款項性質調入「其他應收款」核算。
預付款賬齡長是不正常的，不僅僅是審計檢查的重點，更是企業自身流動資產管理需要儘量避免的。
送給侄女的禮物要選什麼好，送給馬上要上一年級的小侄女什麼禮物比較好？
開光的禮物，可以保佑健康平安，讓孩子健康成長。禮物是在社會交往中，為了表達祝福和心意或以示友好，人與人之間互贈的物品。禮物是送禮者向受禮者傳遞資訊，情感，意願的一種載體。送禮原則 1 目的不明的不送，是為了聯絡感情 表示感謝還是下年加薪晉職等等，必須明確。2 禮品內容最好投其所好，讓上司一眼就看出你...
學醫要什麼學歷的？要上多長時間？一年學費多少
現在最低得普通大專3年學費4400 高中畢業參加高考，考入醫學院或者醫科大學 一般這樣的是醫生，還可以中專或者大專，這樣基本就是 啥的 學醫一般要上幾年大學？急 學醫根據不同專業不同院校的不同要求有五年制 六年制 七年制 八年制。最少的為5年制，畢業時授予學士學位 而7年制，畢業授予碩士學位 8年制...
我這個利息怎麼算的，一年下來要多少利息
還款總額為 1796.16元，年化利率為21.908 詳細還款明細如圖所示 3.根據上述計算，你的還款資料有誤 圖上的本金和利息計算錯誤 分12期還款，每期149.68元，總計還款149.68 12 1796.16元，減去借款金額就是利息，一年下來利息為196.16元 年利率大概 149.68 12...