1樓：重慶新華電腦學校
按彌補虧損後的利潤總額的12%來算。
企業當年發生以及以前年度團塌結轉的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額 12% 的部分，准予扣除。超過年度利潤總額12%的虧或塌部分，准予銷圓結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。
如果企業年度會計利潤為零或虧損，不能在虧損當年度稅前扣除。
超過規定的公益性捐贈支出，在企業所得稅中不得扣除，又說超過的可以以後結轉，到底可不可以稅前扣除呢？
2樓：愛生活
同時發生扶貧捐贈和其他公益性捐贈稅前扣除。
企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出准予按年度利潤總額的12%在稅前扣除，超過部分准予結轉以後三年內扣除。
公告》明確企業發生的符合條件的扶貧捐贈支出准予據實扣除。企業同時發生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在公益性捐贈支出的年度扣除限額內。
如：企業年度的利潤總額為100萬元，當年度發生符合條件的扶貧方面的公益性捐贈15萬元，發生符合條件的教育方面的公益性捐贈12萬元。則該年度該企業的公益性捐贈支出稅前扣除限額為12萬元（100×12%）。
教育捐贈支出12萬元在扣除限額內，可以全額扣除；扶貧捐贈無須考慮稅前扣除限額，准予全額稅前據實扣除。該年度，該企業的公益性捐贈支出共計27萬元，均可在稅前全額扣除。
2013年2月，***釋出《***批**展改革委等部門關於深化收入分配製度改革若干意見的通知》（國發〔2013〕6號），其中第20項規定：落實並完善慈善捐贈稅收優惠政策，對企業公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，允許結轉以後年度扣除。
突破了公益性捐贈支出超過限額不得結轉的規定。很多納稅人認為公益性捐贈支出超過12%的部分可以結轉以後年度扣除，但財政部、國家稅務總局一直沒有相關政策。
企業所得稅算公益捐贈限額.用會計利潤時用扣除以前年度虧損嗎
3樓：網友
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的相關規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度會計利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度規定計算的年度會計利潤。公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
根據上述規定，由於企業的會計利潤為負，當年發生的公益性捐贈支出不可以在稅前扣除。
1、直接法：企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
2、間接法：在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整專案金額稅收調整專案金額包括兩方面的內容：
一是企業的財務計處理和稅收規定不一致的應予以調整的金額；二是企業按稅法規定準予扣除的稅收金額。
4樓：網友
不扣除，指的是「年度利潤總額」。
年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
5樓：九月梅花朵朵
企業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%，准予扣除。
6樓：網友
不扣除，按本年的利潤總額計算。
應補繳捐款的企業所得稅額怎麼算
7樓：
摘要。你好，(1)非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%徵收企業所得稅。
2)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
3)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
應補繳捐款的企業所得稅額怎麼算。
你好，(1)非鎮哪灶御扮居民企業取得本法第三條緩嫌第三款規定的所得，適用稅率為20%徵收企業所得稅。(2)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。(3)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
那個40是標準。
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因為公式制定沒辦法**抵扣數額會不會超過40
所以要預先擺上。
如果超過40，那它就是有效納入計算的，如果不超過40，就不需要納入計算。
但因為公式制定沒辦法**抵扣數額，所以寫的時候要先加上。
300乘以團掘12%等於36這是限悔首額好吧 然後呢40是實際 超過了限額就得按限額啊 為啥40－300×12% 。你剛剛說超過40就不需要納入計算 嗯沒塌前核有超過 所以不需要納入計算，你真的會這道題嗎 我快無語死了。
哦，是這樣的。
限定不超過36
但實際有40
呢呢呢，我以為你多會呢 你可真是個老六。
所以超出來的4萬是不能免除的，要算到需要納稅的範圍裡。
所以要加到300裡，算成總納稅額。
所以要加到300裡，算成需要納稅部分的總額。
可是我還是不懂，我不管你得把我教會。
就是上限36，但實際40，所以是4萬是超過限額。
所以4萬就不能免除，得跟300以上，算成需要納稅的範圍。
所以4萬就不能免除，得跟300一起，算成需要納稅的範圍。
那為啥300還要加40-300乘以12%呢。
300是常態納稅額度。
40-300乘以12是額外納稅額。
所以他倆要加起來。
虧損企業捐贈支出扣除標準是什麼
8樓：宋聰聰
法律分析亮者：
企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民**及其組成部門和直屬機構，用於慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。
法律依據：中華人民共和國公益事業捐贈法》 第八條 國家鼓勵公益事業的發展，對公益凳和性社會團體和公益性非營利的事業單位給予扶持和優待。國家鼓勵自然人、法人或者其他組織對公益事業進行捐贈。
對棗鍵盯公益事業捐贈有突出貢獻的自然人、法人或者其他組織，由人民**或者有關部門予以表彰。對捐贈人進行公開表彰，應當事先徵求捐贈人的意見。
利潤總額是負數,捐贈支出可以稅前扣除嗎
9樓：胡曉文
捐贈支出的稅前扣除的標準一般為：年度利潤總額12％以內的部分，可以予以扣除，超過年度利潤總額12％的部分，可以在結轉後的三年內扣除，而不是在當年計算應納稅所得額時扣除。
中華人民共和國企業所得稅法》第五條 企業每一納陪森稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。 《中華人民共和國企業所得稅法》第八條 企運源業實際發生的與取得收入有關的、合理的旁亂態支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。 《中華人民共和國企業所得稅法》第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。
企業所得稅彌補虧損明細表怎麼填，企業所得稅彌補虧損明細表的資料是從哪來的！根據什麼填的！
正確的填寫應該是 第一行與第六列交叉處的單元格內填入166551.44元 第一行與第十列交叉處的單元格內填入57619.86元 第二行與第十列交叉處的單元格內填入7209.03元 第四行與第十列交叉處的單元格內填入23966.49元 第五行與第十列交叉處的單元格內填入11204.62元。2011年末...
武漢企業所得稅如何彌補虧損，謝謝
企業所得稅應按照申報期末企業實現的累計利潤進行預繳申報。如你表述，2010年各季度預繳申報應如下進行 2010年第一季度 一季度利潤5萬元 09年虧損2萬元 3萬元 25 0.75萬元 第二季度 一季度利潤5萬元 二季度利潤3萬元 09年虧損2萬元 6萬元 25 1.5萬元，申報應納所得稅1.5萬元...
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
根據描述，我們理解，貴司受讓了 一塊土地，並支付了土地出讓金。後退還土地，收到了一筆針對土地出讓金的 資金佔用費 該筆資金應併入收入總額繳納企業所得稅。至於是否繳納增值稅，需要分析該筆資金的性質。如果該筆資金屬於 佔用貴司土地出讓金所支付的利息，則貴司相當於提供了 貸款服務 取得利息需要繳納增值稅 ...